parlato di ciò che l'imposta sul valore aggiunto (IVA) - il problema non è il più difficile, se non entrare nei dettagli.Conoscenza di base sul tema sarà utile non solo per i futuri ragionieri ed economisti, ma per le persone lontano da tali specifiche aree di attività.
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IVA IVA è una tassa in Russia hanno una notevole influenza sulla formazione del bilancio dello Stato.L'essenza di imposta sul valore aggiunto per riflettere pienamente il suo nome.Cioè, è un valore aggiunto, che ha aumentato il valore del produttore originale del prodotto (materie prime o prodotti semilavorati) è la sua competenza.
per "Dummies": IVA - una tassa che viene calcolata e aziende-produttori, organizzazioni commerciali all'ingrosso e al dettaglio e singoli imprenditori pagato.In pratica, la sua dimensione è determinata dal prodotto della differenza tra i tassi dei corrispettivi ricevuti nella realizzazione dei propri prodotti (beni e servizi) e la quantità di spese che sono stati utilizzati per la sua produzione.In poche parole, la parte del prodotto che il produttore o il venditore di "minimo" per il prodotto originale (infatti è un valore appena creato), ed è la base passivo.Questo tipo di imposta indiretta, dal momento che è incluso nel prodotto.Alla fine, il suo fardello, e il formale (e praticamente) il pagamento effettuato i suoi proprietari e produttori.
oggetti imponibile
per imposizione dell'IVA sono i proventi della vendita di prodotti creati, prodotti e servizi, opere così come:
- il costo di proprietà della merce (lavori, servizi) per la loro donazione di;
- i costi di costruzione e installazione opere prodotte per uso proprio;
- il costo delle merci importate e merci (lavori, servizi), il trasferimento viene effettuato sul territorio della Federazione Russa (che non è incluso nella base imponibile dell'imposta sul reddito).
IVA contribuenti
articolo 143 del Codice Fiscale ha stabilito che i contribuenti IVA - sono persone giuridiche (russi e stranieri), così come i singoli imprenditori, che si tiene in contabilità fiscale.Inoltre, i contribuenti di questa imposta sono persone impegnate nel movimento di merci e servizi attraverso le frontiere dell'Unione doganale, ma solo se la legislazione doganale stabilisce l'obbligo di pagare esso.
imposte aliquote IVA
In Russia aliquota IVA prevista in 3 versioni:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
importo dell'imposta maturata determinata moltiplicando il tasso di interesse diviso per 100, la base imponibile.
non riconosciuto come oggetti per il calcolo di tale fatturato non operativi imposta (operazioni di deposito sulla formazione del capitale sociale, il trasferimento al cessionario delle immobilizzazioni e attività dell'impresa, ecc), la vendita di terreni, e molti altri, sancito dalla legge.
tasso del 18% IVA
Fino al 2009, l'aliquota IVA del 20% applicato al maggior numero di transazioni.È attualmente tasso del 18% utilizzato.Per il calcolo dell'IVA è necessario per calcolare il prodotto della base imponibile e il tasso di interesse diviso per 100. Ancora più facile: la determinazione (per i "manichini") base imponibile IVA moltiplicato per il rapporto del tax rate - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Pertanto, l'importo dell'IVA inclusa nel prezzo di beni, opere e servizi, che si trova sulle spalle dei consumatori.
Ad esempio, se il prezzo dei beni senza IVA - 1.000 rubli, il tasso corrispondente a tale tipo di merce - il 18%, quindi il calcolo è semplice:
IVA = Prezzo x 18/100 = Prezzo X 0.18.
e. IVA = 1000 x 0,18 = 180 (RUB).
Di conseguenza, il prezzo di vendita dei beni - è calcolare il costo delle merci con l'IVA.
ridotta aliquota IVA
10% di IVA si applica a taluni gruppi di prodotti alimentari che sono considerati socialmente significativa per la popolazione dello Stato.Questi prodotti includono il latte e loro derivati, molti cereali, zucchero, sale, Sea-, pesce e prodotti di carne, nonché alcuni tipi di prodotti per bambini e diabetici.
aliquota IVA pari a zero, in particolare la sua
tassoapplicazione dello 0% si applica alle merci (lavori e servizi) relativi alle attività spaziali, l'implementazione, l'estrazione e la produzione di metalli preziosi.Inoltre, un volume significativo di operazioni sulla quantità transazione per la circolazione delle merci attraverso il confine, con il cui disegno è necessario rispettare procedure doganali.L'aliquota IVA pari a zero richiede la prova documentale di esportazione, che viene fornita alle autorità fiscali.Il pacchetto di documenti comprende:
- Il contratto (o del contratto) del contribuente per la vendita di beni di una persona straniera al di fuori della Federazione russa o l'Unione doganale.
- dichiarazione doganale per l'esportazione di prodotti con la dogana russa obbligatori timbro sul luogo e la data di partenza delle merci.È possibile inviare i documenti per il trasporto e la manutenzione, così come un'ulteriore conferma delle esportazioni di qualsiasi prodotto per il confine con la Russia.
Se entro 180 giorni dal momento in cui la circolazione delle merci attraverso il confine non è stato rilasciato e non mettere in un pacchetto fiscale completo dei documenti necessari, il debitore è tenuto a pagare e pagare l'IVA al 18% della forza (o il 10%) dei tassi.Dopo la conferma definitiva della collezione costumi sarà di nuovo l'imposta pagata o impostare fuori di esso.
Utilizzando il tasso stimato
tasso calcolato è utilizzato per il pagamento anticipato in alcuni altri casi.Per sono calcolati i "Dummies" in questa aliquota IVA in caso di necessità a causa del valore totale delle merci per identificare la "seduta" nella sua fiscale.Questa azione viene eseguita da una semplice formula, a seconda del tipo di IVA.
al 10% aliquota IVA è calcolato al 10% / 110%.
al tasso del 18% - 18% / 118%.
compilazione dichiarazioni dei redditi per l'IVA e termini di
Nella fase iniziale di preparazione per la consegna di reporting fiscale lavoro contabile si concentra sulla determinazione della base su cui l'importo dell'imposta addebitata successivamente.Compilazione dichiarazioni dei redditi per la registrazione IVA inizia con la pagina del titolo.E 'molto importante attentamente e accuratamente inserire tutti i dati richiesti (nomi, codici, tipi, e così via. D.).Su tutte le pagine fornisce la data e la firma del responsabile (o IP), che si trova sulla pagina del titolo deve essere timbrato.Dichiarazione deve essere presentata ad imposta nel luogo di registrazione, ma non oltre il 20 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.Nello stesso periodo, e la sua liquidazione è impostato (se il termine di trimestrale).Così, il pagamento e l'onere fiscale per il 1 ° trimestre del 2014 è stato necessario effettuare fino al 20 aprile di quest'anno.
calcolo delle imposte
per "Dummies": IVA dovuta è calcolato in diverse fasi.
- definizione della base imponibile.
- riscossione dell'IVA.Determinazione
- dell'importo delle detrazioni fiscali.
- La differenza tra le imposte di competenza e pagati (netti), e l'importo dell'IVA dovuta.
In caso di eccesso dedotto gli importi maturati il contribuente ha diritto ad un rimborso della differenza su richiesta scritta e dopo la decisione, ma ne riparleremo più avanti.Detrazioni fiscali
Particolare attenzione deve essere prestata ai residui, cioè, l'importo dell'IVA, che viene presentato ai fornitori e pagare alla dogana quando esportano merci.E 'importante che deducibile dalle tasse, ha avuto una relazione diretta al fatturato valutato.In poche parole, se l'IVA applicata sul fatturato derivante dalla vendita di beni "A", il credito viene dato per tutti gli acquisti relativi a questo prodotto.La conferma del diritto a deduzione certificato da fatture ricevute dai fornitori, così come i documenti per il pagamento degli importi di tasse alla frontiera.IVA sono assegnati separatamente.Queste fatture sono archiviati in una cartella separata, e si trasforma a seconda degli articoli sono registrati nel libro degli acquisti di forma approvata.
Durante verifiche fiscali hanno spesso domande relative a riempimento improprio dei campi richiesti, dando false generalità, così come l'assenza delle firme delle persone autorizzate.Tipicamente, in una tale situazione, i dipendenti IRS annullare l'importo delle detrazioni, che porta a IVA supplementare e sanzioni.
presentazione elettronica delle dichiarazioni
Dal 2014 la dichiarazione IVA deve essere presentata esclusivamente in forma elettronica.Ci sono alcune eccezioni relative a regimi fiscali speciali.Termini
rimborso dell'IVA
diritti di soddisfazione dei contribuenti per il rimborso dell'importo dell'imposta pagata si basa su una verifica a tavolino, prodotta dalle autorità fiscali.Procedura dichiarativa di rimborso dell'IVA sta accadendo in relazione ai pochi contribuenti che soddisfano le seguenti condizioni:
- l'importo complessivo delle imposte pagate (IVA, accise, imposte sul reddito e sulla produzione) non deve essere inferiore a 10 miliardi di rubli..3 anni civili precedenti l'anno della domanda di rimborso;
- contribuente per ottenere una garanzia bancaria.
utilizzo di tale procedura prevede ancora una condizione: il debitore deve essere registrato presso le autorità fiscali della Federazione russa non meno di 3 anni precedenti alla presentazione di una dichiarazione dei redditi per un rimborso fiscale.Procedura
di risarcimento per il rimborso dell'IVA per il contribuente deve presentare alle autorità fiscali una richiesta scritta di rimborso della tassa.Tali importi possono essere restituiti per indicare nella dichiarazione di account o imputati al pagamento di altri pagamenti fiscali (se il debito su di loro).Entro 5 giorni lavorativi dalla decisione di accertamento è fatto.Rimborso dell'IVA realizzato nello stesso periodo l'importo indicato nella decisione.Con ritardi nella raccolta di fondi sul conto del contribuente ha diritto a ricevere l'interesse per l'uso del denaro verso l'Erario (a carico del bilancio).Corte dei Conti
per verificare la validità del valore restituito della verifica fiscale per 3 mesi effettuato una verifica a tavolino.Se le violazioni non sono installati, quindi il periodo di 7 giorni dopo il completamento della revisione per iscritto alla persona controllata è informato circa la legittimità di compensazione.Caso
In di violazioni della legislazione russa è redatto il collaudo, i cui risultati presa una decisione nei confronti del contribuente (o sul rifiuto di chiamare o azioni penali).Inoltre, l'indirizzo della offendere esibendo il requisito per restituire le somme indebitamente IVA e interessi ricevuti per l'utilizzo di questi fondi.Con non ritorno della quantità specificata del suo obbligo di restituire al bilancio russo è assegnato alla banca, che ha dato una garanzia.In caso contrario, le autorità fiscali, il ritiro dei fondi necessari su base incontrastato.
talune disposizioni relative alla liquidazione ed il pagamento dell'IVA, piuttosto difficile da capire il momentaneo, ma una consapevolezza premuroso dà il risultato.Una sfida speciale nella percezione di questa tassa crea termini specifici e le variazioni regolari nella legislazione della Federazione Russa.
