Általános forgalmi adó - komoly cikket az könyvelők, javarészt az adórendszer.Talán csak két adó okoznak hatalmas mennyiségű adóügyi viták - jövedelemadó és az ÁFA.Ha a föld, a közlekedés, a jövedéki adó az ásványi erőforrások kell fizetni a cég, a munka bizonyos tevékenységekre, vagy akik a saját bizonyos típusú ingatlanok, ez a két adó - jövedelem és az ÁFA - megfizeti mind a kereskedelmi szervezet a Ba, formájától függetlenültulajdonjogának álló ingatlan vagy tevékenység.Minden könyvelési tétel könyvelési díjat és az ÁFA-visszatérítés az egyik legfontosabb és időigényes feladatokat egy könyvelő külön lapon.Nagy szervezetek, hogy ezeket a műveleteket gyakran alkalmaznak külön személyzet egységet.
Egyes esetekben az áfa
Nézzük a leggyakoribb esetekben, amikor szükség van, hogy fel áfát fizetni a költségvetés:
- áruk eladása, munkák és szolgáltatások;
- kézhezvételétől előleget az ügyfél;
- HÉA visszatérítésének az eladásával kapcsolatban korábban megszerzett tárgyi eszközök (függetlenül attól, hogy leértékelődött, akár nem);
- eredményszemléletű áfa az építési költség, végre saját műveiket.
És most nézd meg minden esetben külön-külön, és azonnal jelölje amelyek ÁFA lesz kiküldetés egy adott ügyben.Nem fogok néhány fiókban ad egy alszámlát, mert a különböző cégek, különböző lehet.
áruk eladása, építési beruházásra, szolgáltatásra
Bármilyen kereskedelmi vállalkozás használja a műveleteihez ezt a műveletet, mert nem végezte el a munkák, szolgáltatások vagy áruk, lehetetlen, hogy a legfontosabb tevékenység eredményét - a profit.Könyvelések t az értékesítés lesz a következő:
- D62 - K90.01 - eladott áruk, munkák és szolgáltatások;
- D90 - K68.02 - felhalmozott áfa a költségvetést.Őt tartják megszorozzuk az összeg a felismerés 18% -kal.
kézhezvételétől előleget az ügyfél
Mint tudod, amikor pénzmozgás történik időpontja előtt nyújtott minden szolgáltatás, végezze el a különböző művek vagy az áruk értékesítéséből, az eladó fel kell tölteni az előleget kapott a HÉA összegét, a helyzet a költségvetési hozzájárulástól.Ebben az esetben a vezetékeket az alábbiak szerint alakulnak:
- D51 vagy 50.01 - K62 - megkapta a pénzt az ügyfél bankszámláját;
- D76AV - K68.02 - ÁFA költségvetését terhelik az előleg összegének.Úgy tekinthető, ebben az esetben, a képlet 18% / 118%.Ez azt jelenti, az előleg összegének meg kell szorozni a 18. és osztva 118, vagy fordítva - első megosztottság, majd szorozzuk.
HÉA visszatérítésének az eladásával kapcsolatban korábban megszerzett tárgyi eszközök (függetlenül attól, hogy leértékelődött, vagy sem)
szerint 2. része az adótörvény, az eladás a korábban megvásárolt tárgyi eszközként kell tekinteni jövedelem HÉA-köteles.És ebben az esetben, a héa visszatérítésének kell tennie mind általános rendszerét, valamint a UPDF a "bevétel mínusz költségek".Elvégre ők is, miután a megszerzése a tárgyi eszköz alapján kiállított számlák eladók által elfogadott ez a HÉA ráfordításként levonható egységes adó.Könyvelési tételeket az ÁFA következő:
- D91.02 - K01 - tükrözi a leírás működését a fő berendezések bekerülési;
- D02 - K91.01 - amortizáció összegét kiszámítani az operációs rendszer, írják le;
- D76 - K91.01 - felhalmozott értékesítéséből származó bevételt az operációs rendszer;
- D91 - K68.02 - áfa felszámítása fizetni a költségvetésbe.
töltés nélkül az értéke végzett építési munka a saját
A kivitelezési feladatait a saját igényeinek saját (úgynevezett hozsposobom) vállalkozások kötelesek felszámítani az áfát a teljes költség az építési és szerelési munkák.Ez adót, amelynek mértéke 18%.Könyvelések következő:
- D19 - K68.02 - áfa felszámítása fizetni a költségvetésbe.
Egyes esetekben elfogadjuk ÁFA ellensúlyozni
De a hozzáadottérték-adót kell fizetni nem csak a költségvetést.Az is lehetséges, hogy kompenzálja - azaz csökkenti a fizetendő összeg a költségvetésben a már kifizetett összeg szállítójának munkák, áruk, szolgáltatások vagy eszközök.Ezen kívül, a héa-visszatérítés eltolás nem történik, ha az előleg korábban az ügyféltől kapott, előállított végrehajtása során e munkák, áruk és szolgáltatások.Azt is kompenzálja a korábban megfizetett áfa összegét az építési elvégzett munka hozsposobom.Ehhez azonban be kell tartania néhány szabályt.De itt van szó csupán a hozzászólásokat, amelyek nekik, és jöjjön vissza.Így tartjuk három esetben áfa-visszatérítésre.
Offset áfa a beszerzési áruk, munkák és szolgáltatások
hozzászólások áfát a tranzakciót meglehetősen egyszerű:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - nyert a szállító áruk, munkák és szolgáltatások;
- D68.02 - K19 - levonva a HÉA összegére a beszállító megvásárlásának az áruk, szolgáltatások, illetve az építési alapján a számlát.Ebben az esetben előfeltétele beszámítás ÁFA tény a munkálatok, áruk, szolgáltatások, eszközök vagy anyagok számlájára.
telt korábban megfizetett ÁFA átvételekor előre
Ebben az esetben az áfa hitelt kap az a hónap, amelyben a korábban kapott előleget az ügyfél bezárja a megvalósítása a címét.Hozzászólások ÁFA míg az ilyen:
- D62 - K90.01 - tükrözi a szolgáltatások értékesítéséből, áruk, azon dolgozik, hogy az ügyfél;
- D68.02 - K76AV - a fizetendő héa korábban felszámított összeg, az előleg elfogadták a hitel.
áfa-visszatérítés a saját építési és szerelési munkák (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - a HÉA összegére az összeget a korábban végrehajtott hozsposobom építési-szerelési munka elfogadja, hogy a levonás.A előfeltétele egy ilyen beszámítás fizetés feltétele a HÉA összegét a költségvetésben.
