Nelle condizioni attuali in materia di gestione finanziaria a causa di limitate risorse finanziarie è essenziale per quasi tutte le società.In definitiva, il problema che la efficienza dell'organizzazione supervisiona e dirige il flusso di cassa dipende dalla sua competitività e successo aziendale.L'analisi di questo indicatore ha un ruolo importante nel valutare la situazione finanziaria della società.
il concetto e l'essenza del flusso di cassa
termine economico generale stesso deriva dalla frase inglese «cash flow», che può essere tradotto come "cash flow".I flussi di cassa sono movimenti di società finanziarie per un certo periodo di tempo.In altre parole, è la differenza tra cassa per un determinato periodo.Con l'aiuto di questo indicatore può rivelare come il denaro è un movimento che non è sempre preso in considerazione nella determinazione della plusvalenza: tasse, costi di investimento, rate del mutuo, le tasse sugli utili, etc.Per una più completa dell'essenza di questo termine, si considera la classificazione dei suoi componenti.
Tipi di flussi finanziari
1. A seconda delle dimensioni dei processi di business dei servizi:
- in tutta l'azienda.Questa è la forma più generale, compresi tutti gli afflussi e deflussi di finanza nell'organizzazione.
- Con unità strutturali.Il ruolo di quest'ultimo può anche agire come centri di responsabilità.
- Su operazioni di business specifici.Uno scopo primario di controllo delle risorse finanziarie.
2. A seconda del tipo di flussi di cassa di attività di business sono:
- dalle attività operative.Relativo a pagamento ai fornitori e servizi esterni connessi alle attività produttive.Questo include gli stipendi del personale coinvolti nel processo di funzionamento, ed i corrispondenti pagamenti fiscali.Allo stesso tempo, questo tipo di flusso di cassa mostra i proventi derivanti dalla vendita di beni e le autorità fiscali in caso di assegnazione di pagamenti obbligatori strapagati;
- attività di investimento.Esso comprende ricevute e dei pagamenti degli investimenti finanziari e immobiliari, nonché i proventi derivanti dalla vendita di beni immateriali e la cessione di immobilizzazioni, gli investimenti di rotazione di portafoglio strumento ed i risultati di altre operazioni simili;Attività di finanziamento
- .Questo tipo è associato con il movimento di denaro, relativi a prestiti, crediti alzando, ulteriore del capitale sociale, il pagamento di dividendi e interessi dovuti su depositi, etc.
3. Nella direzione o il risultato:
- positivo.Questa raccolta di tutti i proventi di ogni tipo di attività.Come un analogo utilizzare anche l'espressione "l'afflusso di risorse finanziarie";
- negativo.L'importo totale di tutti i pagamenti nel corso dell'impresa.In altre parole, questa "fuoriuscita di risorse."
4. Con il metodo di calcolo della quantità di flusso di cassa è:
- pulito.È la differenza tra tutte le entrate e le spese;
- lordo.Si caratterizza tutti i flussi positivi e negativi per un determinato periodo di riferimento.
5. In termini di adeguatezza:
- eccesso.Il ricavato supera le esigenze della società;
- scarse.L'afflusso di denaro al di sotto delle reali esigenze dell'impresa.
6. Come metodo di stima del tempo i flussi di cassa sono:
- presente, data l'entità del momento attuale;
- futuro, dato il costo per un certo periodo a venire.
7. continuamente formando:
- regolare (di solito è legato alle attività operative);
- discreta (il risultato di transazioni commerciali di una volta, come l'acquisto di una licenza, concessione del contributo, l'acquisto di un complesso immobiliare, ecc.);
8. intervallo di Stabilità di tempo durante il quale si sono formati, i flussi di cassa regolari sono:
- regolare a intervalli regolari di tempo nel periodo in esame.Un esempio è il vitalizio.
- regolare con intervalli di tempo irregolari entro lo stesso periodo (per esempio, pagamenti di leasing con programma speciale pagamento).
La suddetta classificazione dà la possibilità di più pienamente e volutamente effettuare la pianificazione, contabilità e analisi dei flussi di cassa dell'impresa, a prescindere dalla portata delle sue attività.
