Setiap kegiatan ekonomi tidak mungkin tanpa organisasi arus keuangan.Dana terlibat dalam semua proses yang terjadi di perusahaan bentuk kepemilikan.Membeli modal, investasi dalam aktiva tetap, pembayaran bekerja dengan anggaran tingkat yang berbeda, pendiri, karyawan perusahaan - semua produksi dan tindakan administratif yang dilakukan dengan bantuan uang, dan dalam rangka penerimaan mereka.
Cara pembayaran
Dalam prakteknya, ada dua jenis utama pembayaran - tunai dan non-tunai.Kas biasanya digunakan dalam jumlah kecil dari arus kas - sebuah pembayaran lump-sum dapat dilakukan melalui kasir perusahaan.Untuk usaha kecil dengan omset kecil dan pendapatan sederhana, penggunaan uang tunai merupakan pilihan terbaik.Perusahaan-perusahaan besar semakin mengadopsi sistem cashless;seperti yang ditunjukkan oleh hasil penggunaannya, jauh lebih efisien, lebih cepat dan lebih murah daripada bekerja dengan uang dalam jumlah besar.Oleh karena itu, sampai saat ini, 98% semua pembayaran yang dilakukan melalui sistem perbankan, secara non-tunai.
refleksi dari non-tunai
akuntansiUntuk analisis, perencanaan, akuntansi, penanganan perusahaan kliring membuka sintetis akuntansi neraca oleh 51. Dia aktif, yang berarti refleksi dari dana yang masuk di sisi debit, aliran sumber daya keuangan - pinjaman.51 akun dibuat untuk kepentingan mobile dari aset perusahaan - deposito bank.Dalam neraca tercermin dalam bentuk ringkasan, keseimbangan (kelebihan) ditentukan setiap hari untuk keuangan disposisi operasi.Catatan analitis dipelihara untuk setiap item pendapatan dan pengeluaran secara terpisah.Organisasi dapat secara bersamaan membuka jumlah yang diperlukan rekening di satu atau lebih lembaga kredit.Terlepas dari jumlah mereka, semua informasi pada pergerakan pembayaran non tunai diringkas dan dilakukan dengan mengorbankan 51.Keseimbangan (balance) dibentuk sesuai dengan rumus: saldo di awal + omset di rekening debit - omset kredit.Hasilnya adalah jumlah yang tersedia (saat ini) dana.Ini milik akun 51 di saldo debit awal untuk periode berikutnya.
Formulir pembayaran cashless
semua operasi pembayaran dan penyelesaian yang dilakukan oleh bank, dengan yang Organisasi telah menandatangani kontrak untuk pemeliharaan account.Alasan untuk menghilangkan transaksi atau transfer dana adalah pemberitahuan tertulis kepada pemilik, yang dapat diverifikasi oleh karyawan bank pada kepatuhan dengan undang-undang dan bentuk standar.Bentuk organisasi pemukiman cashless, pemilik memilih dana mereka sendiri, berdasarkan komitmen dari counterparty tertentu.Yang paling umum perusahaan pembayar dengan dokumen yang sesuai memberikan bank perintah untuk penarikan (pembatalan, transfer) dana non-tunai dari rekening mendukung perusahaan tersebut.Kurang umum digunakan tanpa syarat write-off, yang tidak memerlukan konfirmasi dari pemilik aset.Penarikan tunai dibuat untuk kebutuhan Anda sendiri dengan bantuan organisasi cek.Pemilik rekening bank menerima cek batas yang diperlukan pada aplikasi.Selesai dan disertifikasi oleh tanda tangan yang tepat dan segel lembar cek juga dapat berfungsi untuk perhitungan perusahaan-pemilik akun dengan organisasi-kontraktor, pemasok, dan sebagainya. D. Dalam kasus ini, cek dikeluarkan untuk organisasi atau individu (perwakilan) dan diuangkan pada presentasi di bankpembayar.
Dokumen
transaksi berjalan
51 akun didasarkan pada laporan bank.Untuk dokumen nya wajib dilampirkan, yang berfungsi untuk memesan pergerakan dana dalam rekening khusus dari perusahaan.Semua write-off, transfer ke pemilik aset diproduksi untuk periode laporan, dikonfirmasi oleh sebuah instance dari perintah pembayaran keluar atau persyaratan.Periksa rintisan membenarkan penarikan.Transfer jumlah yang diterima oleh pemilik perusahaan (penyerahan hasil tunai) tetap agar perbankan.Penerimaan dana dari nasabah dan debitur lainnya, sebagai bagian dari kewajiban kontrak, didukung oleh salinan organisasi perintah pembayaran membayar masuk.Semua dokumen pada pergerakan uang non-tunai yang dibuat sesuai ketat dengan bentuk standar dan persyaratan dari Bank, ditandatangani oleh orang yang berwenang dan segel organisasi.Akun Debit
Debit 51 mencerminkan arus kas.Pendaftaran berlangsung dari sumber-sumber berikut: perusahaan
- Kas (L 51, 50) - entri ini dibuat untuk masuk ke rekening kas dari kasir.Pembayaran
- untuk kontraktor (L 51, 62/60/76) - jumlah dikreditkan ke rekening nasabah, piutang lain-lain dari pemasok (kembali ke muka, dana kelebihan pembayaran, perhitungan klaim).
- Kredit, pinjaman (R 51, R 66) - operasi dilakukan dalam kasus datang ke rekening pinjaman tertentu.
- Dalam perhitungan dengan pemegang saham, pemilik (A 51, 75) - dibuat pendiri (lancar atau meningkatkan modal dasar).Perhitungan
- dengan anggaran dan luar anggaran organisasi (D 51, 68, 69) - adalah pajak lebih bayar, atau jumlah dukungan sosial (manfaat, cuti sakit, dan sebagainya D..).
omset pada debit yang diringkas dalam periode waktu pelaporan dan merupakan indikator umum dari penerimaan dana ke rekening perusahaan.Untuk analisis pendapatan dari item yang digunakan omset akun neraca atau analisis.
Gerakan
pinjaman
Kredit Rekening 51 terbentuk dari write-off operasi (beban) aset non-kas perusahaan.Omset pinjaman menunjukkan jumlah total transfer, menulis-down dan penarikan, diletakkan oleh 51. Transaksi pada pinjaman berikut: penarikan
- Kas (L 50, K 51) - dari rekening giro untuk menarik dana yang diterima dalam bisnis cash (cashing terjadisecara terbatas, dengan indikasi pengeluaran).Paling sering, organisasi menggunakan dana dalam pembayaran upah atau kebutuhan ekonomi.
- Pindah kliring (R 51/55, R 51) - korespondensi ini diselenggarakan dalam terjemahan uang ke rekening lain atau untuk pembukaan kredit khusus, ditujukan untuk pembayaran kepada kontraktor.
- Pembayaran kepada pemasok, kontraktor dan kreditur lainnya (D 60/62/76, 51 K) - penghitungan total aset dari rekening giro ke pihak lawan (untuk barang dan jasa, pengembalian produk, dan sebagainya D..).
- pinjaman perhitungan pinjaman dan kredit (E 66, K 51) - adalah persentase untuk penggunaan dana pinjaman dan dilunasi pinjaman.
- memenuhi kewajibannya kepada anggaran dari tingkat yang berbeda dan dana di luar anggaran (R 68/69, R 51) -, tergantung pada pajak atau dana, dalam korespondensi menunjukkan sub-akun yang relevan.Upah
- (R 70, R 51) - Daftar c / karyawan pl.Perhitungan
- dengan pendiri (R 75, R 51) - sebagai akibat dari kegiatan melakukan pembayaran kepada pendiri.
