habló de lo impuesto (IVA) el valor añadido - el problema no es el más difícil, por no entrar en detalles.Conocimientos básicos sobre el tema será muy útil no sólo para los futuros contadores y economistas, pero para la gente lejos de esas áreas específicas de la actividad.Contenido
Económico IVA IVA es un impuesto en Rusia tiene una influencia significativa en la formación de los presupuestos del Estado.La esencia del impuesto al valor agregado para reflejar plenamente su nombre.Es decir, es un valor agregado, lo que aumentó el valor del fabricante original del producto (materias primas o de productos semielaborados) es su devengo.
para "Dummies": IVA - un impuesto que se calcula y empresa-productores, organizaciones de comercio al por mayor y al por menor y los empresarios individuales pagado.En la práctica, su tamaño está determinado por el producto de la diferencia en las tasas entre los ingresos recibidos en la aplicación de sus propios productos (bienes y servicios) y el importe de los gastos que se utilizaron para su producción.En pocas palabras, la parte del producto que el fabricante o el vendedor de "incremento" para el producto original (de hecho, es un valor de nueva creación), y es la base imponible.Este tipo de impuesto indirecto, ya que está incluido en el producto.Al final, su carga, y lo formal (y prácticamente) el pago hizo que sus propietarios y productores.
objetos
Imponible del IVA son producto de la venta de los productos creados, producidos obras y servicios, así como:
- el costo de la propiedad de los bienes (obras, servicios) por su donación de;
- el coste de las obras de construcción e instalación producidos para su propio uso;
- el costo de los bienes importados, así como de bienes (obras, servicios), la transferencia se lleva a cabo en el territorio de la Federación Rusa (que no está incluido en la base imponible del impuesto sobre la renta).
IVA pagadores
Artículo 143 del Código Tributario establece que los contribuyentes del IVA - son personas jurídicas (rusos y extranjeros), así como empresarios individuales, que se celebró en la contabilidad fiscal.Por otra parte, los contribuyentes de este impuesto son las personas dedicadas a la circulación de bienes y servicios a través de las fronteras de la Unión Aduanera, pero sólo si la legislación aduanera establece la obligación de pagarla.
tasas de IVA
En Rusia tipo impositivo del IVA prevista en 3 versiones:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
importe del impuesto devengado determinará multiplicando la tasa de interés, dividido por 100, la base imponible.
no se reconoce como objetos para el cálculo de este impuesto sobre el volumen fuera de la explotación (operaciones de depósito en la formación del capital autorizado, la transferencia al cesionario de los bienes de uso y activos de la empresa, etc.), la venta de tierras, y muchos otros, consagrado en el derecho.
18% de tasa de IVA
Hasta 2009, el tipo de IVA del 20% aplicado a la mayor cantidad de transacciones.Es la tasa de 18% se utiliza actualmente.Para el cálculo del IVA es necesario calcular el producto de la base imponible y el tipo de interés dividido por 100. Aún más fácil: determinar (para los "maniquíes") la base imponible del IVA, multiplicada por la relación de la tasa de impuestos - 0.18 (18% / 100 = 0,18).De este modo, el importe del IVA incluido en el precio de los bienes, obras y servicios, la mentira sobre los hombros de los consumidores.
Por ejemplo, si el precio de los bienes sin IVA - 1.000 rublos, la tasa correspondiente a este tipo de mercancías - 18%, entonces el cálculo es simple:
IVA = Precio x 18/100 = Precio X 0.18.
correo. IVA = 1.000 x 0,18 = 180 (RUB).
Como resultado, el precio de venta de los bienes - es calcular el costo de los bienes con el IVA.
tipo reducido del IVA
10% de tasa de IVA se aplica a determinados grupos de productos alimenticios que se consideran socialmente significativo para la población del estado.Estos productos son la leche y sus derivados, muchos cereales, el azúcar, la sal, la mar, el pescado y los productos cárnicos, así como ciertos tipos de productos para niños y diabéticos.
tipo de IVA cero, en particular su aplicación tasa
de 0% se aplica a los bienes (obras y servicios) relacionados con las actividades espaciales, la implementación, la extracción y la producción de metales preciosos.Además, un importante volumen de transacciones en el monto de la transacción para el movimiento de mercancías a través de la frontera, con el diseño de la que es necesaria para cumplir con los procedimientos aduaneros.La tasa cero del IVA requiere prueba documental de las exportaciones, que se proporciona a las autoridades fiscales.El paquete de documentos incluye:
- El contrato (o contrato) del contribuyente para la venta de bienes a una persona extranjera fuera de la Federación de Rusia o de la Unión Aduanera.
- declaración en aduana para la exportación de productos con las costumbres rusas obligatorios sello en el lugar y fecha de salida de las mercancías.Puede enviar documentos de transporte y de mantenimiento, así como otra confirmación de la exportación de cualquier producto de la frontera rusa.
Si dentro de los 180 días desde el momento en que no se expida el movimiento de mercancías a través de la frontera y no las pone en un paquete fiscal completo de los documentos necesarios, el deudor está obligado a cobrar y pagar el IVA al 18% la fuerza (o 10%) tasa.Después de la confirmación definitiva de la recaudación aduanera estará de regreso el impuesto pagado o conjunto fuera de él.
Usando la tasa estimada
tasa calculada se utiliza para el pago adelantado en algunos otros casos.Para se calcularán los "maniquíes" en este tipo de IVA cuando sea necesario por el valor total de las mercancías para identificar el "sentado" en su impuesto.Esta acción se lleva a cabo por una fórmula simple, dependiendo del tipo de IVA.
en 10% la tasa de IVA se calcula en un 10% / 110%.
a la tasa del 18% - 18% / 118%.
Cumplimentación de declaraciones de impuestos de IVA y términos de
En la etapa inicial de la preparación para la entrega de trabajos contador declaración de impuestos se centra en la determinación de la base sobre la que el importe del impuesto cargado posteriormente.La cumplimentación de declaraciones de impuestos de registro del IVA se inicia con la página del título.Es muy importante introducir cuidadosamente ya fondo todos los detalles necesarios (nombres, códigos, tipos, y así sucesivamente. D.).En todas las páginas proporciona la fecha y firma de la cabeza (o IP), que está en la página del título debe ser sellado.Declaración debe ser presentada al impuesto en el lugar de registro, pero no más tarde del día 20 del mes siguiente al trimestre que se informa.En el mismo período, y su pago está establecido (si el plazo de los trimestral).Por lo tanto, el pago y la carga fiscal para el 1er trimestre de 2014 tuvieron que ser hechas hasta el 20 de abril de este año.
cálculo de impuestos
para "Dummies": IVA a pagar se calcula en varias etapas.Definición
- de la base imponible.
- IVA.Determinación
- del importe de las deducciones fiscales.
- La diferencia entre los impuestos devengados y pagados (netos), y el importe del IVA por pagar.
En caso de exceso de la deducción de las cantidades devengadas el contribuyente tiene derecho a la devolución de la diferencia previa solicitud por escrito y después de la decisión, pero lo veremos más adelante.Deducciones Fiscales
especial atención se debe prestar a los residuos, es decir, el importe del IVA, que se presenta a los proveedores y pagado en la aduana al exportar mercancías.Es importante que los deducibles de impuestos, tenía una relación directa con el volumen de negocios evaluado.En pocas palabras, si el IVA aplicado a la facturación por la venta de bienes de "A", el crédito se da para todas las compras relacionadas con este producto.Confirmación del derecho a deducción certificada por facturas recibidas de los proveedores, así como los documentos sobre el pago de las cuotas del impuesto en la frontera.IVA se asignan por separado.Estas facturas se archivan en una carpeta separada, y se convierte en artículos individuales se registran en el libro de compras de la forma aprobada.
Durante las auditorías fiscales a menudo tienen preguntas relacionadas con el llenado incorrecto de los campos necesarios, dando datos falsos, así como la ausencia de firmas de las personas autorizadas.Por lo general, en una situación así, los empleados del IRS se anularía el importe de las deducciones, lo que conduce al IVA y sanciones adicionales.
presentación electrónica de declaraciones
Desde 2014 la declaración de IVA deberá presentarse únicamente en formato electrónico.Hay algunas excepciones relacionadas con los regímenes fiscales especiales.Términos
devolución del IVA
derechos de satisfacción de los contribuyentes a la devolución del impuesto pagado se basa en una auditoría de escritorio, producida por las autoridades fiscales.Procedimiento declarativo de devolución del IVA está sucediendo en relación a los pocos contribuyentes que cumplan con las siguientes condiciones:
- la cantidad total de impuestos pagados (IVA, impuestos especiales, impuestos sobre la renta y sobre la producción) no será inferior a 10 mil millones de rublos..3 años naturales anteriores al año de solicitud de reembolso;
- pagador para obtener una garantía bancaria.
uso de un procedimiento de este tipo proporciona una condición más: el pagador debe registrarse con las autoridades fiscales de la Federación de Rusia no menos de 3 años anteriores a la presentación de una declaración de impuestos para un reembolso de impuestos.Procedimiento
de indemnización por la devolución del IVA para el contribuyente deberá presentar a la autoridad fiscal una solicitud por escrito para un reembolso del impuesto.Estas cantidades pueden ser devueltos a indicar en el estado de cuenta o imputarán al pago de otros pagos de impuestos (si la deuda en ellos).Dentro de los 5 días hábiles siguientes a la decisión de inspección se hace.Devolución del IVA realizada en el mismo periodo de la cantidad especificada en la decisión.Con demoras en la recaudación de fondos a la cuenta del contribuyente tiene derecho a percibir intereses por el uso del dinero de las autoridades fiscales (del presupuesto).Auditoría de la oficina
para verificar la validez de la cantidad devuelta de la inspección tributaria durante 3 meses llevaron a cabo una auditoría de escritorio.Si no se instalan las violaciónes, entonces el período de 7 días después de la finalización de la auditoría por escrito a la persona inspeccionada está informado sobre la legalidad de la compensación.
En caso de violaciónes de la legislación rusa se redacta prueba de inspección, los resultados de los cuales se toma una decisión en relación con el contribuyente (o en la negativa a llamar o para procesar).Además, la dirección del infractor exhibiendo la obligación de devolver las sumas indebidamente percibidas IVA y el interés por el uso de estos fondos.Con la no devolución de la cantidad especificada de su obligación de devolverla al presupuesto de Rusia se asigna al banco, lo que dio una garantía.De lo contrario, las autoridades fiscales, la retirada de los fondos necesarios de forma indiscutible.
determinadas disposiciones relativas al cálculo y pago de IVA, más difícil de entender lo momentáneo, sino una conciencia reflexiva da el resultado.Un desafío especial en la percepción de este impuesto crea términos específicos y cambios regulares en la legislación de la Federación Rusa.
