parlé de ce que la taxe sur la valeur (TVA) ajoutée - le problème est pas le plus difficile, si pas entrer dans les détails.Des connaissances de base sur le sujet sera utile non seulement pour les futurs comptables et des économistes, mais pour les gens loin de ces domaines d'activité spécifiques.
économique contenu
TVA TVA est un impôt en Russie ont une influence significative sur la formation du budget de l'Etat.L'essence de la valeur ajoutée la taxe de refléter pleinement son nom.Qui est, il est une valeur ajoutée, ce qui a augmenté la valeur du fabricant d'origine du produit (des matières premières ou des produits semi-finis) est son exercice.
de "nuls": la TVA - une taxe qui est calculée et société-producteurs, des organisations commerciales gros et de détail et les entrepreneurs individuels payé.Dans la pratique, sa taille est déterminée par le produit de la différence de taux entre les produits reçus dans la mise en œuvre de ses propres produits (biens et services) et le montant des dépenses qui ont été utilisés pour sa production.Autrement dit, la partie du produit, dont le fabricant ou le vendeur de «minimum» pour le produit original (en fait, il est une valeur nouvellement créé), et est la base imposable.Ce genre de taxe indirecte, car il est inclus dans le produit.En fin de compte, son fardeau, et le formel (et pratiquement) le paiement effectué ses propriétaires et producteurs.
objets imposable
deperception de la TVA sont le produit de la vente de produits créées, produites travaux et services, ainsi que:
- le coût de la propriété des biens (travaux, services) pour leur don de;
- le coût de construction et d'installation des œuvres produites pour leur propre usage;
- le coût des marchandises importées ainsi que les biens (travaux, services), le transfert est effectué sur le territoire de la Fédération de Russie (il ne figure pas dans la base imposable de l'impôt sur le revenu).
TVA payeurs
Article 143 du Code des impôts a établi que les assujettis à la TVA - sont des entités juridiques (russes et étrangers), ainsi que les entrepreneurs individuels, détenus dans la comptabilité fiscale.En outre, les payeurs de cette taxe sont les personnes engagées dans le mouvement des biens et des services à travers les frontières de l'Union douanière, mais seulement si la législation douanière établit l'obligation de le payer.Impôt
taux TVA
En Russie taux d'imposition de la TVA prévue en 3 versions:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
montant de l'impôt à payer déterminé en multipliant le taux d'intérêt divisé par 100, la base imposable.
pas reconnu comme objets pour le calcul de ce chiffre d'affaires non-exploitation fiscale (opérations de dépôt sur la formation du capital autorisé, transférer au cessionnaire des immobilisations et des actifs de l'entreprise, etc.), la vente de terrains, et bien d'autres, inscrite dans la loi.
taux de TVA
18% Jusqu'en 2009, le taux de 20% de TVA appliqué au plus grand nombre de transactions.Il est actuellement taux de 18% utilisé.Pour le calcul de la TVA est nécessaire de calculer le produit de la base imposable et le taux d'intérêt divisé par 100. Encore plus facile: la détermination (pour les «mannequins») de base de la TVA, multiplié par le rapport entre le taux d'imposition - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Ainsi, le montant de la TVA incluse dans le prix des biens, travaux et services, couché sur les épaules des consommateurs.
Par exemple, si le prix des marchandises sans TVA - 1.000 roubles, le taux correspondant à ce type de marchandises - 18%, alors le calcul est simple:
TVA = prix x 18/100 = Prix X 0,18.
e. TVA = 1000 x 0,18 = 180 (RUB).
En conséquence, le prix de vente des marchandises - il calculer le coût des marchandises avec la TVA.
taux réduit de TVA
10% le taux de TVA applicable à certains groupes de produits alimentaires qui sont considérés comme socialement important pour la population de l'état.Ces produits comprennent le lait et leurs dérivés, de nombreuses céréales, le sucre, le sel, mer, poissons et produits de la viande, ainsi que certains types de produits pour les enfants et les diabétiques.
taux zéro de TVA, en particulier son taux de
de d'application de 0% applicable aux marchandises (travaux et services) liées aux activités spatiales, la mise en œuvre, l'extraction et la production de métaux précieux.En outre, un important volume de transactions sur le montant de la transaction à la circulation des marchandises à travers la frontière, à la conception de ce qui est nécessaire pour se conformer à des procédures douanières.Le taux zéro de TVA exige la preuve de l'exportation, qui est prévu pour les autorités fiscales documentaire.Le paquet de documents comprend:
- Le contrat (ou contrat) du contribuable pour la vente de biens à une personne étrangère à l'extérieur de la Fédération de Russie ou de l'Union douanière.
- déclaration en douane pour l'exportation de produits avec les douanes russes obligatoires timbre sur le lieu et la date de départ des marchandises.Vous pouvez soumettre des documents pour le transport et la maintenance, ainsi qu'une autre confirmation de l'exportation de tout produit à la frontière russe.
Si dans les 180 jours à partir du moment de la circulation des marchandises à travers la frontière est pas délivré et ne pas mettre dans un paquet fiscal complet des documents nécessaires, le payeur est tenu de facturer et de payer la TVA à 18% la force (ou 10%) taux.Après la confirmation finale de la collection de douane sera de retour la taxe payée ou mettre dehors.
utilisant le taux estimé
taux calculé est utilisé pour le paiement par anticipation dans certains autres cas.Lorsque cela est nécessaire en raison de la valeur totale des marchandises pour les "nuls" à ce taux de TVA sont calculés pour identifier la «séance» dans son impôt.Cette action est effectuée par une formule simple, en fonction du type de la TVA.
à 10% le taux de TVA est calculée par 10% / 110%.
au taux de 18% - 18% / 118%.
de remplissage dans les déclarations fiscales de la TVA et les modalités de
Au stade initial de la préparation pour la livraison de la déclaration de revenus de travail comptable est axé sur la détermination de la base sur laquelle le montant de la taxe facturée ultérieurement.Remplissage dans les déclarations fiscales pour l'enregistrement de la TVA commence par la page de titre.Il est très important d'entrer soigneusement et minutieusement tous les détails nécessaires (noms, les codes, les types, et ainsi de suite. D.).Sur toutes les pages fournit la date et la signature de la tête (ou IP), qui se trouve sur la page de titre doit être estampillé.Déclaration doit être soumis à l'impôt sur le lieu de l'enregistrement, mais au plus tard le 20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration.Dans la même période, et son paiement est réglé (si la durée du trimestre).Ainsi, le paiement et la charge d'impôt pour le 1er trimestre de l'année 2014 ont dû être faites jusqu'au 20 Avril de cette année.
calcul de l'impôt
de "nuls": la TVA à payer est calculé en plusieurs étapes.Définition
- de l'assiette fiscale.
- perception de la TVA.Détermination
- du montant des déductions fiscales.
- La différence entre les impôts à payer et payées (net), et le montant de la TVA due.
En cas d'excès de déduction des montants à payer le contribuable a droit à un remboursement de la différence sur demande écrite et après la décision, mais plus sur cela plus tard.Déductions fiscales
Une attention particulière devrait être accordée à résidus, qui est, le montant de la TVA, qui est présenté aux fournisseurs et payée à la douane lors de l'exportation des marchandises.Il est important que déductibles d'impôt, avait une relation directe au chiffre d'affaires évalué.Autrement dit, si la TVA perçue sur le chiffre d'affaires de la vente de produits «A», le crédit est accordé pour tous les achats liés à ce produit.Confirmation du droit à déduction certifiée par factures reçues des fournisseurs, ainsi que des documents sur le paiement des montants de taxe à la frontière.TVA sont attribués séparément.Ces factures sont déposées dans un dossier séparé, et tourne sur les articles individuels sont enregistrés dans le livre des achats de la formule approuvée.
Pendant vérifications fiscales ont souvent des questions relatives à un mauvais remplissage des champs obligatoires, donnant de fausses informations, ainsi que l'absence de signatures des personnes habilitées.Typiquement, dans une telle situation, les employés de l'IRS annulera le montant des déductions, ce qui conduit à la TVA et des pénalités supplémentaires.
soumission électronique des déclarations
partir de 2014, déclaration de TVA doit être soumise uniquement sous forme électronique.Il ya quelques exceptions liées à des régimes fiscaux spéciaux.Conditions
remboursement de la TVA
droits de satisfaction des contribuables au remboursement du montant de l'impôt payé est basé sur un audit de bureau, produite par les autorités fiscales.Procédure déclarative de remboursement de la TVA qui se passe par rapport aux quelques contributeurs qui répondent aux conditions suivantes:
- le montant total des impôts payés (TVA, droits d'accises, les taxes sur le revenu et sur la production) ne doit pas être inférieure à 10 milliards de roubles..3 années civiles précédant l'année de demande de remboursement;
- payeur d'obtenir une garantie bancaire.
utilisationd'une telle procédure fournit une autre condition: le donneur d'ordre doit être enregistré auprès des autorités fiscales de la Fédération de Russie au moins 3 ans avant de déposer une déclaration de revenus pour un remboursement d'impôt.Procédure
d'indemnisation pour le remboursement de la TVA pour le contribuable doit soumettre à l'autorité fiscale une demande écrite pour obtenir un remboursement de la taxe.Ces montants peuvent être retournés à indiquer dans le relevé de compte ou imputées sur le paiement d'autres paiements d'impôt (si la dette sur eux).Dans les 5 jours ouvrables suivant la décision d'inspection est faite.Remboursement de la TVA fait dans la même période dans le montant indiqué dans la décision.Avec des retards dans la collecte de fonds au compte du contribuable est en droit de recevoir de l'intérêt pour l'utilisation de l'argent des autorités fiscales (du budget).
vérification au bureau pour vérifier la validité du montant remboursé de l'inspection fiscale pour 3 mois effectuée une vérification sur place.Si les violations ne sont pas installés, alors le délai de 7 jours après l'achèvement de la vérification par écrit à la personne contrôlée est informé sur la légalité de la compensation.
En cas de violation de la législation russe est établi test d'inspection, dont les résultats qu'une décision soit prise à l'égard du contribuable (ou sur le refus d'appeler ou de poursuivre).En outre, l'adresse de la délinquance présentant l'obligation de restituer les sommes indûment perçues TVA et l'intérêt pour l'utilisation de ces fonds.Avec non-retour de la quantité spécifiée de son obligation de retourner au budget russe est affecté à la banque, qui a donné une garantie.Sinon, les autorités fiscales, le retrait des fonds nécessaires sur une base incontestée.
certaines dispositions relatives au calcul et au paiement de la TVA, plutôt difficile de comprendre les momentanée, mais une prise de conscience réfléchie donne le résultat.Un défi particulier dans la perception de cette taxe crée des termes spécifiques et les changements réguliers dans la législation de la Fédération de Russie.
