דוח על תזרימי המזומנים: כללי

של המשאבים הכספיים של החברה או העסק משקף את הדוח על תזרים מזומנים.הוא מיועד לשימוש ישיר או עקיף של התצוגה בתקופת הדוח, או כל אהוב אחרות.זה מוצג הגעה לסיווגם של הפריטים העיקריים.טכניקה זו מאפשרת לך ליצור תמונה כללית של פעילות כלכלית, כדי לנתח את המקורות, המבנה וערך של נזילות וכושר פירעון.

מסמך זה משמש כיום כסטנדרט בדוחות הכספיים שהוכרו כללי חשבונאות בינלאומיים, ותזרים מזומנים.

ניגוד הצהרות חשבונאות מסורתיות מסוג זה הפך נפוץ עד למחצית השנייה של המאה שעברה, כאשר המידע על תנועות כספים של חברות וארגונים החל לאחד את העולם.בפעם הראשונה שהחברה השתמשה בגישה זו Ironworks דואולייס כדי לשקף את ביצועי קרנות רזרבה לחידוש רכוש קבוע של העסק.

היום, דו"ח על תזרים המזומנים הפך מסמך חובה לשימוש על ידי ארצות הברית, והחל מהשינה 1994 הוא הפך לסטנדרטי בשם IFRS 7. לדברי אוסף זה והגשת דו"ח כזה נדרש ברשימת מסמכים על הדוחות הכספיים של כל העסק או ארגון בינלאומי.

היום כמעט כל המפתחים טוענים סטנדרטים גבוהים של דיווח המשמעות של מסמך זה.זה לוקח בחשבון תזרים מזומנים הנובעים מהפעילויות העיקריות, ושומר על זרימת נטו שיא.רק בגלל דו"ח על תזרים מזומנים הפך לכלי חיוני של ניהול מודרני, מאפשר לנו להראות את שני הכנסות והוצאות חיצוניות ופנימיות.

כסטנדרט, הדוח על תזרים מזומנים הוא לקבוע:

- מקורות ואת כמות הכספים שהתקבלו;

- מאמרים וכיוונים לשימושם;

- מובטח לספק את היכולות של שווי החברה של עודף תקבולים על תשלומים;

- היכולת לבצע את ההתחייבויות;

- ערך קריטי של נכסים שבארגון או חברה יכול להמשיך ולנהל את פעילות עסקית;

- הרמה וכמות כספים של פיתוח השקעה של המיזם;

- המקורות וסיבות להבדלים בין נתוני ההכנסה והוצאה.דו"ח

זה נערך על ידי החברה או כל ארגון ללא קשר לתעשייה שלה, הסוג של בעלות, גודל ובנייה מבנית.

מתודולוגיה הדו"ח בהתאם לתקני IFRS יש כמה תכונות שלא יכול לקחת בחשבון את הכללים הלאומיים של כתיבה.בפרט, תקן חשבונאות בינלאומי עצמו מבוסס על עקרונות חשבונאיים ואינו מוגדרים באופן חוקי נורמות חשבונאיות מחמירה.לכן, הפילוסופיה של המסמך שלא מסתכל עליו, או הפר של פרצה לעקוף את הכללים ולנסות להפוך את המסמך "העבודה".

כמקובל, תנועת תיעוד של רכוש קבוע מחלק יבוא ו יצוא של כספים לפעילות שוטפת של המפעל - הפועל, תעשייתי, פיננסי.גישה זו היא הכרחית, קודם כל, לאנשים הנוגעים בדבר היו מסוגלים להעריך את ההשפעה של עבודת מגמות אלה ליציבות הפיננסית הכוללת של החברה במידה מספקת.

בעריכת דו"ח על הכללים של חברות IAS נדרש להציג את המידע על המבנה של קרנות.זה יכול לשמש כדי לזהות מגוון של סיווגים.לדוגמא, בדוח הפדרציה הרוסי על תזרים מזומנים (טופס 4), למרות שזה אחד הדוחות החשבונאיים הראשיים, יש בכל זאת כמה הבדלים מהכללים שאומצו על ידי תקן חשבונאות בינלאומי.ברוסיה, דו"ח מופק באופן בלעדי על ידי השיטה הישירה, משום שהיא אינה מספקת לצורה זו של השתקפות של נתונים על שווי מזומנים.