Cara mengisi kembali PPN?

Menurut Kamus, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah bentuk kejang dalam APBN dari biaya barang, pekerjaan atau jasa, yang diciptakan pada semua tahap proses produksi barang dan jasa dan dibayar untuk anggaran seperti yang diterapkan.Oleh karena itu perlu untuk mengetahui bagaimana untuk mengisi kembali PPN.

Apa PPN?Jika

kata-kata sederhana untuk memberitahu orang di jalan yang PPN, maka akan terlihat seperti ini: semacam pajak, untuk memberikan negara produsen, karena ia menciptakan (atau menjual diciptakan lain) produk, yang kemudian akan membuat keuntungan lebih dari biayaproduksinya.

Dengan kata lain, pajak dihitung selisih antara harga jual produk dan jumlah uang yang diinvestasikan dalam pembelian (atau manufaktur).Perlu dicatat bahwa penjual mengkompensasi jumlah yang sama PPN itu sendiri, menempatkan dia dalam biaya akhir produk.

Siapa dan bagaimana seharusnya menyampaikan laporan PPN

Hukum Pajak Pasal 174.1 dari Kode biaya dan pajak menunjukkan bahwa pajak harus dinyatakan:

orang yang tidak wajib pajak ditentukan (rincian - Pasal 173,ayat 5);
perorangan dan hukum, jika mereka membayar PPN;
beberapa ratus enam puluh satu agen pajak artikel.

Mengetahui bagaimana untuk mengisi dalam deklarasi PPN, yang harus diikuti dan aturan di mana perusahaan tidak membawa beban membayar pajak, tetapi menawarkan nilai pajak pelanggan faktur dinyatakan.

Pasal 80 dari Kode menetapkan bahwa deklarasi pajak ini dapat diajukan dalam bentuk pernyataan tentang seluruh jumlah keuntungan, asal-usulnya, dilakukan biaya, objek, manfaat pajak, yang masih harus dibayar jumlah PPN dan informasi didokumentasikan lain yang ditentukan oleh perhitungan pajak.

semua catatan dengan informasi yang tepat diberikan untuk PPN di tempat yang sebenarnya pendaftaran sampai hari kalender ke-20 bulan berikutnya untuk periode fiskal.

mulai berlaku update Pasal 174 pada hari pertama dari oblige tahun semua pembayar pajak (terlepas dari jumlah personel) untuk mengambil format deklarasi yang tepat melalui saluran telekomunikasi melalui operator alur kerja yang sesuai.Laporan pendaftaran

Dasar

Mengisi deklarasi PPN pada saat dilakukan tanpa perubahan - menurut perintah resmi dari Departemen Keuangan № 104n 15 Oktober 2009.Namun dalam sebuah surat kepada Federal CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "Pada menyelesaikan pengembalian pajak diserahkan kepada otoritas pajak") dianjurkan sejak awal bulan pertama tahun ini untuk memperkenalkan OKTMO kembali Okato.

Jika bentuk PPN kembali diisi dengan benar, perusahaan dijamin pengembalian pajak.Oleh karena itu penting untuk memahami bagaimana untuk mengisi kembali PPN adalah benar dan dapat menggunakan rencana struktur neraca dokumen.

Artikel ini memberikan rincian tentang bagaimana untuk mengajukan pengembalian pajak untuk PPN.Bentuk mengandung barang-barang tertentu.

bagian utama dari pajak dokumen pelaporan

tujuan title bentuk lembaran:

Bagian Satu - jumlah ukuran penuh dari pajak yang ditransfer ke anggaran negara.
bagian kedua - pemotongan, menurut agen pajak yang tercantum dalam kas negara.Bagian
3 dari deklarasi PPN menghitung jumlah dikurangi pada tingkat 0%.
App.1 untuk bagian ketiga - jumlah pajak yang terutang, yang muncul sebagai akibat dari pemulihan.
App.2 untuk bagian ketiga - perhitungan jumlah PPN untuk jasa, perdagangan berbagai produk, pendaftaran ulang hak milik, PPN (tinggal di negara-negara lain, yang kegiatan berlangsung melalui perwakilan terorganisir).
Bagian keempat diperlukan untuk menghitung PPN berdasarkan transaksi yang memiliki substansi komersial, yang tingkat nol dikonfirmasi.
bagian kelima - menghitung biaya kegiatan komersial diarahkan ke tingkat yang disepakati nilai tambah.
keenam bagian - PPN dihitung dalam kaitannya dengan jenis tindakan komersial tanpa konfirmasi resmi.Bagian
7 dari deklarasi PPN berlaku untuk kegiatan komersial yang tidak termasuk dalam pengenaan PPN pembayaran, yang tidak diakui sebagai aktor, membayar pajak, atau proses yang terjadi di luar wilayah Federasi Rusia.

Tahun ini, sesuai dengan pengisian deklarasi PPN menyiratkan kehadiran wajib halaman judul.Jika praktek organisasi bisnis tertentu perwakilan meliputi tindakan yang ditujukan pada peraturan, bagian yang tersisa dari dokumen yang sesuai dengan struktur pelaporan.

Petunjuk untuk mengisi menunjukkan bahwa PPN pembayar sebagai dasar untuk menyusun deklarasi harus mengambil penjualan buku, buku dan buku besar pembelian (catatan pajak tersedia).

Contoh: PPN deklarasi pada 2014 dari rekening pajak

dokumen mulai membuat keluar halaman judul.Sertifikat pendaftaran di otoritas pajak menunjukkan bahwa pertama kali diperkenalkan informasi tentang PPC dan INN.

item "koreksi ruang" menyiratkan sebuah dokumen penyerahan kode jenis (dalam kasus feed primer - 0, kertas halus - 1).Kode di kembali PPN dan termasuk kode yang berisi informasi tentang bagaimana untuk mengisi periode deklarasi pajak.

Kolom "Tahun Referensi" memuat informasi tentang tahun di mana penyerahan deklarasi PPN.Bentuknya harus diberi nomor, yang menunjukkan dalamnya jumlah layanan yang menerima laporan.Pada titik yang sama dalam arti kode 400, ini menunjukkan bahwa wajib pajak terdaftar di tempat yang sama di mana dokumen tersebut diajukan.

Berdasarkan aktivitas ekonomi kode classifier tahun ini, menunjukkan NACE.Dalam "The keandalan dan kelengkapan informasi yang tercantum dalam deklarasi ini, saya mengkonfirmasi" memasukkan nomor kode yang tergantung pada orang yang menandatangani dokumen (kepala organisasi - satu, wali amanat - 2).

inisial dan lukisan pada saat yang sama muncul dalam bidang "Signature".Jika tanda tangan ditempatkan pada kekuatan notaris pengacara, informasi di atas kertas resmi yang menegaskan semua ditugaskan untuk kekuatan penandatangan tercermin lebih lanjut dalam "dokumen yang menunjukkan otoritas perwakilan itu."

rencana rinci

Cara mengisi PPN imbalan rencana dikembangkan:

Bagian pertama menampilkan informasi tentang jumlah pajak yang harus ditransfer ke anggaran negara, atau dijadwalkan untuk dipertimbangkan;
sejalan 010 diperkenalkan kode OKTMO (dari awal tahun ini, beroperasi OKTMO OK 033-2013);
Hitung 020 - di sini dalam jumlah jenis klasifikasi anggaran diperkenalkan dienkripsi, ia diciptakan untuk tujuan pengisian PPN (18210301000011000110);
sejalan 030 dimasukkan menjadi data kuantitatif tentang pajak yang harus dibayar ke kas negara;dihitung orang mereka sendiri, perusahaan yang bergerak di kegiatan kewirausahaan yang menempatkan faktur;
grafik 040 dirancang untuk membubuhkan lingkup pajak ditugaskan untuk pembayaran sebagaimana dimaksud dalam Pasal 173 (ayat 1);
ditulis dalam kolom 050 dari jumlah yang direncanakan kompensasi dari anggaran negara;
nilai akhir dari 040 dan 050 dianggap didasarkan pada bagian informasi 3.

Cara mengisi deklarasi pajak PPN oleh agen pajak, yang menyediakan bagian kedua dari dokumen?Perhatikan contoh.PPN deklarasi sebagai berikut:

baris 010 dirancang untuk menempatkan kode dari alasan cabang pendaftaran perusahaan asing yang melakukan kontrol pembayaran pendapatan pajak dan memberikan catatan keuangan;
baris 020 menampilkan nama lengkap dari badan usaha asing yang tidak memperhitungkan otoritas pajak;
sejalan 030 dibuat INN diberikan subjek;
baris 040 ditempatkan dalam kode sesuai dengan klasifikasi anggaran;
baris 050 - kode Classifier kota daerah;
baris 060 dicatat dalam penyelesaian akhir dari PPN, ditujukan untuk pembayaran agen pajak;
garis 070 adalah kode untuk menempatkan kegiatan yang dilakukan subjek, yang harus menghitung dan membayar biaya pajak;
baris 080 menunjukkan jumlah PPN dihitung agen di masa pajak saat ini;
baris 090 yang tercatat dalam jumlah pemotongan pajak yang dihitung terhadap transaksi masa depan untuk penjualan barang (jasa, bekerja).

Ada saat di mana Anda perlu fokus, ketika dirumuskan pada tahun 2014. Bentuk kembali PPN dapat diisi dengan perubahan dalam beberapa kasus.Jika tidak ada data dalam kolom 080, nilai 090 ditulis dalam kolom 060. Dengan tidak adanya data pada grafik 090, 060 dicatat dalam nilai 080.

Bagian ketiga tingkat pajak, dasar, jumlah pajak yang telah dibebankan, jumlah semua pengembalian menunjukkan.Mengajukan pengembalian PPN menyiratkan hanya desain yang tepat, yang akan terlihat seperti, seperti yang dijelaskan di bawah ini.

pembayar selalu menunjukkan PPC dan INN mereka;
010-040 menampilkan data pada jumlah pajak pada tingkat tertentu dan basis pajak yang ditetapkan dalam Pasal 153-157 dan 159 dari Kode Pajak;
010, 020 - string untuk jumlah dikenakan 18% dan 10% tarif.Data tersebut dihitung dengan mengalikan angka c.3 dari bagian ketiga 10 atau 18 dan membagi total oleh 100.

Progresif desain rencana bagian ketiga

Untuk menghitung 030, 040, mengalikan makna Bagian 3.3 di 18, kemudian bagi dengan 118 (jika perlu diganti 18 10, 118-110).
050 - yang meletakkan volume basis pajak dan perhitungan PPN, ketika perusahaan menjual properti.
060 - pada saat ini adalah tetap berdasarkan data dari pajak dan jumlah yang masih harus dibayar selama instalasi produksi dan konstruksi untuk kepentingan pribadi.
070 - volume sini mencatat pembayaran pada rekening transaksi komersial di masa depan;Hal ini juga memberikan informasi tetap pada pembayaran yang berbeda dengan menerapkan operasi yang direncanakan.
080 - berisi informasi tentang biaya yang terkait dengan usulan pembayaran, yang membantu untuk meningkatkan basis pajak (Pasal 162).
090 - jumlah PPN yang harus dikembalikan.Juga di 090 dan 100 untuk memasukkan data tentang jumlah yang tercantum dalam pesanan pembelian dan dipotong, itu harus dikembalikan selama transaksi, tunduk pada 0%.
110 - data pembayaran PPN, yang berlaku untuk klien ketika dia daftar pembayaran.
120 - di sini adalah membawa total akrual pajak pertambahan nilai.
130-210 - jumlah PPN untuk pengurangan tertentu.Catatan penting: Sejalan 200 data penjual ditabulasi ditangkap oleh bagian 070, ayat 3. Perhatikan juga di sini jumlah yang diterima untuk pengurangan kepemilikan penerus yang tepat, dan dinilai mereka dengan jumlah yang berbeda dari pembayaran.
210 - nilai yang dimasukkan pembeli bertanggung jawab untuk membayar pajak.Informasi ini tentang nilai-nilai deduksi dan transfer ke kas negara.
220 - adalah hasil dari penambahan poin tetap 150-170, 200, dan 210,130.
230 - data pada jumlah akhir yang harus dibayar, rata-rata di seluruh bagian.
240 - jumlah akhir, mengingat pengurangan partisi saat ini.

Bagian keempat dibuat pada tindakan yang benar-benar tertutup oleh beban pajak, atau tingkat yang nol.

Standar

mengisi

Kolom 1 berisi operasi dalam bentuk kode.
Kolom 2 diresepkan basis pajak sehubungan dengan tingkat kode untuk periode yang pelaporan adalah nol.
Grafik 3 menunjukkan informasi tentang pemotongan untuk transaksi ayat 1 dan 2.
Kolom 4 dirancang untuk menghapus lingkup PPN atas setiap kode.
Kolom 5 berisi data tentang ketetapan pajak, yang digunakan untuk menjadi dikurangkan atas tindakan yang tidak didokumentasikan alasan untuk tingkat 0%.
baris kesepuluh menampilkan jumlah penuh pajak, yang dikurangkan (Grafik ketiga + grafik keempat - kelima grafik).

dalam menyelesaikan bagian kelima ada kebutuhan dalam hal organisasi menerima hak untuk memasukkan jumlah pajak untuk tingkat nol didokumentasikan dalam pemotongan pajak.

Ada sistem tertentu mengisi bagian ini.

Kolom 1 berisi informasi tentang kode operasi.
Grafik 2 menunjukkan pajak untuk setiap proses, dengan konfirmasi wajib dari tingkat nol.
Grafik 3 menunjukkan jumlah pajak untuk semua transaksi.
dimasukkan dalam kolom 4 sehubungan dengan basis pajak dari masing-masing kode.
Kolom 5 perbaikan jumlah pajak yang tidak masuk akal kode nol tingkat yang telah muncul selama periode yang ditunjukkan dalam deklarasi, hak untuk memotong.

Bagian keenam dibuat dalam kasus ini, jika organisasi telah beroperasi sejak pembenaran belum dikonfirmasi untuk tingkat nol pajak.

Pendaftaran:

Hitung 1 - Informasi tentang kode operasi.
Hitung 2 - untuk setiap tindakan menampilkan basis pajak secara terpisah, sebagaimana dinyatakan dalam Pasal 167 undang-undang pajak.
Grafik 3 berisi catatan dari jumlah pajak.
dalam kolom 4 terbuat dari informasi residu pada penjualan pada semua kode yang tidak memiliki konfirmasi nol tingkat.
Hasil di kolom 2, 3 dan 4 akan masuk dalam antrean 010.
Jika grafik ini 3 baris 010 lebih besar dari baris data 010 kolom 4, diisi dengan baris 020.
Jika ada situasi, membalikkan garis mengisi atas030.

Bagian ketujuh berisi informasi tentang tidak jatuh di bawah perpajakan kegiatan, atau pengecualian dari kewajiban pajak, dan transaksi luar negeri.

Hitung 1 010 - informasi tentang kode operasi.
Hitungan 2 010 - biaya proposal, yang tidak dikenakan PPN dan dijual di luar negeri.
Hitung 3 010 - harga akuisisi bahan atau jasa yang pengenaan PPN tidak berlaku (relatif terhadap setiap kode).
4 Hitungan 010 - informasi tentang jumlah pajak yang diperoleh dengan pembayaran penawaran komersial.Baris
020 volume dokumen pembayaran (atau uang muka) dari penawaran komersial yang diproduksi (dibuat) lebih dari enam bulan.

bertanggung jawab untuk mengajukan informasi yang tidak akurat

telah dijelaskan aturan dasar pendaftaran dokumen pajak untuk penyerahan laporan kepada otoritas yang tepat.Perlu dicatat bahwa Pasal 81 dari Kode Perpajakan mendefinisikan tindakan dalam hal kegagalan data yang disampaikan, bagian mengisi salah kesalahan lainnya.

Ketika kekurangan yang ditemukan pada organisasi memerlukan pengajuan pengembalian PPN di versi terbaru.Selain itu, pengajuan "utochnenki" dikenakan denda dan tunggakan kepada negara.Dasar undang-undang pajak negara kita menyediakan untuk kasus-kasus ketika subjek wajib membayar pajak, memiliki kesempatan untuk menyingkirkan tanggung jawab untuk menyediakan laporan diperbarui.

Dalam beberapa kasus, tanggung jawab untuk "utochnenku" dapat dihindari?

wajib pajak harus menyerahkan informasi terbaru sebelum otoritas pajak diberitahu kepadanya tentang penemuan mengecilkan jumlah pajak, yang ditetapkan sebagai pembayaran, atau untuk pengumuman audit keuangan situasi.
jumlah yang tersisa dan denda telah dibayar sebelum waktunya, sampai kedua diberi "utochnenka" kepada otoritas pajak.

Fitur deklarasi revisi pengajuan

Pertama-tama perlu dicatat bahwa "utochnenka" harus sepenuhnya mengkonfirmasi informasi yang benar.Anda juga harus mempertimbangkan fakta bahwa PPN kembali untuk setiap masa pajak pembayar memberikan bukan sebagai jumlah waktu yang sama.

Semua data harus sesuai dengan standar yang ditetapkan oleh hukum.Agen pajak mungkin mencerminkan data wajib pajak yang telah memiliki kesalahan atau distorsi.