En las condiciones actuales en la gestión financiera debido a los limitados recursos financieros es esencial para casi cualquier empresa.En última instancia, la materia con la que la eficiencia de la organización supervisa y dirige el flujo de efectivo depende de su éxito la competitividad y el negocio.El análisis de este indicador tiene un papel importante en la evaluación de la situación financiera de la empresa.Concepto
y la esencia del flujo de caja
propio término económico general se deriva de la frase Inglés «flujo de caja», que puede traducirse como "flujo de caja".Flujos de efectivo son los movimientos de las compañías de financiamiento para un determinado período de tiempo.En otras palabras, es la diferencia entre los ingresos y pagos por un período específico.Con la ayuda de este indicador puede revelar cómo el dinero es un movimiento que no siempre se tiene en cuenta al determinar la ganancia: impuestos, costos de inversión, pagos de hipoteca, impuestos sobre los beneficios, etc.Para una descripción más completa de la esencia de este plazo, se considera la clasificación de sus componentes.
Tipos de flujos de efectivo
1. En función del tamaño de los procesos de negocio de servicio:
- en toda la empresa.Esta es la forma más general, incluyendo todas las entradas y salidas de las finanzas de la organización.
- Por unidades estructurales.El papel de este último también puede actuar como centros de responsabilidad.
- En las transacciones comerciales específicas.Es un objeto principal de control de los recursos financieros.
2. En función del tipo de flujos de efectivo de actividades de negocios son:
- de las actividades operativas.En relación con el pago a proveedores y servicios subcontratados relacionados con las actividades de producción.Esto incluye los salarios del personal involucrado en el proceso de la operación, y los pagos de impuestos correspondientes.Al mismo tiempo, este tipo de flujo de caja muestra los ingresos de la venta de los bienes y las autoridades fiscales en el caso de la asignación de los pagos obligatorios pagados en exceso;
- actividades de inversión.Incluye los ingresos y pagos de la inversión financiera y real, así como los ingresos de la venta de los activos intangibles y la venta de activos fijos, la inversión de rotación herramienta de cartera y los resultados de otras operaciones similares;Actividades de financiación
- .Este tipo se asocia con el movimiento de dinero, en relación con la conclusión de empréstitos, créditos adicionales del capital social, el pago de dividendos y los intereses devengados por los depósitos, etc.
3. En la dirección o el resultado:
- positivo.Esta colección de todos los ingresos de cada tipo de actividad.Como un análogo también utilizar la expresión "la entrada de recursos financieros";Negativo
- .La cantidad total de todos los pagos en el curso de la empresa.En otras palabras, esta "salida de recursos."
4. Por el método de cálculo de la cantidad de flujo de caja es:
- limpio.Es la diferencia entre todos los ingresos y gastos;
- bruto.Se caracteriza todos los flujos positivos y negativos para un período de referencia determinado.
5. En términos de adecuación:
- exceso.Las ganancias excede las necesidades de la empresa;
- escasos.La afluencia de dinero por debajo de las necesidades reales de la empresa.
6. Como un método para estimar el tiempo de los flujos de efectivo son:
- la actualidad, dada la magnitud del momento actual;
- futuro, teniendo en cuenta el costo de un cierto período venidero.
7. Mediante la formación continua:
- regular (por lo general se relaciona con las actividades de operación);
- discreta (el resultado de las transacciones comerciales de un solo uso, tales como la compra de una licencia, concesión de ayuda, la compra de un complejo de propiedad, etc.).
8. Estabilidad intervalo de tiempo durante el cual se forman, los flujos de efectivo regulares son:
- regular en intervalos regulares de tiempo dentro del período que se examina.Un ejemplo es la anualidad.Regulares
- con intervalos de tiempo irregulares dentro de un mismo período (por ejemplo, los pagos de arrendamiento con horario especial de pago).
La clasificación anterior da la oportunidad de realizar más plenamente y con determinación a cabo la planificación, contabilidad y análisis de los flujos de efectivo de la empresa, sin importar el alcance de sus actividades.
