Dans les conditions actuelles de la gestion financière en raison de ressources financières limitées est essentielle pour presque toutes les entreprises.En fin de compte, la question à laquelle l'efficacité de l'organisation supervise et dirige le flux de trésorerie dépend de sa compétitivité et de la réussite des entreprises.L'analyse de cet indicateur joue un rôle important dans l'évaluation de la situation financière de la société.
notion et l'essence du flux de trésorerie
terme économique général lui-même est dérivé de l'expression anglaise «flux de trésorerie», qui peut être traduit comme «flux de trésorerie."Les flux de trésorerie sont des mouvements de sociétés de financement pour une certaine période de temps.En d'autres termes, il est la différence entre les recettes et les paiements pour une période spécifique.Avec l'aide de cet indicateur peut révéler comment l'argent est un mouvement qui ne sont pas toujours pris en compte lors de la détermination du gain: les taxes, les coûts d'investissement, les versements hypothécaires, les impôts sur les bénéfices, etc.Pour une description plus complète de l'essence de ce terme, nous considérons la classification de ses composants.
Types de flux de trésorerie
1. Selon la taille des processus d'affaires de services:
- à travers l'entreprise.Ceci est la forme la plus générale, y compris toutes les entrées et sorties de la finance dans l'organisation.
- par des unités structurelles.Le rôle de ce dernier peut également agir en tant que centres de responsabilité.
- Sur transactions commerciales spécifiques.Il est un objet principal de contrôle des ressources financières.
2. Selon le type de flux de trésorerie d'activité de l'entreprise sont:
- provenant des activités d'exploitation.Liées au paiement aux fournisseurs et services externalisés liés aux activités de production.Cela inclut les salaires du personnel impliqués dans le processus de fonctionnement, et les paiements d'impôts correspondants.Dans le même temps ce type de flux de trésorerie montre le produit de la vente de biens et les autorités fiscales dans le cas de la répartition des paiements obligatoires versées en trop;
- activités d'investissement.Il comprend les recettes et les paiements de l'investissement financier et immobilier, ainsi que les revenus provenant de la vente des actifs incorporels et de la cession d'immobilisations, les investissements rotation de l'outil de portefeuille et les résultats d'autres opérations similaires;Activités de financement
- .Ce type est associé à la circulation de l'argent, liés à des emprunts, crédits supplémentaire du capital social, le versement de dividendes et les intérêts dus sur les dépôts, etc.
3. Dans le sens ou le résultat:
- positive.Cette collection de tous les fonds provenant de chaque type d'activité.Comme un analogue également utiliser l'expression "l'apport de ressources financières";
- négative.Le montant total de tous les paiements dans le cadre de l'entreprise.En d'autres termes, cette «sortie de ressources."
4. Par la méthode de calcul du montant des flux de trésorerie est:
- propre.Est la différence entre tous les revenus et les dépenses;
- brut.Elle caractérise tous les flux positifs et négatifs pour une période de déclaration donnée.
5. En termes de pertinence:
- excès.Produit dépasse les besoins de la société;
- rares.L'afflux d'argent en deçà des besoins réels de l'entreprise.
6. En tant que méthode d'estimation du temps, les flux de trésorerie sont:
- présente, étant donné l'ampleur de l'instant actuel;
- avenir, étant donné le coût pour une certaine période à venir.
7. Par la formation en continu:
- régulière (généralement elle est liée aux activités d'exploitation);
- discret (le résultat des opérations commerciales ponctuelles telles que l'achat d'une licence, accorder une aide, l'achat d'un ensemble immobilier, etc.).
8. Intervalle de stabilité de temps pendant laquelle ils sont formés, des flux réguliers de trésorerie sont:
- régulière à intervalles de temps réguliers au sein de la période sous revue.Un exemple est la rente.
- régulier avec des intervalles de temps irréguliers au sein de la même période (par exemple, les paiements de crédit-bail avec l'horaire de paiement spécial).
La classification ci-dessus donne la possibilité de réaliser plus complètement et délibérément à la planification, la comptabilité et l'analyse des flux de trésorerie de l'entreprise, quelle que soit la portée de ses activités.
