Untuk membentuk padat (bebas dan total), anggaran perusahaan perlu memiliki beberapa anggaran dasar, salah satunya adalah -BDDS anggaran arus kas.Format
Pengembang CFB (bentuk) membentuk batas, mereka adalah untuk perusahaan tertentu Anda untuk mengembangkan bentuk yang sesuai.Tapi ada satu momen yang harmonisasi direncanakan bentuk diikuti oleh data yang sebenarnya, yang akan tercermin dalam bentuk akuntansi.Oleh karena itu, dalam BCF khususnya harus konsisten dalam penampilan dan pendekatan untuk perhitungan data dengan laporan "Laporan Arus Kas" (bentuk №4) disetujui oleh urutan Kementerian Keuangan Federasi Rusia "Pada bentuk akuntansi" dari 2011/01/13 №4N.Pesanan ini disetujui oleh metode langsung menghitung jumlah arus kas.Metode ini didasarkan pada pergerakan dana di rekening perusahaan.Data untuk perhitungan mengisi formulir yang tersedia dari entri utama dalam buku dan catatan akuntansi.Unsur sumber perhitungan -vyruchka dari penjualan barang (bekerja, jasa).
Lebih ada metode kedua menghitung jumlah dasar dari arus kas adalah konsekuensial a.Dalam hal ini, perhitungan arus kas dilakukan pada laba bersih dengan penyesuaian sesuai dengan artikel yang tidak mencerminkan arus kas yang nyata.
Namun, dalam hal ini dan metode lain perhitungan kita perlu melihat di CFB dalam periode yang direncanakan (misalnya, itu adalah satu tahun) arus kas setiap bulan.Dan dalam waktu satu bulan -Harian pendapatan / pengeluaran dana.Bentuk №4 tidak memungkinkan, tetapi perusahaan independen dapat membuat kolom dan baris dalam bentuk yang sesuai (bagaimanapun, adalah sedikit digunakan).
Dapatkah data akuntansi untuk menyediakan di masa depan (untuk terjadinya periode perencanaan) data pada arus kas harian?Jawabannya adalah ya.
Apa lagi yang Anda butuhkan untuk melihat dalam bentuk CFB.Saya pikir, setuju dengan saya bahwa penting untuk memetakan permukiman melalui bank pada rekening giro dan uang tunai perusahaan adalah volume masuk untuk berbagai jenis kegiatan dapat bervariasi dan bermain cukup peran penting dalam penyusunan CFB.
Mengapa Anda perlu rincian harian arus kas?
-Ini akan didasarkan dan sebagian mencerminkan meja -prognoznye arus kas grafis tertentu.Perjanjian dengan konsumen yang berbeda dari produk jadi dapat disimpulkan pada ketentuan uang muka, pra-pembayaran atau realisasi kredit, dllJeda waktu ini harus diperhitungkan ketika menyusun jadwal ini di CFB.
- CFB dan kebutuhan untuk menghubungkan anggaran pendapatan dan beban (BDiR), karena semua pengeluaran dari waktu ke waktu dapat dilakukan hanya setelah diterimanya dana ke rekening.Dengan demikian, Anda dapat setiap hari dan kebutuhan untuk merencanakan biaya agar sesuai dengan kebutuhan mereka (misalnya untuk memastikan bahan baku -Required produksi terus menerus, bahan bakar, tanggal upah, dll) Dalam hal ini, sebagaimana ditentukan oleh diskrit (kontinu)arus kas yang datang ke perusahaan.
Dalam buku itu, VEHritskogo, TVSizov VVTamayunova "Intra-penganggaran" langkah-langkah berikut yang melihat-untuk mempersiapkan bentuk №4 untuk penganggaran:
-vydelit piutang (pendapatan dibagi atas uang muka dan tanda terima untuk produk dikirim awal);
-ustranit artikel asal murni fiskal;
- merinci artikel paling penting dari membayar tagihan;
- selaras dengan format rencana modal (awal) artikel biaya yang mencerminkan pengeluaran modal dan investasi;Posisi
-vydelit, mencerminkan kembalinya pinjaman dan kredit;
-predusmotret rekening uang pengganti;
