Analytical Balance umumnya digunakan untuk mempelajari struktur dan dinamika perubahan posisi keuangan perusahaan.Dapatkan sulit.Untuk tujuan ini, keseimbangan asli, yang disegel artikel individu dan dilengkapi dengan indikator dinamika dan struktur.Mereka biasanya menyimpan struktur bentuk pelaporan, terutama mengalokasikan aset, hutang dan ekuitas hasil saat ini dan jangka panjang dari kesetaraan aset dan kewajiban.Balance analitis berguna karena memungkinkan Anda untuk mengatur membuat perhitungan untuk menentukan perubahan apa yang telah terjadi di status milik organisasi, untuk menarik kesimpulan tentang apa yang sumber diizinkan untuk membuka aliran dana baru di mana aset diinvestasikan keuangan diperoleh.
peran keseimbangan analitis
analisis keseimbangan analitis komparatif menyediakan data untuk evaluasi produksi sejumlah titik:
- menentukan jumlah aset lancar dan tidak lancar, perubahan dalam hubungan mereka, serta sumber-sumber pendanaan;
- artikel yang tumbuh lebih cepat, dan pengaruhnya terhadap struktur neraca;
- proporsi aset yang dimiliki oleh piutang dan persediaan;
- distribusi meminjam pada saat jatuh tempo dan parameter lainnya;
- menentukan ukuran pangsa ekuitas dan bagaimana organisasi tergantung pada mereka.
keseimbangan analitis memberikan perhatian khusus terhadap elemen, yang berbagi adalah yang terbesar, serta mereka yang berbagi perubahan tiba-tiba.Analisis horizontal dan vertikal dari dinamika struktur dan komposisi properti memungkinkan untuk mengatur ukuran peningkatan relatif dan mutlak atau mengurangi aset perusahaan yang ada, serta beberapa spesies nya.
diagnosis kondisi keuangan organisasi perbankan
keseimbangan analitis komparatif mudah untuk mendapatkan dari sumber melalui indikator pelengkap dinamika, struktur dan kecenderungan dana investasi dari bank komersial untuk periode komparatif.Sebagai parameter yang diperlukan dari analisis ini adalah sebagai berikut:
- nilai mutlak dari semua item neraca pada awal dan akhir periode tertentu;
- bobot spesifik setiap item dalam neraca pada awal dan akhir periode pelaporan;
- nilai absolut dari perubahan;
- angka mutlak dalam kepadatan;
- perubahan persentase pada awal periode;
- indikator dinamika perubahan dalam struktur neraca;
- biaya satu persen pertumbuhan dari setiap artikel dan neraca.
keseimbangan analitis komparatif memiliki formula tertentu yang telah ditetapkan yang terlihat seperti ini: dana net
sendiri = dana sendiri kotor - aset bergerak.
Jika kita mempertimbangkan contoh keseimbangan analitis, wujudnya meliputi:
- di grafik 3-8 merupakan indikator dari struktur;
- grafik 9-17 mengandung indikator kinerja;
- grafik 12-20 - indikator dinamika struktur keseimbangan.
Penjelasan
Kolom 3-5 berisi informasi tentang angka mutlak dari artikel dan bagian dari hasil keseimbangan pada awal dan akhir periode Anda ingin menganalisis.Dalam bidang 6-8 tercermin berat tertentu dan nilai dari hasil artikel pada awal dan akhir periode.Kolom 9-11 berisi data pada ukuran absolut dari bagian dan artikel untuk periode dianalisis.12-14 Dalam bidang Anda dapat melihat perubahan bobot tertentu dari jumlah artikel untuk periode Anda ingin menganalisis.Kolom 15-17 berisi perubahan pada artikel dari nilai absolut dari parameter periode dibandingkan.Dalam bidang 18-20 menunjukkan persentase perubahan nilai absolut hasil seimbang.
Perbandingan keseimbangan analitis: struktur aktiva
dari bagian ini terdiri dari beberapa jenis aset: bukan sumber pendapatan, pendapatan bergerak.
saldo Kewajiban Bank - Kustom (gross) dan dana pinjaman.Dalam baris terpisah, ditempatkan keseimbangan, adalah dana sendiri - bersih.
keseimbangan analitis komparatif menarik karena memungkinkan Anda untuk membawa bersama-sama dan entah bagaimana menyeimbangkan perhitungan, yang biasanya diproduksi oleh analis di review awal.Dalam tabel ini biasanya ditutupi oleh berbagai indikator penting yang mencirikan dinamika dan statika dari posisi keuangan bank komersial.Keseimbangan analitis, tabel yang berisi data yang diperlukan, termasuk tokoh-tokoh, yang cukup untuk analisis vertikal dan horisontal.Yang pertama memungkinkan Anda untuk menentukan proporsi bersih, dan yang kedua adalah untuk menentukan perubahan relatif dan mutlak dalam ukuran entri individu dalam jangka waktu tertentu.
kemungkinan metode
keseimbangan analitis komparatif memungkinkan Anda untuk:
- Membedakan jenis aktif dan pasif operasi, untuk menilai sejauh mana pentingnya mereka dalam struktur total;
- menggunakan neraca terpisah untuk melacak residu gerakan;
- mengidentifikasi tingkat perubahan dalam lingkup untuk jenis tertentu operasional perbankan;
- mengidentifikasi penyebab dan sejauh mana pengaruh perubahan dinamis dalam artikel profitabilitas, stabilitas, likuiditas dan profitabilitas operasional perbankan;
- untuk mengidentifikasi sumber daya apa bank atau perusahaan yang sendiri, dan yang terlibat;
- mengalokasikan aset berdasarkan kategori: pendapatan, bergerak dan cair;
- tersebar di urgensi dana nasabah tertarik dalam bentuk deposit.
Dalam menyusun amandemen struktur aset dan kewajiban sangat mungkin untuk menarik kesimpulan tentang dampak sumber tertentu sebagai kunci untuk arus kas, serta untuk mengetahui arah dari investasi mereka.
Bagaimana cara kerjanya?Lingkungan eksternal
di mana kegiatan-kegiatan organisasi kredit, yang terus berubah.Ini membutuhkan manajer bank respon yang tepat, serta rinci, analisis mendalam dari kebijakan ekonomi makro dan keuangan, pengembangan lebih dan lebih metode baru untuk pembentukan produk surplus dengan memberikan layanan tambahan kepada institusi pelanggan.Tujuan dari bank adalah keinginan konstan untuk memenuhi kebutuhan pasar yang baru, kesiapan pasar untuk efek samping untuk kompetisi aktif, terutama yang terkait dengan perubahan suku bunga.
Dalam kondisi modern kompleksitas menjalankan bisnis perbankan membutuhkan perombakan total dari konsep manajemen organisasi dalam pinjaman.Sekarang adalah daerah yang sangat menjanjikan, sebagai manajemen strategis dan keuangan di bank.Benar, dia sedang diselesaikan dan pembangunan.Daerah ini sudah berhasil menegaskan diri mereka sendiri di bidang perbankan, hanya dengan bantuan mereka Anda dapat memberikan manajemen yang efektif dari hubungan yang berkaitan dengan tujuan strategis dan tujuan untuk pembentukan sumber daya keuangan dan penggunaannya.
Dari apa yang telah dikatakan sebelumnya kita dapat menyimpulkan bahwa manajemen keuangan dalam struktur kredit adalah sistem langkah-langkah manajemen yang telah diambil struktur organisasi yang tepat untuk menjamin ketepatan waktu dan kesinambungan arus lalu lintas dari kredit, yang ditujukan untuk stabilitas lembaga perbankan, profitabilitas dan pelestarian sumber dayaSemua pelanggan dan mitra.
Metodologi analisis analitis keseimbangan
Perbandingan biasanya dilakukan oleh salah satu cara yang disarankan di bawah ini:
- langsung pada neraca, tanpa mengubah komposisi sheet pra-balance;
- dengan membangun penyegelan neraca komparatif, yang akan dikumpulkan homogen dalam elemen komposisi item neraca;
- membuat Data penyesuaian tambahan pada indeks inflasi dengan agregasi lanjut entri dalam bagian ekonomi yang diperlukan.Mendapatkan keseimbangan ekonomi komparatif dapat menjadi sumber segel menggunakan prosedur artikel individu, serta add-dinamis dan struktural karakteristik.Kenyamanan
dari metode ini terletak pada kenyataan bahwa itu mengatur dan perhitungan mengkonsolidasikan tradisional yang dilakukan oleh analis selama sosialisasi awal dengan keseimbangan.Analisis saldo analitis komparatif dapat menutupi sejumlah besar indikator yang menunjukkan statika dan dinamika organisasi dalam hal keuangan.Ini termasuk analisis indikator horizontal dan vertikal, dari mana yang langsung dapat memperoleh data dan karakteristik status perusahaan dalam hal keuangan.Ini termasuk:
- mencerminkan biaya total properti dari organisasi, yang di garis bawah;
- bergerak nilai aset, yang sama dengan hasil dari bagian pertama;
- biaya mobile, terlihat di akhir bagian kedua;
- nilai saham, yaitu, aset materi yang beredar;
- jumlah dana sendiri dari perusahaan yang disajikan pada akhir bagian ketiga dari keseimbangan;
- jumlah pinjaman, yang terlihat dalam jumlah dari hasil bagian keempat dan kelima;
- ukuran modal kerja, perbedaan jelas dalam hasil dari bagian pertama dan ketiga.Modal kerja
Net dipandang sebagai bagian yang terpisah dari neraca gabungan dan ditentukan sebagai bagian dari aset lancar, yang dibiayai melalui modal yang diinvestasikan.Indikator ini merupakan karakteristik dari tingkat likuiditas perusahaan, yang memberikan kepentingan khusus.Modal kerja bersih adalah selisih yang diperoleh antara aset dan kewajiban pada saat ini.Semakin besar nilai ditandai dengan gambar, yang lebih stabil adalah posisi keuangan organisasi.
keseimbangan analitis dilakukan harus menarik perhatian pada perubahan proporsi ukuran modal kerja total aset, laju pertumbuhan ekuitas dan utang dan hubungan mereka, serta piutang dan hutang.Stabilitas keuangan
stabil dari perusahaan disertai dengan peningkatan pangsa modal kerja, serta pertumbuhan yang besar dari ekuitas dibandingkan dengan utang.Ini hutang dan piutang sekitar pada tingkat yang sama.Analisis horizontal
esensi dari perusahaan adalah untuk membangun jumlah yang diperlukan tabel analitis, dimana neraca mutlak harus dilengkapi dengan indikator dinamika.Analis menentukan tingkat agregasi.Ini adalah cara lain yang penting untuk menentukan posisi keuangan perusahaan dan keberlanjutan.
Menggunakan keseimbangan analitis
Seringkali untuk analisis eksternal standar sama sekali tidak memadai dari neraca.Dalam hal ini, dapat digunakan dipadatkan.Persiapan melibatkan transformasi terdiri dalam agregasi atau pemilahan, serta penipisan keseimbangan dengan ketaatan sejumlah aturan penting:
- harus menanggung biaya riil aset tidak lancar;
- nilai aktiva lancar (persediaan, piutang, dana yang tersedia) dan kewajiban (hutang dan hutang) harus disesuaikan dengan jumlah yang tidak termasuk dalam neraca untuk satu atau alasan lain.Selisih
The antara nilai aktiva dan kewajiban dapat disesuaikan dengan bantuan artikel yang dirancang khusus keseimbangan analitis, yang disebut "akumulasi modal".Ini menggabungkan sempurna semua jenis laba ditahan, dana tabungan dan cadangan yang dibentuk dari laba, dana konsumsi, dan barang-barang neraca lainnya.Jadi, jika kita berbicara tentang bagaimana untuk memeriksa saldo, perlu dicatat bahwa artikel ini diwakili segala sesuatu yang perusahaan telah berhasil membuat selama masa pakainya.Ketika datang ke properti diprivatisasi, dari saat pendirian.Anda dapat memeriksa neraca, contoh yang ditunjukkan di bawah ini.Struktur
dapat dianggap memuaskan jika saldo akan sesuai dengan seperangkat kriteria yang ditetapkan:
- jumlah total aktiva atau kewajiban, yaitu neraca, diharapkan meningkat pada akhir periode pelaporan, dibandingkan dengan awal;
- Aset harus bertambah dengan kecepatan yang lebih cepat daripada non-saat ini;
- ekuitas organisasi harus lebih dari pinjaman, dan dinamika pertumbuhannya melebihi tingkat pertumbuhan modal utang;
- hutang dan piutang telah bertambah kira-kira kecepatan yang sama;
- dana sendiri dalam aktiva lancar harus menginvestasikan lebih dari 10%;
- keseimbangan tidak harus mengandung kerugian terungkap.
Beberapa kesimpulan
Jadi, jika kita mempertimbangkan neraca, contoh yang dijelaskan di sini, perlu untuk mengatakan bahwa melalui analisis penyebab dan komponen pengobatan kenaikan atau penurunan parameter kinerja tertentu adalah mungkin untuk mendeteksi kerentanan dalam kegiatan keuangan dan ekonomi dari perusahaan mana pun.Ini membutuhkan memperhatikan bagian yang berbeda dari keseluruhan data.
Mengingat keseimbangan, contoh yang dijelaskan di sini, Anda bisa melihat saat-saat yang berbeda.Asumsikan bahwa total pengurangan selama jangka waktu tertentu, yang dianggap saat ini, adalah bukti untuk mengurangi perputaran ekonomi dari perusahaan, yang seringkali merupakan konsekuensi dari kebangkrutan.Dan kadang-kadang itu pengurangan omset perusahaan menjadi alasan untuk kebangkrutan nya.Fakta ini hanya dapat ditentukan sebagai hasil dari analisis yang lebih mendalam:
- mungkin pengurangan hadir permintaan pelarut untuk bekerja, barang dan jasa organisasi;
- pasar tidak tersedia bahan yang diperlukan, bahan baku atau produk setengah jadi, tergantung pada lingkup perusahaan;
- sirkulasi ekonomi aktif secara bertahap terlibat cabang, menggunakan "tanah", yang disiapkan oleh "orang tua" perusahaan.
diperlukan untuk menentukan keseimbangan analitis komparatif.Kesimpulan itu dapat dengan mudah membuat seorang akuntan yang memenuhi syarat yang akan mengungkapkan semua poin penting dari perusahaan.Dalam analisis dari total kenaikan neraca untuk periode diperlukan untuk memperhitungkan dampak perubahan penilaian aset tetap, jika kenaikan nilai mereka tidak tergantung pada pengembangan kegiatan produktif.Hal ini menunjukkan keseimbangan, contoh yang terlihat di sini.Hal yang paling sulit untuk memperhitungkan dampak inflasi, tetapi tanpa itu akan sulit untuk membuat kesimpulan definitif tentang apakah kenaikan itu hasil dari total neraca peningkatan biaya produk jadi di bawah pengaruh inflasi, atau menunjukkan perluasan kegiatan keuangan dan ekonomi organisasi.Perbandingan analisis
Interpretasi
dari keseimbangan, yaitu struktur kewajiban, memungkinkan Anda untuk mendapatkan salah satu alasan terbesar untuk stabilitas keuangan perusahaan.Sebagai contoh, peningkatan pangsa dana sendiri dengan mengorbankan sumber yang tersedia meningkatkan stabilitas keuangan.Saldo laba dalam hal ini bisa menjadi sumber modal kerja dan mengurangi utang jangka pendek kepada kreditor.
Jika kita memeriksa cara mengubah struktur aset perusahaan, Anda bisa mendapatkan cukup penting.Secara khusus, peningkatan pangsa properti modal kerja sering merupakan indikasi struktur aset bergerak lebih, yang dapat mempercepat omset perusahaan.Bagian dari aktiva lancar dapat dialihkan ke produk kredit konsumer, jadi produk, jasa, organisasi dan kerja dari anak perusahaan dan piutang yang tersisa, menunjukkan bahwa imobilisasi sebenarnya ini bagian dari modal kerja dari proses produksi primer.Anda juga dapat berbicara tentang basis produksi lipat.
