Всяка компания от време на време има нужда за разпространение в брой на работниците и служителите за различни цели, като например:
• аванси за пътни разходи;
• предварително за административни и икономически нужди, закупуване на инвентар, резервни части, за да плати за пощенски разходи и гостоприемство, както и всички видове такси.
Така че, ние трябва да разберем точно кой има право да получи средства по доклада, основанията за което се нуждае за правилно изпълнение на документи и счетоводни операции за издаване на пари, както и правилно да извършват предварителни доклад за направените разходи.
счетоводител - кои са те?
Има случаи, когато неопитен или невнимателно счетоводител пише на парична сума за представителите на доставчика или на клиента и да го възлага на 71 сметки.По принцип този грях малки предприятия, които вярват, че по този начин те са проектирани със заемодателя или да се плати поръчката.Това е грубо нарушение на нормативните правни актове.
счетоводител - е задължително служители.В допълнение, издаването на пари от доклада предхожда сключването на договор със служител на отговорността, която се определя от неговата мярка и определя правата и задълженията на страните.
Обикновено, от порядъка на материално-отговорни и отговорни лица, установява главата, което прави съответния ред, се актуализира ежегодно.Счетоводство на авансови средства представлява 71 законопроект.
пътни разходи
почтена суми пари за пътни разходи на фонда се издават или прехвърлят в картата на служителя писмено заявление до ръководителя на резолюция.Разбира се, в този случай, споразумение за материална отговорност не е необходимо, защото, за да отиде в командировка може всеки служител на фирмата, а основата за едно пътуване е сделки за управление на реда и счетоводни документи, чрез 71.
основание за изплащане на пари по сметка
Този въпрос се урежда от приложимото право и на основните правила на операцията са както следва:
• забранени документите за изплащане на пари по сметка, ако работникът или служителят не успя да отчете сумата, получена по-рано;
• пари се издава след подаване на заявление, одобрен от главата с докладна записка относно размера и периода, за който е издаден;
• доклад за извършените разходи, съставен и подписан в рамките на 3 дни след края на пътуването или изтичането на срока на главата.
Documentation
Така че, след направени разходи, или при пристигането им от бизнес пътуване служителят трябва да докладва в 3-дневен срок и да представи доклад счетоводител разход форма AO-1 с документите, доказващи съответствието на разходите, предприети.
в отчетите за разходите се брои до, и резултатът се изписва:
• останалата част от парите не е толкова изчерпани всички средства;
• остатък, тъй като са направени харчат по-малко от планираното;
• превишаване на предоставените финансови средства, тъй като те прекара по-голяма степен.
остатък се връща на касата на FFP на дружеството, както и на размера на превишението се предава от RKO.Всички счетоводни операции отразява 71-сметки за авансови средства.
Неспазването на правилата, установени от законодателството на размера на авансови средства, удържани от заплатите или се отчитат като загуба и впоследствие събрани от съда.Как
от
Видяно от набиране на информация за населени места с работници и служители на средствата, предоставени по силата на доклада.Тези суми се отнасят за сметка на дебитна 71 korrespondiruyas със сметки на фондовете, например, 50 - "Кеш".Документирани количество разходи, приспаднати от сметката на кредита 71 в дебит на разходните сметки, като например 10 -. "Материали" и други
не се върна приспада от сметката на кредита 71 в дебитна сметка 94 служители сума - "Недостиг".Впоследствие, тези суми се приспадат от заема от 94 до 70. Ако приспадането на дебитна заплатите поради някаква причина е невъзможно, тогава намалява с 73 и повдига въпроса за обезщетение за вредите, причинени на предприятието.
Следва да се отбележи, че аналитичният отчитането се извършва отделно за всеки служител със задължителна екскреция на месечни суми.Механизирано водене с програмата "1С" ви позволява да създадете желания документ в контекста на издаден или отписани, задайте интервала време или да посочите списък на отчетните единици, обединява всички картата за данни сметки 71. Podotchetnik също следва да докладва на сумата от всеки издаден, в размер на авансовото отчет в момента,Анализ съчетава лог-загуба в ред 71, който се състои в края на отчетния период.
Счетоводни сметки
Всеки доклад разход е изпълнено счетоводител с публикуване на данни чрез 71. Публикациите отразяват счетоводните операции авансови:
• Dt 71 - KT 50 - издадено от парична сума в размер, отговорна.
• Dt 71 - KT 51 - сумата кредитирана по текущата сметка в карта на служителя.
• Dt 41 - KT 71 - закупуване на стоки от дребни пари.
• Dt 10 - KT 71 - закупуване на материали.
• Dt 26 - KT 71 - извеждане от експлоатация на общите разходи, като платена от пощенските служби.
• Dt 20 - KT 71 - заредена пътни разходи.
• Dt 50 - KT 71 - останалата част от Администраторът на авансови извършено в брой.
• Dt 70 - KT 71 - до края на авансови средства се приспадат от заплатата на работника или служителя.
• Dt 94 - KT 71 - служителят не е докладвала за разходите, направени от датата на падежа.
• Dt 73,2 - KT 71 - задръжте недостиг на персонал.
• Dt 91,2 - KT 71 - присвояване на сумата от недостиг за други разходи, ако възстановяването не е възможно.
Удобства сметки №71
Account е активно-пасивни.Ние разгледахме традиционните счетоводни записи в един ред 71, когато действа като активен, т. Д. се задължава при получаване на парите и кредита в разходите за отписване.Като пасивна сметка се използва по-рядко, но такива случаи са.
например, пари на ръка, компанията не е, и трябва да отида в командировка, и служителят се съгласява да използва лични финанси при условие, че разходите за връщане за пътуване ще бъдат платени.В този случай, окабеляването е направена Dt 20 - KT 71.
В този случай, всички разходи, за да ги плащат, а компанията се задължава да изплати.В този пример, резултата 71 - пасивна.
Ако една компания - за ДДС
Ако дружеството е платец на ДДС и се натрупва сумата на данъка, платен за стоки или услуги, за сметка на 19 - "ДДС", след закупуване на материали или плащания, извършвани от авансовите следва да отразява размера на окабеляване ДДС D-т 19 - KT 71 - размера на платения данък.
Основа за отписване струва
Като предварително доклад, счетоводителят проверява документите, потвърждаващи разходи.Те могат да бъдат фактури, сметки и фактури за придобиването на имоти, пари и квитанции, потвърждаващи плащане на различни услуги, т. Е. Основни документи, които са фундаменталната основа за разпределение на разходите по сметката 71.
основно изискване на стопанската операция по сметката е писмено потвърждение на сделката.С други думи, всички разходи, посочени в предварително доклада, следва да бъдат обосновани и потвърдени от първични счетоводни документи, правилно декорирани, изпълнени с детайли, необходими подписи, печати и щемпели.Разходите, които не потвърждават от документи или потвърдени планирани ценни книжа не могат да бъдат приети и отразени в сметката, която може да доведе до неприятни последствия.Един член от собствения си джоб, за да плати за тези разходи.
следователно отговорно лице трябва да обърнат сериозно внимание на въпроса за регистрация на доклада за сметка своевременно претенция правилно попълнени документи за направените разходи.
Actions счетоводител
счетоводител получава авансово доклад, проверка на аритметичните изчисления, присъствието и дизайна на оправдателни документи, в специален раздел от протокола се отразяват разходите проверява 71, потвърждавайки публикуване картините му.След това напишете разписка или по сметка в брой заповед в размер на различия между неизпълнените и предоставени суми, го предава на касиера и затваря предварително доклада.
Какво трябва да се запомни с данъчни ревизии
периода, за който отговорност лице, отпуснати средства за hoznuzhdy, законът не е установен.Тя може да се определя от ръководителя на организацията.Законът обаче не се тълкува като дежурен офицер.При определяне на срока, работникът или служителят е длъжен да докладва за разходи в продължение на 3 дни след изтичане на срока му.И ако няма време е била определена, след това, в продължение на дълго време, дори и без да се отчита за дребни пари, не можеш да го счупи.Ето защо, ако компанията не се определя от подобен период, данъчните претенции за намиране на дългосрочно дребни пари на ръка, не се изисква да се направи, въпреки че се смята, че не може да бъде оправдано.
Чрез идентифициране такива случаи данъчните органи ги класифицира като безлихвен заем, да иска да се определи размерът на материална облага, произтичаща от един служител, го включват в състава на приходите си и да пазят личния подоходен данък.
Такова изискване на данъка незаконосъобразно, тъй като понятието материална облага, създаден по силата на чл.212 от Данъчния кодекс не включва по-горе описаната ситуация.В съответствие с Данъчния кодекс на материална облага е получил доходи:
• от спестявания на интерес за използването на кредитни институции;
• от придобиването на собственост или услуги за граждански договор;
• от придобиване на акции или други ценни книжа.
Аргументите на данъчните органи в този случай са незаконни, тъй като заемите от кредитни институции формализирани договора и издаване на отговорния сума се извършват по молбата.Но в интерес на управляващите дружества - правото да изготвя документи за отпускане на средства, за да бъдат отчетени, за да се избегнат претенциите на инспектиращите органи.
