Ogni società di volta in volta vi è la necessità per la distribuzione di cassa ai dipendenti per vari scopi, come ad esempio:
• anticipi per le spese di viaggio;
• anticipo per esigenze amministrative ed economiche, l'acquisto di scorte, pezzi di ricambio, per pagare spese di spedizione e l'ospitalità, oltre a tutti i tipi di tasse.
Quindi, saremo capire esattamente che ha diritto a ricevere fondi nell'ambito del rapporto, le ragioni per cui ha bisogno per eseguire correttamente i documenti e le operazioni contabili per l'emissione di moneta, così come giustamente fanno un rapporto di anticipo sulle spese effettuate.
contabile - chi sono?
Ci sono casi in cui un contabile inesperto o incurante scrive una somma di denaro per i rappresentanti del fornitore e del cliente e lo assegna a 71 conti.Fondamentalmente questo peccato piccole imprese, ritenendo che in questo modo sono stati progettati con il creditore o l'ordine pagano.Si tratta di una flagrante violazione degli atti giuridici di legge.
contabile - è necessariamente dipendenti.Inoltre, l'emissione di moneta da parte del rapporto precede la conclusione di un contratto con un dipendente della passività, che è determinata dalla sua misura e specifica i diritti e gli obblighi delle parti.
In genere, la gamma di persone materiale-responsabili e responsabili stabilisce la testa, facendo l'ordine appropriato, vengono aggiornati annualmente.Contabilità di anticipi rappresenta 71 disegno di legge.Le spese di viaggio
somme Accountable di denaro per le spese di viaggio del fondo sono emesse o trasferiti alla scheda del dipendente una domanda scritta al direttore risoluzione.Naturalmente, in questo caso, un accordo sulla responsabilità materiale non è necessario, perché andare in viaggio d'affari possono qualsiasi dipendente della ditta, e la base per un viaggio è operazioni di gestione degli ordini e delle scritture contabili attraverso 71.
motivi per il pagamento di denaro sul conto
Questa materia è disciplinata dal diritto applicabile e le regole di base del funzionamento sono i seguenti:
• vietato il lavoro di ufficio per il pagamento di denaro in acconto, se il dipendente non è riuscito a spiegare l'importo ricevuto in precedenza;
• Il denaro è rilasciato su richiesta, approvata dal capo con una nota sulla quantità e il periodo per il quale è stata rilasciata;
• relazione sulle spese sostenute redatto e firmato entro 3 giorni dopo la fine del viaggio o della scadenza del termine della testa.
Documentazione
Così, al netto delle spese sostenute, o in arrivo da un viaggio di lavoro il lavoratore è tenuto a comunicare in 3 giorni e inviare ragioniere modulo nota spese AO-1 con i documenti comprovanti la consistenza della spesa intraprese.
in note spese sono contati, e il risultato viene visualizzato:
• resto del denaro non è così esaurito tutti i mezzi;
• resto ha fatto da spendere meno del previsto;
• sforamenti concessi fondi, come hanno trascorso in misura maggiore.Residuo
viene restituita alla cassa della società FFP, e la quantità di superamento viene consegnato dalla RKO.Tutte le operazioni contabili rispecchia 71 anticipi.
Il mancato rispetto delle norme stabilite dalla legislazione l'importo dei fondi anticipi trattenuti dal salario o riconosciute come una perdita e successivamente raccolto dal tribunale.Come fa
da
Visto compilando informazioni sugli insediamenti con i dipendenti sui fondi concessi nel quadro del rapporto.Tali importi si riferiscono al conto di addebito 71 korrespondiruyas con i conti dei fondi, ad esempio, 50 - "Cash".Quantità documentato di costi dedotti dal conto prestito 71 in addebito di note spese, come ad esempio 10 -. "Materiali", e altri
non restituito dai dipendenti importo detratto dal conto prestito 71 nel conto di addebito 94 - "Carenza".Successivamente, tali importi sono dedotti dal prestito 94 a 70. Se la detrazione di debito sui salari a causa di qualsiasi ragione impossibile, poi addebitato 73 e solleva la questione del risarcimento del danno causato per l'impresa.
Va notato che la contabilità analitica è effettuata separatamente per ogni dipendente con un l'escrezione obbligatoria dei totali mensili.Mantenendo meccanizzato con il programma "1C" consente di creare il documento desiderato nel contesto emesso o cancellato, impostare l'intervallo di tempo o specificare un elenco di entità di reporting, unisce tutti gli account della scheda dati 71. Podotchetnik anche dovrebbe riferire la somma di ogni emesse, pari a un rapporto di anticipo nel tempo.Analytics combina log-sconfitta di fila 71, che è fatta alla fine del periodo di riferimento.Conti
contabile
Ogni nota spese è soddisfatta ragioniere con distacco dati attraverso 71. Le registrazioni riflettono operazioni contabili anticipi:
• Dt 71 - KT 50 - emesso dal l'importo in contanti responsabile.
• Dt 71 - KT 51 - l'importo accreditato sul conto corrente nella scheda del dipendente.
• Dt 41 - KT 71 - l'acquisto di beni dalla piccola cassa.
• Dt 10 - KT 71 - l'acquisto dei materiali.
• Dt 26 - KT 71 - dismesso le spese generali, come pagato dai servizi postali.
• Dt 20 - 71 KT - paga le spese di viaggio.
• Dt 50 - KT 71 - il resto del funzionario di anticipi in contanti.
• Dt 70 - KT 71 - il resto di anticipi trattenuti sullo stipendio del dipendente.
• Dt 94 - KT 71 - il dipendente non ha riportato sulla spesa effettuato entro la data di scadenza.
• Dt 73,2 - KT 71 - tenere una carenza di personale.
• Dt 91,2 - KT 71 - assegnazione dell'importo di carenza per altre spese, se il recupero non è possibile.
Caratteristiche bollette №71
account è un attivo-passivo.Abbiamo considerato le voci contabili tradizionali in fila 71, quando agisce come un attivo, t. E. viene addebitato al ricevimento della moneta e del credito nei costi write-off.Come un conto passivo viene usato meno frequentemente, ma alcuni casi sono.
esempio, il denaro in cassa la società non è, e deve andare in viaggio d'affari, e il dipendente si impegna ad utilizzare finanza personale, a condizione che saranno pagate le spese di viaggio di ritorno.In questo caso, il cablaggio è fatto Dt 20 - KT 71.
In questo caso, le spese per pagare loro, e l'azienda si impegna a rimborsare.In questo esempio, il punteggio 71 - passivo.
Se una società - per l'IVA
Se la società è soggetto ad IVA e accumula l'importo dell'imposta pagata per beni o servizi sul conto 19 - "IVA", poi l'acquisto di materiali o di pagamenti effettuati dalla anticipi dovrebbe riflettere il cablaggio dell'IVA D-t 19 - KT 71 - l'importo dell'imposta pagata.
Base per la cancellazione dei costi di
Facendo rapporto anticipo, il contabile verifica i documenti che confermano spese.Questi possono essere fatture, bollette e fatture per l'acquisizione di beni, denaro contante e le ricevute che confermano il pagamento di vari servizi, t. E. documenti primarie, che sono la base fondamentale per la ripartizione dei costi sul conto 71.
requisito fondamentale della transazione commerciale nel conto è una conferma scritta della transazione.In altre parole, tutte le spese indicate nella relazione anticipo, devono essere giustificate e confermate da documenti contabili primarie, adeguatamente arredate, pieni di dettagli, firme necessarie, sigilli e bolli.Le spese non confermate da documenti o titoli rudimentali confermate non possono essere adottate e riflesse nel conto, che può portare a spiacevoli conseguenze.Un membro di tasca propria a pagare per tali costi.
quindi persona responsabile dovrebbe prendere seriamente in considerazione la domanda di registrazione della nota spese in modo tempestivo per chiedere i documenti, debitamente compilati, per le spese sostenute.
azioni accountant
Ragioniere ricevere la relazione anticipo, controllare i calcoli aritmetici, la presenza e la progettazione di documenti giustificativi, in una sezione speciale del record non riflettere i costi verifica 71 confermando inviando i suoi quadri.Quindi scrivere scontrino o conto di cassa warrant per un importo di differenze tra consistenze ed erogati, consegnarlo alla cassa e chiude il rapporto anticipo.
Ciò che deve essere ricordato con verifiche fiscali
Periodo durante il quale, la legge non è stabilita la persona responsabili fondi concessi per hoznuzhdy.Esso può essere determinato dal capo dell'organizzazione.Tuttavia, la legge non è interpretata come un ufficiale di servizio.Nel determinare il periodo, il lavoratore ha l'obbligo di riferire sulla spesa per i 3 giorni successivi alla sua scadenza.E se è stato impostato il tempo, poi, per lungo tempo, anche senza la contabilità per la piccola cassa, non si può rompere.Pertanto, se la società non è determinata da un periodo simile, i crediti fiscali su come trovare una piccola cassa di lungo termine a portata di mano è necessario per essere fatto, anche se si ritiene che non possono essere giustificate.
Identificando questi casi, le autorità fiscali li classifichi come prestito senza interessi, chiedendo di determinare la quantità di beneficio materiale derivante da un dipendente, includerlo nella composizione del suo reddito e mantenere l'imposta sul reddito personale.
Tale requisito dell'imposta illegittimamente, poiché il concetto di beneficio materiale, istituito dall'art.212 del codice fiscale non include la situazione sopra descritta.In conformità con il Codice Fiscale di guadagno materiale è il reddito ricevuto:
• da risparmi su interesse per l'uso degli istituti di credito;
• dall'acquisizione di beni o servizi per il contratto civile;
• dall'acquisizione di azioni o altri titoli.
Le argomentazioni delle autorità fiscali in questo caso sono illegali, in quanto i prestiti istituti di credito formalizzata il contratto e il rilascio importo responsabile viene effettuata sulla domanda.Ma nell'interesse delle società di gestione - il diritto di elaborare i documenti per la concessione di fondi per essere contabilizzati in modo da evitare reclami di organismi di controllo.
