Как да се създаде разпоредба за платени отпуски.

В края на всеки данъчен период компанията подготвя годишната декларация за данъка върху доходите.По силата на член 289 (параграф 4) NC осигуряване се извършва не по-късно от 28 март.Изчисляването на данъчната основа, следва да се вземат под внимание редица точки.Сред тях - задължителна инвентаризация на запасите, които са се образували през годината.Той ще се проведе на 31-ви декември.Целта на тази процедура извършва идентификацията на неизползваните количества или превишаване на разходите, както и коригирането на данъчната основа.Помислете как допълнително предоставяне на платена отпуска счетоводство.

General

чл.324.1, стр. 1 НК съдържа разпоредба предписва на данъкоплатците, които планират да извършат изчисленията на предоставяне на платена отпуска, отразени в документите, приети техния метод на изчисление, както и максималният размер и месечното процентът на приходите за тази позиция.За тази цел специална оценка.Той отразява изчисляване на месечните суми в резерв в съответствие с данните за очакваните разходи годишно.Бюджетирането се извършва с включването на размера на застрахователните премии, изплатени на разходите.Процентът на приходите в обезпечаването на почивка в заплащането се определя като съотношение между необходимите годишни разходи за тях, за да прогнозната годишна сума, S / N служители.

отбелязва

Съгласно чл.324.1, стр. 2 НК, надбавка за почивка в заплащането се отнася до членовете на разходи S / N съответните категории работници и служители.Ръководейки се от правилото, разпоредбите, съдържащи се в чл.318, ал. 1, на Министерството на финансите до заключението, че данъкоплатецът има право да определи вида на разходите, към които тези разходи.Те могат да бъдат пряко или косвено се отнасят до работниците и служителите, участващи в производствения процес, както и да извършват други дейности на компанията, които не са свързани с производството.Изборът му обаче данъкоплатецът е длъжен да осигури на документацията.Възможно е също така разпоредба лихвено плащане за почивка заплащане за всяка структурна единица.В тази статия тези разходи, изготвени от предприятието като цяло.

разпоредба за почивка в заплащането

Според разпоредбите на ал.2, ал.1, т.324.1 NC е възможно да се направи следната формула:

% = (Otpuskplan SVotpusk +) / (+ OTplan CBOT) × 100% , в която;

SVotpusk, SWOT - размерът на осигурителните вноски, начислена към съответната сума.
OTplan - приблизителна стойност (годишен) на S / N служителите.
Otpuskplan - то при условие, че разходите за платени отпуски.

След определяне на процентното съдържание на всеки месец трябва да се умножи по размера на действителните разходи за S / N (включително премията).Резултатът трябва да бъде получено е включена в резерва за платени отпуски по чл счетоводство.255, стр. 24 НК.Необходимо е да се гарантира, че натрупаната сума не надхвърля границите, както е посочено в документацията.

например

Помислете за формиране на резерв за почивка в заплащането за предприятието, ангажирани в производството на основния материал на бижута.През декември, бе решено да се изготви оценка на бъдещи разходи за 2013-та година.За целите на данъчното облагане в счетоводните документи е залегнало съответното положение.Наред с това пределно допустима стойност е бил определен и размера на дохода на месечна процент.Компанията е планирано за 2013 г. за следните разходи:

на S / N - 1 милион рубли.
разпоредба за платени отпуски - 264000 Разтрийте..

През 2013 г. процентът на застрахователни суми за сла Фонд / п са:

5,1% - в FFOMS.
22% - за пенсионния фонд.
2,9% - в FSS.

дейност, която осигурява едно предприятие прилага за 9 клас profriska (NACE код 36.61).Това означава, че размерът на осигурителните вноски - 1%.Общият процент - 31% (22 + 5.1 + 2.9 + 1).След това прекарваме надбавка за почивка в заплащането:

в бюджета сума за годината ще бъде:

264 000 стр.+ 264 000 стр.Х 31% = 345 840 стр.

документация отразено, че максималният размер на разходите - 345 840. Необходимият годишния фонд S / N, включително осигурителни вноски:

3 000 000 стр.3 000 000.Х 31% = 3930000 стр.

процентни разпределения за всеки месец:

345 840 стр./ 3930000 стр.× 100% = 8,8%

В съответствие с констатациите, съставени оценки

икономии употреба

разпоредба за платени отпуски, в съответствие с чл.255, стр. 24 данъчен кодекс ще бъдат включени в цената на п / п.Това няма да има значение от размера на действителните плащания назначаване.Както бе споменато по-горе, също са включени в резерва за почивка заплащане, съответстващо на застрахователната сума.Това означава, че тези такси не се прилагат за други разходи, като например, например, застраховка, определени от п / п.Трябва да се има в предвид, че резервът може да се използва само при плащане допълнителна главница и празници.

обезщетение за неизползвания период следва да бъдат пряко свързани с цената на п / п.Тази разпоредба е записано в чл.255, параграф 8 от Данъчния кодекс.На това изискване също посочва в писмото на Министерството на финансите.Заслужава да се отбележи, че ние, по-специално, се провежда на пакета от мерки за обезщетение.Но в изкуството.255 се отнася до обезщетенията за неизползвания период, в съответствие с Кодекса на труда.Резерв

места за почивка плати

Като данъкоплатци през цялата година основават на изчисления, а не действителни разходи в останалите служители, от края на периода, не може да има по-проблемна ситуация.По-специално, количеството действително преведени на служители за сметка на празника може да надвишава размера на резерва.Нещо повече, неговата стойност, които се поемат струва повече от реалните разходи на организацията.В тази връзка, то е естествено, че данъкоплатецът трябва да бъде резервен списък за почивка в заплащането.Това изискване е установено в чл.NK 324.1 (стр. 3, параграф 1).Резултати от процедурата за необходимо да издаде съответен начин.По-специално, той е съставен, или финансова помощ (под всякаква форма).Послания от резултатите ще зависи от това дали компанията планира през следващия период, за да продължи да бъде фондови очаквани разходи.

от описи на бъдещи разходи

по чл.324.1, стр. 3, ал.3, ако предприятието разполага с достатъчно средства за действително надбавки, които потвърдиха, описа в края на периода, данъкоплатецът трябва да бъде като към 31 декември на годината, в която е изготвена, включват разходите за действителните суми за почивка в заплащането.Съответно, се добавят и премии, за които няма резерв бе споменато по-рано, изготвени.При планирането на следващия период, дружеството счита, че предвиденият за почивка в заплащането би било неуместно, размера на остатъка, който се намира в инспекцията на 31 декември се отнася до една статия не-оперативни приходи през текущия период.

фондова включване в плана за следващата година

Ако счетоводната политика на компанията остава непроменена по отношение на предоставянето, до края на данъчния период, могат да бъдат открити остатъци от неизползваните средства.В съответствие с параграф 4 от по-горе статия на Данъчно, запас от бъдещи разходи да бъде потвърдено въз основа на:

на брой дни на неизползваните работно време.
средната дневна стойност на разходите за S / N служители.
задължително осигурителни вноски.

Ако резултатите от проверката на изчисленият размер на обезщетението за неизползван отпуск по действителната баланс на резерв в края на годината, размера на излишъка трябва да бъдат включени в цената на п / п.с други думи, ако HO & GT;OHP, разликата е разходи за труд.Ако след проверката на сумата ще бъде по-малко от това, тя трябва да бъде включена в не-оперативни приходи.

липса на средства Резерви: например

сума удръжки за резерв ваканция плати е 345 840 стр.Над 2013 служители са били отпуснати 310 000 стр.Вноските, направени в рамките на застраховката:

310 000 х 31% = 96 100 рубли.

време за проверка в края на годините бе установено, че действителната натрупаната сума (включително такси) е по-голяма от сумата на разпоредба 60 260. По този начин, по ирония на съдбата, не са достатъчни.В тази връзка, размера на излишъка трябва да бъдат включени в цената на п / п.

най-големите запаси от повече от действително изплатените средства: например

сума за покриване на разходите за заплащане на платена отпуска - 345 840 стр.През цялата година, служителите са били отпуснати 250 000. P.Застраховане в размер на 77 500 рубли.(250 хиляди. X 31%).До края на годината в описа, разкри, че размерът на резерва е действително вече издаден почивка (с застраховка) до 18 340 стр.Превишение да се считат без приходи от дейността.

неизползваните дни

Те трябва да се определи само като на последния ден на календарната година.Refining марж за бъдещи разходи за празниците през данъчния период не е извършен.По време на проверката на практика често се повдига въпроса за това как да се разчита на неизползваните дни.Има две възможности.На първи следва да вземе предвид очаквания брой дни в годината.Това се сравнява с количеството действително събира.Вторият вариант е необходимо да се разгледа през всичките дни, които не са били използвани към 31 декември, включително дните на предходните години.Министерството на финансите е склонен да използва първата опция.В арбитражната практика, тъй като има случаи на използване на втория подход.

Balance

в данъчното счетоводство компилация от разпоредби за почивка служи като правата на данъкоплатеца, и в областта на счетоводството - отговорности.Трябва да се отбележи обаче, че директна индикация за това в Правилника там.Въпреки това, анализирането на РВиз 8/2010, заплащане на годишен отпуск на работниците и служителите вярват разпоредба на организацията.Той е признат като такъв при изпълнението на редица условия, предвидени в ал. 5 от FDR.В съответствие с ал. 16 от същия документ, размерът на прогнозираната акционерно дружество, установено в съответствие с наличните факти домакинствата.дейности, опит с подобни задължения.Ако е необходимо, се вземат под внимание мнението на експерти.Тъй като Закона "На счетоводство" не формулират ясни правила за съставянето на резервата, в продължение на много организации оптималното решение би било използването на поръчката, която се използва за целите на данъчното облагане.Така, че би било възможно да се съчетаят двете баланс и премахване на необходимостта да се следва РВиз 18/02.

В тази връзка, съвсем логичният въпрос данъкоплатците за това дали те имат право да носят върху изчисляването на правила за платени отпуски на Данъчния кодекс.Представители на Министерството на финансите в отговор на ограниченото позоваването на горните правила.В частност, той бе изяснено, че очакваните пасивите са отразени в счетоводните според правилата PBU 8/2010 и данъчно отчитане - чл.NK 324.1.В съответствие с разпоредбите, посочени в параграф 16 PBU, компанията трябва да се документира валидността на размера на очакваното задължение.При изпълнение на посочените условия може да се приеме, че разпоредбата за бъдещи разходи за ваканционни плащания, ако е необходимо, може да се направи в баланса в съответствие с правилата, определени в чл.NK 324.1.Освен това той се позовава на вноски за задължително пенсионно, социално (за временна неработоспособност поради трудова злополука и професионална болест), здравно осигуряване.

спорен момент: казус

данъкоплатец на жалба срещу данъчните власти, за да се направят изводи, които отразяват разходите за изграждане на надбавката за почивка е направена ненужно.В тази връзка беше оценена допълнително данък общ доход в размер на около 1,7 млн. P.Данъчните власти считат, че спецификацията на предоставянето на платеца за бъдещи ваканционни плащания на служителите въз основа на броя на дните на неизползвания период за всички служители, за да не излезе в отпуск от началото на работа на дружеството, се извършват незаконни.Съдиите, от своя страна, се анализират ситуацията в настоящата статия.342.1, стр. 4. По-специално, те посочи, че съдържанието на горепосочените стандарти не трябва да бъде еднозначен извод, че то се осъществява тя е около празниците, които са предмет на разпоредбите на настоящия отчетен период.Съгласно чл.3 NC появява неизбежни неясноти, противоречия и съмнения законодателство по отношение на таксите и данъците трябва да се тълкува в полза на данъкоплатеца.Съгласно чл.122-124 TC работодател длъжен да осигури на служителите с годишни платени отпуски.По този начин законът предвижда възможността за извършване на прехвърлянето на периода.Освен това, правилата забраняват да не предоставя платен годишен отпуск за 2 последователни години.От това следва, че в рамките на неизползвания период, съгласно чл.324.1 данъчен кодекс, трябва да се разбере unaccorded дни като този, и в междинния период.Резерв програмно планиране

помисли как да се направи провизия за почивка в заплащането ("1C: SPP").Особености на разположение в програмата позволяват равномерно да включват разходите в производствените разходи или оборот на отчетния период.Това, от своя страна, допринася за доброто планиране и разпределение на финанси.Данък Обяви и счетоводен документ, изготвен автоматично "Reflection S / N в регулирания счетоводството."

Настройка изготвянето склад се представи добре:

Отивате в менюто "Инструменти", отворени Options.
раздела "Провизии".
Сложете отметка в правилното формиране на резерва за данъчни цели.
в "резервите и провизиите," трябва да се направи нов елемент.Представлява разпоредба за почивка в заплащането (от 96).
образен елемент е изпълнен със списък на основните параметри.Там са тези вноски на заетите лица на дружеството, които се използват при изчисляване на сумите за фонд Резервен.Стойности
са определени за годината за всяка фирма като процент на основните параметри.

Нюансите TC

почивка график обикновено съставен през зимата.Според правилата, служителят трябва да бъде уведомена за предстоящия празник в продължение на 2 седмици, преди да започне.Това задължение е предвидено в член 123, ч. 3 TC.Обявлението трябва да бъде в писмена форма.След като прегледахме служител трябва да го удостовери с подписа си.По принцип е достатъчно издаването на подходяща програма за управление на поръчки.Всъщност, той ще служи като уведомление.В съответствие с общата процедура, издаване на продажби се извършва в продължение на три календарни дни преди празника.В случай на забава на компанията може да бъде наложена административна санкция (глоба).В случай на повтарящи се нарушения на TC работодател може да бъде дисквалифициран за срок от 1 до 3 години.

В случай на напускане на почивка, последвано от уволнението на работника или служителя като платен отпуск в продължение на три дни, и пълно плащане се извършва в последния работен ден.Служителят има право да се разделят на периода, който той постави на няколко части.Законът не определя лимити за броя им.Все пак, има определени условия.Най-малко една част от отпуска трябва да бъде най-малко 14 календарни дни.Периодът на почивка може да бъде разделена по преценка на служителя.

Въпреки това, той трябва да се спомене едно важно нещо.Един служител може да се отрече, почивка, ако в съответствие с графика за този период е насрочено за друг път.Например, служителят трябва да вземе почивка два пъти годишно - една и три седмици.Служителят поиска почивка от три дни се запази тя S / N.В този случай, управителят не може да му откаже.Това се дължи на факта, че графикът на празници е задължителна както за работника или служителя и работодателя.Това изискване е определен в чл.123, параграф 2 от Кодекса на труда.Ако работник грижи за почивка може да има неблагоприятен ефект върху работата на компанията, този период може да се прехвърля.Въпреки това, той трябва задължително да бъде съгласието на работника или служителя.Законът забранява, докато не е напуснат в рамките на 2 години.При определяне на този период, трябва да се помисли работи години, а не календар.По този начин, необходимостта да се продължи с отброяването от началото на професионалната си дейност в държавното предприятие.Освен това, законът предвижда административна отговорност за работодателя, който няма да позволи на работника или служителя, който не е навършил 18-годишна възраст или за вредно или опасно производство, свободно време.