развитие на малкия и среден бизнес в Русия има значителни резерви.Преценете сами: делът на МСП в БВП на страната е около 21%, пазара на труда, тя обхваща 23,4%.Светът, практиката показва, тази цифра е 2-2,5 пъти по-високи.Най-добрите практики в развитието на малките и средни предприятия, натрупани в САЩ, Франция, Великобритания.Смята се, че развитието на МСП дава стабилност на икономиката, тъй като е лесно приспособими към различни макроикономически промени.
етапи на развитие на Руската данъчно законодателство за МСП
значителен тласък на развитието на малките и средните предприятия е данъчната система.Реформира в Русия започва през 90-те години (съветския режим като бизнес просто не очаквах).Започнем процес на проектиране е поставено през 1996 г. от Федералния закон "За опростена система за данъчно облагане."USN "приходи минус разходи" и, като алтернатива, USN "Доход" са били предлагани като опции за облекчаване на дълга към начинаещи предприемачи.Те бяха последвани през 1998 г. от "Законът за единна данъка върху условен доход ..." относно някои дейности.По-нататъшно подобряване на държавното регулиране на бизнес площи показа през 2013 г. с приемането на закона "На патентния данък."
ползи от опростената данъчна система
чрез въвеждане на единен данък беше предложено да се предприемачи наистина опростени данъчно счетоводство, което позволява дори хора, които нямат специална счетоводна образование, попълване на сметката регистър - вестник на приходите и разходите.Този дневник съхраняващо в съответствие с процедурата, USN."приходи от стойността" - съотношението се определя директно от списанието.Веднъж годишно, при условие че данъчната декларация и отчитането на средните персонала.Системата за МСП е обратното на класическия данък за юридически лица, свързани с алтернативно данъка върху добавената стойност, доходи, собственост, и за СП - данък върху доходите на физическите лица и на имуществото на физически лица.
Изчислено е, че се дължи на по-горе бизнеса данъчна оптимизация фокусирани върху пряката работа с потребителски стоки и услуги, които се ползват повече от 10%, което допринася за ръст на печалбата от най-малко 30%.
преференциално третиране - да спре бизнеса
преход към опростена данъчна система свежда до минимум разходите за официална бизнес в момент, когато се провежда почти никаква дейност.Ако през този период не е имало движение на средства в банкови сметки в боксофиса, предприемачът, според Министерството на финансите Заповед № 62n на 10.07.2007, данъчната администрация е опростена декларация "нули", преди 20 януари на следващата година, което е безполезнотя не задължава.
законодателство относно използването на "опростена данъчно облагане»
глава 26.2 на Данъчния кодекс на Руската ясно ограничава размера на бизнеса правото да използва опростена данъчна система."приходи от стойността", както и чисто "Приходи", тъй като данъчната основа може да се използва от собственик (юридическо лице) в контекста на опростена система за бизнеса в съответствие с определени критерии.
«Simplified данъчно облагане" се препоръчва, ако активите на дружеството не повече от 100 милиона рубли., Персоналът е ограничен до сто служители, както и приходи за годината, не надвишава 60 000 000 рубли.Това участие в уставния капитал на компанията на други юридически лица не трябва да бъде "извън скалата" за 25%.
Options опростена система
данъкоплатец отговаря на горните критерии, като се има свободен избор на КС тип: приходи минус разходи, или общата сума на приходите от всички видове предприятия ще бъдат свободни да ги изберете като основа за данъчно облагане.В първия случай, а данъчната ставка е 15%, 6% през второто.Вторият вариант е по-малко често, е за предпочитане, когато бизнес с минимални разходи.
Трябва да се отбележи, че при скорост от 15% трябва да се използват за запазване и взема предвид документите, потвърждаващи разходите.Те са в основата на намаляването на данъчните плащания.Bet USN "приходи от стойността" обикновено се считат за по-практични и бизнесмени, близки до тяхната активна дейност.Ето защо, този вариант е по-вероятно да изберат STS.
Ако говорим за практиката на плащане на единния данък, се внася в бюджета като първоначална вноска, която се определя на базата на оборотите на изминалия период.В допълнение към сумата на данъка, предприемача като задължително прави плащания към небюджетни средства.
в бизнес средата се счита за които се използва опростената данъчна система осигурява по-лесно стартиране на бизнеса, особено ако STS избрани данък "приходи от стойността", т.е. с минимална данъчна основа.
данъчна декларация
методика за попълване на декларация по опростена система за данъчно облагане на юридически лица и индивидуални предприемачи е представена в глава 26.2 на Данъчния кодекс.Предприемач или счетоводител (директор) изпълва юридическо лице и носи неговото единно плащане на данъци към бюджета през определен период от време.Декларация на КС за изминалата година е на разположение:
- организации - до 31 март;
- предприемачи - до 30 април.
Приходи USN
руски данъчен кодекс по отношение на чл.26.2 определя три групи от доходите взети предвид от юридически лица и индивидуални предприемачи в опростена данъчна система:
- от продажбата на произведенията (услуги);
- от продажбата на правата на собственост и имущество (определени от член 249. данъчен кодекс);
- не-оперативен доход (в съответствие с член 250 от Данъчния кодекс).
В същото време като приход не включва получаване на средства, изброени в т.251 НК.
Ако една организация или предприемач работи по КС получава дивиденти от друга фирма, а компанията плаща в списъка, които притежава, и прехвърля корпоративния данък, съответно чл.214, 275 от Данъчния кодекс, в този случай, дивидентите са не са включени в доходите на получателя.Приходите се прилага и като собственост, получен като подарък, и дойде по договора за бартер, както е предложено от опростена система за данъчно облагане.Доходи компания, работеща в рамките на опростената система, също така включва няколко потенциални съдебни спорове.Например, отчитане на приходите на получените аванси.
насърчи предприятията да не се занимава с този въпрос в ненужни спорове с данъчните власти, и предварително да приемат своята гледна точка (в момента по-малко).Според ал. 1, чл.346,17 на Руската данъчен кодекс датата на получаване на средствата по сметка или на касата е от датата на получаване на доходи.Предприемачите с практиката на работа с партньори, предпочитайки аванси, да бъдат особено запознати с правното тълкуване на въпроса.
струва USN
търговец или юридическо лице, което използва опростена система за данъчно облагане следва да се вземат предвид само тези разходи, които отговарят на едно, предвидена в член 346,16 на Данъчния кодекс.Данъчните власти събират декларираните доходи на предприемача за изминалата година с действителните, оригинални документи, представени записи в регистъра на операциите (пълни със самите документи).Те също така внимателно да анализира разходите и засягащи начисления данък.
опростена система за данъчно облагане, ако генерализирана поема тези разходи, които са свързани с основната дейност.Те включват, например:
- покупка, строеж, ремонт на дълготрайни активи;
- придобие оборотен капитал;
- наем;
- възнаграждение;
- данъци и задължителни плащания;
- транспортните разходи;
- пътувания;
- разходи за поддръжка на банкови заеми.
Предприемачите трябва да са наясно, че стриктното зачитане списък zareglamentirovannogo проектирана опростена данъчна система.Разходи припомнят трябва да се синхронизира със строг списък, представен в статия 346,16 на Данъчния кодекс.
икономически смисъл на "опростена данъчно облагане»
Практиката показва, че системата за данъчно облагане, е много популярна за начинаещи предприемачи.Наистина, възникващи бизнес, набира скорост по естествен начин, като параметрите му попадат в обхвата на критериите на "опростена данъчно облагане" и по този начин спестява пари чрез използване на преференциално данъчно облагане.
Въпреки това, надхвърляйки приходи от 60 милиона рубли.или активи от 100 милиона рубли., персонал от 100 души, компанията според логиката на своето развитие трябва да отидете на данъчното облагане на ДДС, данък общ доход, и така нататък. д. Това означава, че "приходи от стойността" на данъчната USN по принцип трябва да бъдат оставени на работодателите.Въпреки това, някои от тях продължават да мислят в старите категории, не забележи новите функции на бизнеса, е нараснал от "къси панталони" - възможности за подобряване на производителността;привличане на нови инвеститори;опростяване на вътрешните процеси;намаляване на дела на административните разходи;подобряване на сътрудничеството, предложено от партньорите.Как го правят?
изкуствено "затягане" фаза на опростената облагане
Вместо преминаване към новите критерии за изпълнение, тези предприятия продължават да работят, "по старомодния начин", по-специално, като се опитваше да запази данъчните регистри USN "приходи от стойността".Такива кандидат-предприемачи, вместо изграждане на нова корпоративна структура, възприемат като приоритет в създаването на изкуствени предпоставки за запазване на старите данъчни облекчения, предлагани от единния данък в "опростена данъчна система".Те се разделят своята корпоративна структура на отделни юридически лица, всяко от които идва при критериите за опростена данъчна система.Въпреки това, такъв подход към тях като резултат носи значителни разходи възможност, която е това, което ние ще се опитаме да покажем по-долу.
Организационни и данъчни разходи в "фрагментация" на структурата на предприятието
Формално всеки такъв мини-предприятията - независими и има "своя" лидерство.Всъщност тя - "балон".Предприемач-собственик, а не централно и ефективно да управляват в същото време цялата структура на "United Center", ние трябва да се договарят помежду си "васал."Този преход от класически до неформална сложност управление на взаимоотношенията и объркващи с документи, мини-бизнеса, които е лесно да се види опитен данъчни специалисти.Процедурата за подаване на иск на бизнесмена, че неговата сметка на опростената данъчна система "приходи от стойността" неразумно, вече разработени и отвлича вниманието от финансовите ресурси реалния бизнес.
недвижими спадовете в цените на бизнес
Въпреки това, някои успешни предприемачи да развиват и управляват "разпокъсана" структура.Въпреки това, рано или късно, въпросът естествено възниква на чуждестранните инвестиции в капитала на дружеството или негово продажбата.Използването на опростена система за данъчно облагане, в тези случаи, тъй като ние разбираме, отново се превръща в пречка.Инвеститорите не вярват разгледа разпределението на части от бизнеса, те ценят оптимизация и контрол.И рентабилността на този бизнес, получена чрез съмнителни данъчни облекчения, те преоценен използване на финансовите коефициенти.Резултатът - реалната цена на бизнеса намалява.
Заключение
политики специално данъчно облагане (които включват Руската опростена система за данъчно облагане) се практикува в много страни по отношение на малките и средни предприятия.Как бъдещето на Русия може да промени своята форма на данъчна подкрепа за малките и средни предприятия?
Нашето виждане е, че това доста чувствителен въпрос, не е необходимо да изобретяваме колелото.А много по-обещаващ да използва опита на други държави.Така например, в Съединените щати, Великобритания и Франция.Тези страни са, достатъчно странно, демонстрират различни подходи към данъчното облагане, с помощта на стимулиране развитието на малкия бизнес.
Според експерти, най-ефективната програма на държавни актове за подкрепа в Съединените щати, признат световен лидер в областта на развитието на малките и средни предприятия.Вместо данъчни режими в Новия свят използван данъка върху доходите на по-ниски цени.Например, ако годишната печалба на бизнеса не надвишава 50 хил $, приложимата данъчна ставка от 15%, като по-нататъшно повишаване на доходите в диапазона от 50-70000 $ съответно се увеличава и данъчната процент -... До 25%.
За разлика от САЩ, Франция, като Русия, използва специален преференциални данъчни режими за МСП.В същото време 50% по-ниски данъци на МСП в иновативни индустрии.Налице е "страната на мускетарите" за малкия бизнес хуманно данъчна практика отсрочка.
направиха британците по друг начин: те не се обявява за малкия и среден бизнес по принцип дава на предприемачите с доход по-малко от полето 15,000 паунда за използване на опростената декларация, особено не "укорява", за да се покаже подробна информация за техните активи и операции..Съществените правна помощ британските бизнесмени е тяхното освобождаване от основен авансови плащания (в случая на годишните финансови ангажименти по време и празни за годината възлизат на по-малко от 500 лв.) В Albion, има и данъчни стимули за създаването на предприятия в закупуване на технологично оборудване.
Кой начин Русия ще продължи да съдейства за развитието на данъчното законодателство за МСП?Това ще зависи от приемането на съответните закони депутати, които избират самите руснаци.
