flux plus actif des fonds se produit lorsque mutuelle avec leurs homologues au niveau de l'entreprise.Le taux de rotation des fonds, les indicateurs de la dette existants, la présence de sanctions sont des critères pour l'évaluation de la solvabilité de l'entreprise.Tous ces postes sont évalués partenaires potentiels avant de conclure des contrats.
plan comptable utilisé pour la comptabilité
fonctionner correctement organisations représentant, conduisant la comptabilité financière et fiscale, créé un seul plan comptable standard.Toutes les transactions commerciales utilisées sont enregistrées dans la position correspondante.Pour améliorer l'efficacité de l'application sont divisés en groupes sur rendez-vous.Section pour l'interaction avec les entrepreneurs entreprise commence avec les numéros 6, les paiements aux fournisseurs - par 60, avec les acheteurs -. 62, et ainsi de suite D. Décrit un groupe se compose des comptes passifs et actifs-passifs, qui reflètent le mouvement des flux financiers en vertu des contrats économiques conclus.
défis auxquels le système de comptabilité des paiements aux entrepreneurs
Analyse de l'activité économique de l'entreprise, l'efficacité et la rentabilité de ses travaux est évalué sur de nombreux critères.Ceux-ci comprennent la surveillance des flux financiers dans les calculs avec les fournisseurs.Réservez avant le 60 fournit de l'information qui vous permet d'effectuer les tâches suivantes:
- contrôle des sommes dues aux entrepreneurs et fournisseurs de biens et de matériaux (l'information est pertinente pour les propriétaires et pour la fourniture d'états financiers fiables).Formation
- de la base de l'information.Sur la base de son chiffre d'affaires provient de vitesse de suivi.Il est utilisé dans la formation de rapports de gestion.Surveillance de la conformité
- avec les obligations contractuelles, les conditions, les volumes de livraisons et des paiements sur eux.
- Planification paiements aux fournisseurs dans l'allocation des ressources financières.
- Exclusion de violation de la législation et le suivi des paiements en retard.
numéro de compte 60 60
utilisés par les entreprises que l'équilibre, quel que soit le système de mesure passive sélectionné, les formes organisationnelles et juridiques de l'activité.Il est conçu pour refléter l'information pour chacun des fournisseurs et des entrepreneurs.La base pour le début du compte sont:
- conclure un contrat pour la fourniture de biens et de matériaux, les principaux actifs non courants, des actifs incorporels;Services
- de nature différente (services publics, les réparations et l'entretien des bâtiments, les structures, les machines et l'équipement);
- de transport de fret;
- fonctionne contrat, et ainsi de suite. D.
dans un plan comptable normalisé mentionnés par 60 "Les paiements aux fournisseurs et sous-traitants."Enregistrements consolidés synthétiques sont maintenues pour toutes les organisations.Pour les analystes sont sous-comptes.Le solde du compte est reflété dans le formulaire 60 de stockage et indique le montant de la dette de la société de tous les fournisseurs et les entrepreneurs.Comptabilité analytique de l'information précise et objective doit être menée sur une contrepartie ou d'un contrat.
document 60 compte
pour la formation du mouvement des paiements aux entrepreneurs 60 entreprises utilisé le compte.Conduite sur elle est due à la réception des documents suivants:
- facture, bordereau d'expédition sont des documents pour l'émergence des entreprises de la dette pour les matériaux fournis ou des services rendus ou le montant de la compensation de l'acompte.Réception de facture et aussi la raison d'être de la formation des achats de livres (de la réception de la TVA). Money Order
- ou demander un relevé bancaire servent à étancher dettes aux entrepreneurs et fournisseurs.
- obligation documents, élimination partielle ou totale de la dette en espèces, à travers une organisation trésorerie du payeur.
- certificat d'achèvement, qui est signé par les deux parties, est prise comme base pour le paiement du montant spécifié dans le contrat.
- ordre de crédit est effectué sur le compte de 60 dans le cas du paiement de l'avance versée remboursement anticipé des créances du fournisseur en espèces à la société.
la livraison des marchandises sans l'effet de la réception du document se reflète également sur les registres.Au moment de la présentation de factures commerciales par 60 ajustée des écarts entre la valeur comptable et les prix des marchandises sur les documents présentés.Opérations
au compte 60
Équilibre, passive 60 à travers la comptabilité découlant de l'entreprise indique le montant de la dette due à des entrepreneurs.Solde au début et à la fin de la période, en règle générale, sont crédités.Pour les fournisseurs individuels peuvent être un solde débiteur dans le cas du paiement de l'avance dans le cadre du contrat.En correspondance avec le prêt de débit compte 60 peuvent être les comptes suivants:
- 07, 08 - l'achat, la modernisation et l'affichage des immobilisations;
- 10 15 - matériaux, les biens reçus du fournisseur;
- 19 - montant de la TVA reflétée dans les documents de transport marchandises;
- 20, 23, 25, 26 - les travaux effectués par des tiers, attribuables à une augmentation du coût de la principale et auxiliaire de production, général ou les frais généraux;
- 41 - biens achetés;
- 43 44 - une augmentation des coûts du commerce en fournissant des services à des entrepreneurs;
- 50, 51, 52, 55 - retour de trésorerie ou d'actifs non monétaires du fournisseur (sommes versées en trop versés en raison de l'incapacité de faire progresser l'envoi de livraison convenu de marchandises ou de partenaire d'envoi de la qualité ou d'autres raisons, les calculs de la demande);
- 60 - décalage déjà payé comme un des montants de paiements anticipés;
- 66 - extinction de l'emprunt à court terme (prêts) en raison de la convention de cession;
- 76 - le montant des réclamations faites par l'acheteur;
- 79 - organisation du parapluie payés succursale ou une filiale de produits et matériaux mis;
- 91,2 - taux de change différence (négative) dans les calculs en utilisant la monnaie chargée que d'autres dépenses.Opérations
D 60 comptes
Charged reflète les transactions relatives à la liquidation des comptes payables sur une contrepartie donnée.Compte 60 écritures de débit en correspondance avec les éléments suivants:
- 10, 15 - reçu un remboursement de l'acheteur de biens et de matériaux;
- 50 - paiement de la facture ou du remboursement de la dette à même les liquidités de la société de la trésorerie existante;
- 51 - transfert de numéraire de comptes courants ou d'autres;
- 52 - Paiements aux fournisseurs de monnaie (sous contrat);
- 55 - Paiement des fonds bloqués jusqu'à la livraison (l'argent déjà transféré du compte de règlement de l'organisation d'une lettre de crédit spéciale sur la rive du bénéficiaire, le montant prescrit dans les obligations de la signature des deux parties au traité);
- 60 - déduits de l'avance versée précédemment;
- 66 - extinction de la dette à des entrepreneurs au détriment de prêt à court terme;
- 76 - cession de contrat de cession de la dette en faveur d'une troisième entité;
- 92 - radiation des comptes prévues dans les cas suivants: l'expiration du délai de prescription, la liquidation du créancier de l'entreprise, la réévaluation de la différence de change de la dette, des peines prévues par le contrat.
