Kako ustvariti določbo za regres.

Ob koncu vsakega davčnega obdobja družbe pripravlja letno izjavo o davku na dohodek.V skladu s členom 289 (odstavek 4) NC zagotavlja, da se izvede najpozneje 28. marca.Izračunu davčne osnove, je treba upoštevati število točk.Med njimi - obvezno popis zalog, ki so bile oblikovane v letu.Je potekala 31. decembra.Namen tega postopka opravlja identifikacijo neporabljenih zneskov ali prekoračitve stroškov, kot tudi prilagoditev davčne osnove.Razmislite še naprej kako določbo obračunavanju plač za čas dopusta.

Splošno

Art.324,1, str. 1 NC vsebuje določbo, ki predpisuje za davčne zavezance, ki nameravajo izvesti izračun rezervacij za počitnice plače, kar se odraža v dokumentih sprejela svojo metodo izračuna, kot tudi najvišji znesek in mesečne odstotek prihodkov za to postavko.V ta namen posebno oceno.To odraža izračun mesečnih zneskov v rezerve v skladu s podatki o ocenjenih stroškov na leto.Pripravi proračuna se izvaja z vključitvijo zneska zavarovalnih premij, plačanih stroškov.Odstotek prihodkov v rezervacijah za dopust je določena kot razmerje med zahtevano letnih izdatkov na njih s predvidenim letnim zneskom do S / N zaposlenih.

ugotavlja

Po čl.324,1, str. 2 NK, dodatek za plač za čas dopusta se sklicuje na člene stroškov s / n, ki ustrezajo kategorijam zaposlenih.Ravna po pravilu, so določbe, vsebovane v čl.318, odst. 1, je Ministrstvo za finance sklenilo, da ima davčni zavezanec pravico, da določi vrsto odhodkov, za katere se ti stroški.Ti so lahko neposredni ali posredni, skrb za zaposlene, ki sodelujejo v proizvodnem procesu, in opravlja druge dejavnosti družbe, ki niso povezane s proizvodnjo.Njegova izbira, pa je davčni zavezanec dolžan zagotoviti dokumentacijo.Možno je tudi določba, plačilo obresti za plač za čas dopusta za vsako strukturno enoto.V tem članku sestavi ti izdatki ga pripravi podjetje kot celoto.

Rezervacije za regres

V skladu z določbami iz odst.2, odstavek 1, točka.324,1 NC je možno, da bi po naslednji formuli:

% = (Otpuskplan SVotpusk +) / (+ OTplan CBOT) × 100% , v katerem;

• SVotpusk, SWOT - znesek plačil zavarovalnih natečene na primerno višino.
• OTplan - ocenjena vrednost (letno) na S / N zaposlenih.
• Otpuskplan - to pod pogojem, da stroške za dopust.

Po določitvi odstotek za vsak mesec, je treba pomnožiti s višini dejanskih stroškov s / n (vključno s premijo).Rezultat je, da dobimo je vključen v določbo obračunskem za regres na podlagi čl.255, str. 24 NK.Treba je zagotoviti, da skupni znesek ne presega mejnih vrednosti, kot je določeno v dokumentaciji.

primer

Razmislite oblikovanje rezerve za plač za čas dopusta za podjetje, ki se ukvarja s proizvodnjo osnovnega materiala nakita.V decembru je bilo odločeno, da pripravi oceno prihodnjih izdatkov za 2013-letnika.Za namene obdavčitve v računovodskih evidencah je zapisano ustrezen položaj.Skupaj s to mejno vrednostjo je bila določena in zneska dohodka mesečno odstotno.Družba je načrtovana za leto 2013, za naslednje stroške:

• na s / n - 1 milijon rubljev.
• Rezervacije za regres - 264.000 vtrite..

Leta 2013 je stopnja zavarovalnih vsot za sklad c / n so:

• 5,1% - v FFOMS.
• 22% - v pokojninski sklad.
• 2,9% - v FSS.

dejavnost, ki zagotavlja, da podjetje uporablja Grade 9 profriska (koda NACE 36.61).To pomeni, da je stopnja plačil zavarovalnic - 1%.Skupna stopnja - 31% (22 + 5,1 + 2,9 + 1).Nato pa porabijo dodatek za dopust plačila:

načrtovanim zneskom za leto bodo:

264 000 str.+ 264 000 str.X 31% = 345.840 str.

dokumentacija kaže, da je najvišji znesek stroškov - 345 840. Zahtevana letna sklada s / n, vključno s plačili zavarovalnic:

3 000 000 str.3 000 000.X 31% = 3.930.000 str.

odstotne dodelitve za vsak mesec:

345 840 str./ 3930000 str.× 100% = 8,8%

V skladu z ugotovitvami, zbranih ocenah

Rezervacije za regres, v skladu s čl.255, bo str. 24 davčnega zakonika je treba vključiti v stroške S / N.To ne bo pomembno, velikost dejanskih plačil imenovanja.Kot že omenjeno, tudi v rezervacijah za dopust ustreza zavarovalne vsote.To pomeni, da se te pristojbine ne velja za druge stroške, kot so, na primer, zavarovanje, ki ga je S / N imenovanih.Treba je opozoriti, da se lahko rezerva se uporablja pri plačilu dodatnega glavnice in počitnice samo.

nadomestilo za neizrabljeni obdobju, je treba neposredno pripisati stroškom S / N.Ta določba je zabeležena v umetnosti.255, točka 8 davčnega zakonika.Na tej zahtevi navaja tudi dopis Ministrstva za finance.Treba je omeniti, da smo zlasti poteka na odpravnine paketa.Toda v umetnosti.255 se nanaša na koristi za neizrabljene obdobju, v skladu z delovnim zakonikom.

inventar rezerva za počitnice plačate

Kot davkoplačevalci skozi vse leto, temelji na ocenjeni namesto dejanskih odhodkov v preostalem delu zaposlenih, do konca obdobja ne more biti bolj problematično situacijo.Še posebej, lahko znesek dejansko nakažejo zaposlenim na račun praznika presegati velikost rezerve.Poleg tega je njegova vrednost, ki se zaračuna stane več od dejanskih stroškov organizacije.V zvezi s tem, da je naravno, da bi moral biti davčni zavezanec popis rezerva za plač za čas dopusta.Ta zahteva je bila ustanovljena v čl.NK 324,1 (str. 3, odstavek 1).Rezultati postopka je treba izdati ustrezen način.Še posebej, ko je sestavljen, ali finančno pomoč (v kakršnikoli obliki).Razmislek o rezultatih bo odvisna od tega, ali podjetje načrtuje v naslednjem obdobju še naprej biti borzni ocenjene stroške.

od zalog prihodnosti stane

pod čl.324,1, str. 3, odst.3, če ima podjetje dovolj sredstev, da bi dejansko emisijskih kuponov, ki so potrdila, popis na koncu obdobja, mora davčni zavezanec lahko na dan 31. decembra leta, v katerem je bil sestavljen, vključujejo stroške dejanskih zneskov za plač za čas dopusta.Skladno s tem so dodane premije in za katere je bila pripravljena nobena rezerva že omenili.Pri načrtovanju v naslednjem obdobju, je družba meni, da bi bila določba za regres neprimerno, znesek preostanka, ki se nahaja v pregled 31. decembra, se nanaša na članek, ki niso prihodki iz poslovanja v tekočem obdobju.

stock Vključitev v načrtu za prihodnje leto

Če računovodske usmeritve družbe ostaja nespremenjena glede na določbo, ki jo na koncu davčnega obdobja je mogoče odkriti ostanek neporabljenih sredstev.V skladu z odstavkom 4 zgoraj navedenega člena davka, za zalogo bodočih stroškov se potrdi na podlagi:

1. števila dni neizkoriščenih delovnim časom.
2. povprečna dnevna vrednost stroškov S / N zaposlenih.
3. prispevki za obvezno zavarovanje.

Če rezultati preverjanja izračunanega zneska nadomestila za neizkoriščen dopust nad dejanskim stanjem rezerve ob koncu leta, se mora presežni znesek vključen v nabavno vrednost S / N.z drugimi besedami, če HO & gt;OHP, je razlika stroški dela.Če se bo po verifikacijo zneska biti manjša od tiste, ki bi morala biti vključena v neoperativni prihodek.

Pomanjkanje rezerve sredstev: primer

vsota odbitkov za regres rezerve 345.840 str.Več kot 2013 zaposlenih, je bilo odobreno 310.000 str.Prispevki v okviru zavarovanja:

310.000 x 31% = 96 100 rubljev.

Med preverjanjem na koncu leta je bilo ugotovljeno, da je dejansko obračunane znesek (vključno s stroški), večji od zneska določbo 60 260. Tako je, ironično, ne zadostujejo.V zvezi s tem je treba presežni znesek vključen v nabavno vrednost S / N.

največje rezerve v višini več kot dejansko izplačanih sredstev: npr

vsote za določbe za izdatke za izplačilo plač za čas dopusta - 345 840 str.Skozi vse leto, so bili zaposleni dodeli 250 tisoč evrov. P.Zavarovanje je znašal 77 500 rubljev.(250 tisoč. X 31%).Do konca leta v popisu je pokazala, da je znesek določbo dejansko več ne izdajajo dopust (z zavarovanjem) 18 340 str.Presežek, ki se štejejo kot non-poslovne prihodke.

neizkoriščene dni

treba jih določi samo na zadnji dan v koledarskem letu.Rafiniranje marža za prihodnje stroške na počitnicah v davčnem obdobju, se ne izvajajo.Med preverjanjem v praksi pogosto zastavlja vprašanje, kako za štetje neuporabljene dni.Obstajata dve možnosti.Na prvi je treba upoštevati predvideno število dni na leto.To je v primerjavi z zneskom dejansko zbranih.Druga možnost je treba upoštevati vse dni, ki niso bile uporabljene na dan 31. decembra, vključno dneh preteklih letih.Ministrstvo za finance je nagnjena za uporabo prvo možnost.V arbitražni praksi obstajajo primeri uporabo drugega pristopa.

Balance

v davčnem obračunskem urejanje rezervacij za počitnice služi kot pravice davčnega zavezanca, in v računovodstvu - odgovornosti.Opozoriti je treba, kljub temu, da neposredna indikacija tega v predpisih tam.Vendar pa analiza v PBU 8/2010, izplačila regresa za letni dopust za zaposlene verjamejo določbo organizacije.Znano je kot tak pri opravljanju številnih pogojev, določenih v odst. 5 FDR.V skladu z odst. 16. člena istega dokumenta, znesek ocenjenega delniška družba s sedežem v skladu z razpoložljivimi dejstvi gospodinjstev z.dejavnosti, izkušnje s podobnimi obveznostmi.Če je potrebno, upoštevati mnenja strokovnjakov.Ker je zakon "o računovodstvu" ne oblikovati jasna pravila za oblikovanje rezerv, za mnoge organizacije bi bila optimalna rešitev uporaba vrstnem redu, ki se uporablja za davčne namene.Tako bi bilo mogoče uskladiti dva ravnovesje in odpraviti je treba slediti PBU 18/02.

V zvezi s tem je povsem logično vprašanje zavezanci o tem, ali imajo pravico opravljati izračunu pravil za plačani dopust za davčnega zakonika.Predstavniki ministrstva za finance v odgovoru na omejenem sklicevanjem na zgoraj navedenih pravil.Zlasti je bilo pojasnjeno, da so ocenjene obveznosti evidentira v računovodstvo v skladu s pravili PBU 8/2010, in davčno poročanje - Art.NK 324,1.V skladu z določbami, navedenimi v odstavku 16 PBU, družba mora dokumentirati veljavnost velikosti ocenjene odgovornosti.Pri opravljanju določenih pogojev, se lahko domneva, da je določba za prihodnje stroške za plačilo počitnic, če je to potrebno, se lahko sestavijo v bilanci stanja v skladu s pravili, določenimi v čl.NK 324,1.Nadalje nanaša na prispevke za obvezno pokojninsko, socialno (za začasne nezmožnosti za delo zaradi materinstva, nesreč in poklicnih bolezni), zdravstvenega zavarovanja.

sporna točka: študija primera

davkoplačevalec proti davčnim oblastem pritožil, da sklepe, ki odražajo stroške izgradnje Regres je bil dosežen po nepotrebnem.V zvezi s tem je bilo ocenjeno, dodaten davek na dohodek v višini približno 1,7 milijona. P.Davčni organi so menili, da je specifikacija določbi plačnik za plačevanje prihodnjih počitnice za zaposlene, ki temelji na številu dni neizrabljenega roka za vse zaposlene, ne vzeti dopust od začetka poslovanja družbe, je bila narejena nezakonita.Sodniki, v zameno, analizirali stanje v tem členu.342,1, str. 4. Zlasti so poudarili, da je vsebina od zgornjih standardov ne bi smel biti nedvoumen sklep, da se izvede gre za praznike, ki so predmet določb tega obdobja poročanja.V skladu s čl.3 NC pojavljajo neizogibne nejasnosti, protislovij in dvome zakonodaje o pristojbinah in davkih je treba razlagati v korist davkoplačevalcev.V skladu s čl.122-124 TC delodajalec dolžan zagotavljati zaposlenim z letnimi plačanega dopusta.Zakon tako predvideva možnost, da izvede prenos obdobja.Poleg tega pravila je prepovedano, da ne zagotavlja plačanega letnega dopusta za 2 leti zapored.Iz tega sledi, da je v okviru neuporabljenega obdobju, v skladu s čl.324,1 davčni zakonik, je treba razumeti, unaccorded dni, kot je ta, in v vmesnem obdobju.

rezerva načrtovanje programa

razmisliti, kako narediti rezervacijo za plač za čas dopusta ("1C: SPP").Funkcije so na voljo v programu omogočajo enakomerno vključujejo stroškov v proizvodnih stroškov ali prihodkov v obdobju poročanja.To v zameno prispeva k dobremu načrtovanju in distribucijo financ.Objave davčno in računovodsko listino sestavi samodejno "Razmislek s / n, v urejenem računovodstva."

Nastavitev risanje stock dobro odrezala:

1. Greš v meniju na "orodja", odprtih Možnosti.Kartica
2. "določbe".
3. Put kljukico v ustreznem oblikovanju rezerve za davčne namene.
4. v "rezerv in rezervacij", naj bi nov element.Predstavlja določbo plač za čas dopusta (za 96).
5. zasnovan element napolnjen s seznama osnovnih parametrov.Obstajajo ti prispevki zaposlenih v podjetju, ki se uporabljajo pri izračunu zneskov za rezervni sklad.Vrednosti
6. so določene za leto, za vsako družbo kot odstotek osnovnih parametrov.

nianse TC

počitniški urnik je ponavadi sestavljena v zimskem času.V skladu s pravili, mora delavec biti obveščeni o prihajajočih počitnic za 2 tedna, preden se začne.Ta obveznost je določena v členu 123, h. 3 TC.Obvestilo mora biti v pisni obliki.Po pregledu policista mora to potrditi s svojim podpisom.Običajno je dovolj izdajo ustreznega upravitelja nalogov.Pravzaprav, bo služil kot obvestila.V skladu s splošnim postopkom, je vprašanje prodaje storiti za tri koledarske dni pred praznikom.V primeru zamude na podjetja lahko naložijo upravne kazni (globe).V primeru ponavljajočih se kršitev TC delodajalca lahko diskvalificiran za obdobje od 1 do 3 let.

Pri odhodu na počitnice, sledi razrešitev delavca plačanega dopusta za tri dni, in celotnim plačilom se izvede na zadnji delovni dan.Delavec ima pravico do razdelite obdobje dal na več delov.Zakon ne določa omejitve glede njihovega števila.Vendar pa obstajajo nekateri pogoji.Vsaj en del dopusta mora biti vsaj 14 koledarskih dni.Čas počitka se lahko razdeli po presoji zaposlenega.

Vendar pa bi bilo omeniti eno pomembno stvar.Delavec se lahko zavrne počitek, če je v skladu z razporedom tem obdobju predvidena za drug čas.Na primer, mora delavec vzeti dopust dvakrat na leto - ena in tri tedne.Delavec zahteva dopust po treh dneh ohranjanje je S / N.V tem primeru upravljavec ga ne more zavrniti.To je posledica dejstva, da je razpored praznikov obvezna tako za delavca in delodajalca.Ta zahteva je določena v čl.123, odstavek 2 delovnega zakonika.Če lahko oskrba delavec za počitek negativno vpliva na poslovanje družbe, lahko to obdobje lahko prenese.Vendar pa mora nujno biti privolitev zaposlenega.Prepovedano je zakon, hkrati pa ne pusti v 2 letih.Pri določanju tega obdobja, bi morali razmisliti delajo let namesto koledarja.Tako, da je treba nadaljevati z odštevanjem od začetka svoje poklicne dejavnosti v državnem podjetju.Poleg tega zakon določa upravno odgovornost za delodajalca, ki ne bo pustil, da delavcu, ki še ni dopolnila 18 let, ali za škodljive ali nevarne proizvodnje, v prostem času.