Under de nuværende forhold i den økonomiske forvaltning på grund af begrænsede økonomiske ressourcer er afgørende for næsten enhver virksomhed.I sidste ende, sagen med hvilken effektivitet organisationen overvåger og styrer pengestrømmen afhænger af dens succes konkurrenceevne og erhvervslivet.Analysen af denne indikator spiller en vigtig rolle i bedømmelsen af den økonomiske stilling i selskabet.
koncept og essensen af pengestrøm
selv generelle økonomiske begreb stammer fra det engelske udtryk "cash flow", som kan oversættes som "cash flow".Pengestrømme er bevægelser af finansieringsselskaber for en vis periode.Med andre ord er det forskellen mellem ind- og udbetalinger for en bestemt periode.Ved hjælp af denne indikator kan afsløre, hvordan pengene er en bevægelse, der ikke altid tages i betragtning ved fastsættelsen af gevinsten: skatter, investeringsomkostninger, afdrag på realkreditlån, skatter på overskud mvFor en mere fuldstændig offentliggørelse af essensen af dette udtryk, mener vi, at klassificeringen af dens komponenter.
Typer af pengestrømme
1. Afhængig af størrelsen af service-forretningsprocesser:
- tværs af virksomheden.Dette er den mest almindelige form, herunder alle ind- og udstrømning af finansiering i organisationen.
- Ved strukturelle enheder.Den rolle, denne kan også fungere som centre for ansvar.
- På specifikke forretningstransaktioner.Det er et primært formål med styring af finansielle ressourcer.
2. Afhængigt af den type virksomhed aktivitet pengestrømme er:
- fra driften.Relateret til betaling til leverandører og outsourcede tjenester i forbindelse med produktionsaktiviteter.Dette omfatter løn til de involveret i driften processen personale, og de tilsvarende skattebetalinger.Samtidig denne type cashflow viser provenuet fra salg af varer og skattemyndighederne i tilfælde af tildeling af overbetalte obligatoriske betalinger;
- investeringsaktivitet.Det omfatter indtægter og betalinger fra den finansielle og reale investeringer, samt indtægter fra salg af immaterielle og salg af anlægsaktiver, investeringsportefølje værktøj rotation og resultaterne af andre lignende transaktioner;
- finansieringsaktiviteter.Denne type er forbundet med flytning af penge, i relation til optagelse af lån, kreditter, yderligere af aktiekapitalen, udbetaling af udbytte og renter på indlån mv
3. I retning eller resultatet:
- positiv.Denne samling af provenuet af hver type aktivitet.Som referenceland også bruge udtrykket "tilstrømningen af finansielle ressourcer";
- negativ.Det samlede beløb for alle betalinger i løbet af virksomheden.Med andre ord, denne "udstrømning af ressourcer."
4. metoden til beregning af cash flow er:
- ren.Er forskellen mellem alle indtægter og udgifter;
- brutto.Det kendetegner alle positive og negative strømme for en bestemt rapporteringsperiode.
5. Med hensyn til tilstrækkelighed:
- overskud.Provenu overstiger virksomhedens behov;
- knappe.Tilstrømningen af penge under de reelle behov i virksomheden.
6. Som en metode til at estimere den tid pengestrømmene er:
- stede, betragtning af størrelsen af det nuværende øjeblik;
- fremtid, givet omkostningerne til en vis kommende periode.
7. Ved kontinuerlig dannelse:
- regelmæssig (normalt det er relateret til driften);
- diskrete (resultatet af engangs-forretningstransaktioner såsom køb af en licens, yde bistand, køb af et ejendomskompleks, etc.).
8. Stabilitet interval på tid, hvor de er dannet, regelmæssige pengestrømme er:
- regelmæssig med jævne mellemrum af tid inden den undersøgte periode.Et eksempel er livrente.
- regelmæssige med uregelmæssige tidsintervaller inden for samme periode (f.eks leasingydelser med særlig betalingsplan).
Ovenstående klassifikation giver mulighed for at mere fuldt ud og målrettet udføre planlægning, regnskab og analyse af pengestrømme i virksomheden, uanset omfanget af sine aktiviteter.
