Iga ettevõte aeg-ajalt on vaja raha jaotamise töötajatele erinevatel eesmärkidel, nagu näiteks:
• ettemaksed reisikulud;
• ette haldus- ja majanduslikke vajadusi, ost inventari, varuosad, maksma postikulu ja külalislahkust, samuti igasuguseid teenustasusid.
Niisiis, me täpselt aru, kellel on õigus saada fondide aruande, mille põhjused on vaja korralikult täita dokumente ning raamatupidamise toiminguid väljastamise eest raha, samuti õigesti teha enne aruande tehtud kulutuste.
raamatupidaja - kes nad on?
On juhtumeid, kui kogenematu või hoolimatu raamatupidaja kirjutab rahasumma esindajatele tarnija või klient ja kinnistab see 71 kontosid.Põhimõtteliselt on see patt väikeettevõtted, uskudes, et sel viisil nad on kujundatud laenuandja või maksta järjekorras.See on karjuvas vastuolus seadusega ettenähtud õigusaktidest.
raamatupidaja - on tingimata töötajat.Lisaks väljastamise raha aruande eelneb lepingu sõlmimisele, kus töötaja vastutus, mis on määratud selle meetme ja määrab õigused ja kohustused, sealhulgas.
Tavaliselt erinevaid materjale vastutust ja aruandekohustust isikutele kehtestatakse juht, muutes õiges järjekorras, ajakohastatakse igal aastal.Raamatupidamine ja avansside tähistab 71 seaduseelnõu.
reisikulud
Accountable summasid raha reisikulude fondi osakud või üle kaardi töötaja kirjaliku avalduse lahendamise manager.Muidugi sel juhul, kokkuleppele materiaalset vastutust ei ole vajalik, sest minna ärireis saab iga töötaja firma ja baasi reisi on selleks juhtkonna ja raamatupidamisdokumentide tehingute kaudu 71.
alust maksmiseks raha kontole
Seda küsimust reguleerib kohaldatava õiguse ja põhireegleid operatsiooni on järgmised:
• keelatud paberitöö maksmiseks raha kontole, kui töötaja ei arvele laekunud summa varem;
• Raha antakse taotluse alusel heaks kiidetud pea märkus summa ja periood, mille kohta see on väljastatud;
• aruande tehtud kulutusi, mis on koostatud ja allkirjastatud 3 päeva jooksul pärast reisi lõppemist või tähtaja möödumist pea.
Dokumentatsiooni
Niisiis, pärast kulud, või saabumisel ärireisilt töötaja peab teatama 3 päeva ja esitada raamatupidaja kuluaruande vormi AO-1 koos dokumentidega, mis tõendavad kooskõla kulutamist läbi.
in kuluaruannete loendatakse ja tulemus kuvatakse:
• Ülejäänud raha ei ole nii ammendanud kõik vahendid;
• Ülejäänud on alates tehtud kulutusi vähem kui planeeritud;
• ületamisest antakse vahendid, nagu nad veetsid suuremal määral.
jääk tagasi kassast ettevõtte boonuspunktide ning summa ületamine käega RKO.Kõik raamatupidamise toiminguid peegeldab 71 avansikontosid.
eiramine reeglite õigusaktidega kehtestatud summa avansikontod kinni palgast või tunnustatud kaotus ja hiljem kogutud kohus.Kuidas
poolt
Vaadatud koostades teavet asulad töötajate kohta eraldatavate vahendite aruanne.Need summad on seotud deebetis 71 korrespondiruyas kontodel raha, näiteks 50 - "Raha".Dokumenteeritud kulude summa maha arvata laenu võtta 71 deebet kulu kontod, nagu 10 - "Materjalid" ja teised.
ei tagastata töötajad summa maha arvata laenu võtta 71 deebet konto 94 - "Puudus".Seejärel need summad maha arvata laenu 94 kuni 70. Kui deebet palgafond maha mingil põhjusel võimatu, siis debiteeritakse 73 ja tõstatab küsimuse kompensatsiooni tekitatud kahju eest ettevõttele.
Tuleb märkida, et analüütilise raamatupidamise toimub eraldi iga töötaja kohustuslik eritumist kuus kokkuvõtteid.Mehhaniseeritud kooskõlas programmi "1C" võimaldab teil luua soovitud dokumendi kontekstis väljaantud või kustutatud, Kellaaja vahemik või koostada loetelu aruande esitajatele, ühendab kõiki andmeid kaardi moodustab 71. Podotchetnik ka peaks teatama summa iga väljastatud, ulatudes ette aruande aeg.Analytics ühendab Logi kaotus järjest 71, mis on valmistatud lõpus aruandeperioodil.
Raamatupidamine moodustab
Iga kuluaruande on täidetud raamatupidaja koos postitad andmed läbi 71. postituste kajastada raamatupidamises tegevuse avansiga:
• Dt 71 - KT 50 - väljastatakse alates rahasumma aru.
• Dt 71 - KT 51 - summa kantakse arvelduskontole töötaja kaardi.
• Dt 41 - KT 71 - kaupade ostmine alates sularaha.
• Dt 10 - KT 71 - tooraine ostmist.
• Dt 26 - KT 71 - kasutusest kõrvaldatud üldkulud, nagu näiteks maksab postiteenuseid.
• Dt 20 - KT 71 - laetud reisikulud.
• Dt 50 - KT 71 - ülejäänud avansiga ohvitser tehakse sularahas.
• Dt 70 - KT 71 - ülejäänud avansiga maha töötaja palgast.
• Dt 94 - KT 71 - töötaja ei ole teatatud tehtud kulutustel tähtpäevaks.
• Dt 73,2 - KT 71 - korraldada puudust personali.
• Dt 91,2 - KT 71 - loovutamise summa puudus muude kulutuste, kui taaskasutamine pole võimalik.
Omadused arveid №71
konto on aktiivne-passiivne.Me kaalusime traditsiooniline raamatupidamiskirjeteks järjest 71, kui ta tegutseb aktiivselt, t. E. debiteeritakse saamisel raha ja krediidi mahakandmise kulud.Selle passiivne kontot kasutatakse harvem, kuid sellised juhtumid on.
näiteks sularaha kassas ettevõte ei ole ja pead minema töölähetusse ja töötaja nõustub kasutama isikliku rahastada tingimusel, et vastutasuks reisikulud makstakse.Sel juhul juhtmestik on tehtud Dt 20 - KT 71.
Sel juhul kõik kulud maksma neile ja ettevõte kohustub tagastama.Selles näites skoor 71 - passiivne.
Kui firma - käibemaksu
Kui firma on käibemaksukohuslane ja koguneb maksusumma tasutakse kauba või teenuse eest arvel 19 - "VAT", siis tooraine ostmist või väljamaksed Avansikontodele peaks kajastama käibemaksu summa juhtmestik D-t 19 - KT 71 - maksusumma tasumist.
alus mahakandmise maksab
Võttes ette aruande, raamatupidaja kontrollib dokumendid, mis kinnitavad kulud.Need võivad olla arved ja arved vara omandamise, raha ja kviitungid tasumist tõendavate erinevate teenuste, t. E. Esmane dokumente, mis on põhialuseks kulude jaotus on 71 konto.
põhinõue äritehingu kontol on kirjalik kinnitus tehingu.Teisisõnu, kõik nimetatud kulude ettemaksu aruande, peab olema põhjendatud ja kinnitatud esmane raamatupidamisdokumendid, korralikult sisustatud, täis detaile, vajalikke allkirju, pitsatid ja templid.Kulud ei kinnitanud dokumentide või kinnitas väljakujunemata väärtpabereid ei võetud ja arvel kajastatud, mis võib põhjustada ebameeldivaid tagajärgi.Liige oma taskust maksma selliseid kulusid.
seetõttu aru inimene peaks tõsiselt kaaluma küsimust, registreerimise kulu aruande õigeaegselt nõuda nõuetekohaselt täidetud dokumendid kulud.
Actions raamatupidaja
raamatupidaja saavad ette aruande, vaadake aritmeetiline arvutused, esinemine ja disain tõendavate dokumentide kohta eriosa rekord ei kajasta kulusid kontrollib 71 kinnitades postitad oma maalid.Siis kirjuta välja kviitungi või konto raha vahistamismäärus summas erinevused silmapaistev ja väljamakstud summad, annab selle kassast ja sulgeb ette aruande.
Mida tuleb meeles pidada, koos maksurevisjoni
, millise perioodi eest vastutama inimene antud raha hoznuzhdy, seadus ei asu.See võib kindlaks organisatsiooni juht.Kuid seadus ei tõlgendata kui korrapidaja.Otsustades jooksul on töötaja kohustatud aru kulutusi 3 päeva jooksul pärast selle lõppemist.Ja kui aega on määratud, siis pikka aega, isegi ilma moodustades sularahatagavara, et sa ei riku seda.Seega, kui ettevõte ei ole määratud Samal perioodil maksunõuete kohta leida pikaajaline sularaha kassas on vaja teha, kuigi usutakse, et nad ei saa õigustada.
identifitseerides Sellistel juhtudel maksuhalduri liigita neid intressivaba laenu, nõudes, et määrata materjali hulk kasu, mis tuleneb töötaja, lisada see kooseisu sissetulek ja hoida üksikisiku tulumaksu.
Selline nõue maksu ebaseaduslikult, kuna mõiste ainelise kasu, mis on loodud Art.212 maksuseadustiku ei sisalda ülalkirjeldatud olukorda.Vastavalt maksuseadustiku materiaalse kasu saadud tulu:
• pealt kokkuhoitud huvi kasutamiseks krediidiasutused;
• alates vara omandamise või teenuse eest tsiviilõigusliku lepinguga;
• omandamisest aktsiaid või muid väärtpabereid.
argumendid maksuhaldur sel juhul on ebaseaduslik, kuna laenud krediidiasutustelt vormistatakse lepingu ja väljastamise aru summa tehakse taotluse kohta.Aga huvides fondivalitsejad - õigus koostada dokumente vahendite andmise kohta peetakse arvestust, et vältida nõuete kontrolliasutuste.
