מס חברתי מאוחד (UST) - זה הוא חידוש רציני במערכת המס.הוא היה מסוגל להחליף את המסים בכוח לפני שהיו קרנות חברתיות חוץ-תקציבית שלוש מדינה.לפני כניסתה של משלמי המס חברתי המאוחד היו חייבת לספק צורה כלשהי של דיווחים בכל אחד מכספים אלה, כמו גם בזמן תשלום בתוך תקופה מוגדרת הקרן הרלוונטית.
ההיסטוריה
של רעיון ESN
של הנהגת המס האחיד החברתי (UST), שהיה מכוסים כל פרמיות המקור עוד בשינה 1998, כאשר שירות מס המדינה הציע ליצור מיסוי בסיס הנתונים מאוחד אחת על ידי העברת כל הפונקציות של חשבונאות ובקרה של סוכנות אחת.עם זאת, בשנים אלה, תכנית זו נותרה לא גמורה, אז זה היה צריך להיות קפוא.לאחר 2 שנים שאומץ בחלק השני של קוד המס של חוק הפדרציה הרוסית והפדרלי של 2000/09/05 2001/01/01 מאז הרוויח נוהל חדש של חישוב ותשלום תרומות לקרנות חוץ התקציבי החברתיות של הפדרציה הרוסית.פרק 24 שעות. 2 קורא את הנהגת המס האחיד החברתי.המס לקרן הפנסיה, וכן מסים לקופות קרן הביטוח וביטוח בריאות החברתיות אוחדו כחלק מUST לגייס כספים למימוש זכויותיהם של האזרחים לפנסיה וביטחון סוציאלי, כמו גם טיפול רפואי הולם.בנוסף לכך נקבע סדר מסוים של תרומות לביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייתיות ומחלות תעסוקתיות.
UST: הטבע והמאפיינים של מעבר
לכלכלת שוק פתוח ברוסיה התאפיין בשינויים דרמטיים במערכת הפיננסית כאשר קרנות חוץ תקציביות הפכו מנותקות ממערכת התקציב הלאומית.בגלל הגירעון בתקציב, האינפלציה, הירידה בייצור, צמיחה, עלויות בלתי צפויות ונסיבות אחרות של ההיווצרות של קרנות חוץ תקציביות הפכו לאחד המרכיבים החשובים ביותר במנגנוני חידוש סוכנויות לשירותים חברתיים פעילות.כפי שהוזכר קודם לכן, המס היחיד החברתי הונהג לאחר כניסתו לתוקף של החלק השני של קוד המס.בדרך כלל, המס האחיד החברתי - מס שנועד להחליף את כל דמי הביטוח בקרנות הנ"ל, אך ללא פרמיות עבור ביטוח נגד תאונות ומחלות תעסוקתיות שישולם ללא קשר לUST.
בשנת 2010, UST בוטל ובמקומו הגיע הפרמיות, אשר, אגב, אינה שונה בהרבה מקודמו.הבדלים משמעותיים בין UST ופרמיות ביטוח להיות תשלום מס עצמו: לפני האזרחים שילמו באמצעות שירות המס, ועם כניסתו של פרמיות ביטוח החלו לשלם מסים לקרנות שמחוץ לתקציב.בנוסף, היו כמה שינויים בשיעורי המס.עם זאת, מאז 1 ינואר 2014 הועלתה הצעה לחזור לתכנית הישנה של UST, שפעלה עד שנת 2010 אובייקט
מיסוי לקבוצה הראשונה
משלמי מסים של אובייקטים של מיסוי הם כל תשלומים שנצברו ודמים, בונוסים והכנסות אחרות,כולל תשלום של חוזים אזרחיים, זכויות יוצרים והסכמי רישיון, ולבסוף, תשלום נועד לספק סיוע חומרי.ראוי לציין עובדה מעניינת שכל ההכנסות לעיל לא יהיה כפוף למיסוי אם הם שילמו מרווחים שנותרו בחשבונו של הארגון.
לבסוף אומר שהחפצים של מיסוי אינו כוללים תשלומים השונים, שהם הנושא - שינוי בעלות או העברת הרכוש לשימוש זמני של הרכוש.לדוגמא, הסכמים מסוג זה יכול להיות "מכירה" הסכם והחוזה להשכרה.בסיס מס
לUST
בהתבסס על החוקים שנקבעו מהאובייקטים של מיסוי, ובסיס המס נוצר.למעסיקים, זה נקבע על ידי:
- כל מיני פרסים ותשלומים בהתאם לחקיקת עבודה;תשלום
- לחוזים אזרחיים;הכנסת
- מזכויות יוצרים והסכמי רישוי;
- תשלומים שונים למתן סיוע כספי ותשלומים מיותרים אחרים.
בעת קביעת בסיס המס, תוך לקיחה בחשבון את כל ההכנסות שאיכשהו נצברו עובדים על ידי מעסיקיהם, במזומן או בעין, ותחת המסווה של חברתי, חומרי והטבות אחרות, נטו אינם כפופים למיסוי ההכנסות שנדונונו בהמשך.כאשר תשלום של משלמי מסים UST, מעסיקים נדרשים כדי לקבוע את בסיס המס עבור כל עובד בנפרד לאורך כל תקופת המס.בסיס המס של עסקים - הוא סכום כללי של ההכנסה כי הוא כפוף למיסוי, והתקבל על ידם לתקופה המס למעט פריטים שאינם קשורים להסרתם.עובדים אלה של הכנסה בעין (סחורות ושירותים) צריכים להיחשב כחלק מהכנסה החייבת במס על בסיס הערך / עלותם המוגדרים על ידי אמנות.40 של קוד המס, בנייה על שיעורי השוק והמחירים.תשלומי
אינם נכללים בבסיס המס
אלה כוללים:
- הטבות מדינת
- ;
- חבילת פיצויים;
- הוצאות נסיעה;פיצוי
- לנזק בריאותי;פיצוי
- לשימוש בחפצים האישיים של עובדים;ספורטאי פיצוי שונים
- ;
- צורות אחרות של פיצוי;
- אספקת מזון חופשי;הכנסת
- שהתקבל על ידי חברים של חקלאות איכר;החזר
- לפיתוח מקצועי של עובדים;תרומות
- לביטוח חובה / מרצון של עובדים;
- תשלומים מהותיים לעובדי מדינה;תשלומי חומר חד פעמי
- ;
- דיור חינם;הכנסות
- כמה חברי קהילות שבטיות של הצפון;תשלומים אחרים
- הוקמו על ידי אמנות.237 של קוד המס.
משלמי
המשלמים UST יפעל זהה לאלה שמשלמים תרומות לקרנות חברתיות.אם כבר מדברים על היתרונות, עכשיו יש רק שתי קבוצות של משלמי מסים, שבו הראשון הם עובדים, ארגונים, יזמים ותאגידים שיש להם יכולת משפטית, והשנייה - אזרחים עצמאיים (עורכי דין, נוטריונים, קהילות שבטיות כמה מהצפון עוסקות בחקלאות מסורתיתואחרים).
אם משלמי מסים שייכים לשני הקטגוריות, אז הם משלמים מסים על שני נימוקים.לדוגמא, יזם פרטי שמעסיק שכר עובדים, חייב לשלם UST קיבל מהכנסות מעסק, כמו גם את התשלומים שנצברו לעובדים שלהם.נוטריונים, בלשים ואנשי ביטחון, העוסקים בפרקטיקה פרטית, אינם רלוונטיים לסוג מסוים של משלמי מסים לסיבה שהם כבר כלולים בקבוצה של "יזמים", המעוגנת סעיף. 2, אמנות.11 של קוד המס.שיעורי
UST בשנת 2013 ו 2014
ברוסיה, יש עלייה הדרגתית בנטל המס, אשר נגרמת על ידי "ההזדקנות של האומה", ולאחר מכן ירידה במספר של הכשירים ושל אזרחים עובדים.כמובן, יש להתייחס אל הדור המבוגר ולשלם באופן קבוע פנסיה לאנשים האלה.עכשיו הפרמיות הקטנות ביותר ששולמו יזמים בודדים ואזרחי עצמאים אחרים.הם משלמים פרמיה קבועה, שהוא נמוך במידה ניכרת העובדים "ממוצע" על אף אחד.באשר לריבית על הפרמיות (UST), ולאחר מכן בשינה 2013 הם הסתכמו ב -30% מהשכר.בנוסף, מאז שינה 2012 נסוגה שיעור נוסף של 10% למשכורת של יותר מ 512.000 רובל, 568.000 - בשנת 2013, והוא צפוי שכרם של יותר מ 624,000 בשנת 2014 UST הצפוי בשנת 2014 עלה ל- 34%.בשל העלייה החדה בשיעורי ריבית בשנת 2010, שגדלה ב -8% (מ -26% ל -34%), רוב העסקים קטנים הלכו "אל בין הצללים", כפי שהיו מסוגל לזוז כנטל משמעותי על העסקים שלהם.
כיצד לחשב UST?חישוב
של UST בשנת 2014, פועל באופן הבא:
1. ראשית, עליך לקבוע את בסיס המס, המהווה את סכום הכנסתו של היחיד.ניתן להשיג אותו על ידי אותו כמשכורת (כלומר חוזי עבודה), או במסווה של תשלומים אחרים מצטיינים בחוזים אזרחיים: גמול, גמול מהעבודה וכן הלאה.בנוסף משלמי UST לבצע וארגונים ויזמים בודדים שמשתמש בשכרו עבודה.
2. השלב הבא הוא קביעת שיעור המס.יש לו בקנה מידה רגרסיבית, שבו כמות גדולה שנערכה פחות עניין.עבור כמות גדולה של אחוז הכולל משלמי מסים של 30% (להכנסה 1-624 000 רובל): תרומות UST לקרן הפנסיה של רוסיה - 22%, הקרן של ביטוח רפואי חובה - 5.1% קרן הביטוח לאומי - 2.9%.מעל הגבול של הסכום (624 000) יחזיק 10%.
3. השוואת השכר שלך עם הקבוצה הנכונה (& lt; 624.000 & lt;) ופשוט להכפיל הכולל שלך על ידי אחוז מסוים.זה כל מה ש, החישוב האישי שלך UST מעל.תקופות
כספים תקופה מס
היא שנה קלנדרית אחת.במקביל לקבוצה הראשונה של משלמי מסים, יש תקופות (רבעון, 6, ו -9 חודשים).לקבוצה השנייה, כגון תקופות של היעדרות.בסוף תקופת המס, משלם המסים חייבים להגיש דוח מס.סוגי
של חיווט צבירת
UST UST.פרסום בתמריציו החייבת
מס
על פי חוק מס הרוסי קבע כי מפטור ממס (לבטל את ESN בשנת 2010), הארגונים הבאים ויחידים: ארגוני
- בתשלום המס האחיד החברתי אינם מנוכים מסכומי תשלומים ותמורה אחרת, אשר לתקופה המס אינו עולה לכל אדם שהוא אני נכים, השני או שלישי קבוצת 100 אלף רובל.העיקרון הקודם
- חל על הקטגוריות של נישומים הבאים:
- לארגונים ציבוריים של אנשים עם מוגבלות (TELO).בקטגוריה זו, מסים לא ינוכה אם בין המשתתפים יש לפחות 80% מאנשים עם מוגבלות ונציגיהם המשפטיים.הוא חל אותו למשרדים האזוריים שלהם.
- למוסדות שבי ההון הרשום נוצר מפיקדונות (TELO), המהווה את המספר הממוצע של [אנשים עם מוגבלות] הוא לא פחות מ -50%.בנוסף, חלקיו של שכר צריך להיות ברמה של לא פחות מ -25%.ארגוני
- שנוצרו על מנת להשיג יעדים חברתיים, ביניהם לעזור לאנשים עם מוגבלויות, ילדים עם מוגבלויות ולהוריהם.ראוי לציין כי בעלי הנכס במקרה זה צריכים להיות רק TELO.יזמי
- פרט ועורכי דין, במעמד שלי הנכה, השני או שלישי קבוצה.הכנסות מהפעילות העסקית שלהם / המקצועית גם לא יעלו בתקופה המס 100 אלף רובל.
עכשיו חסד אחוז UST (דמי ביטוח) הוא גם בהווה.לדוגמא, בשנת 2013 השיעור המופחת של 20% - לקרן הפנסיה, קרן ביטוח סוציאלית - 0%, HIF - 0%.תמורת רקע
לUST
עבור רבים, המידע על חזרתו לא נראה מפתיע, משום שESN - הוא מרכיב חשוב של מערכת המס של הפדרציה הרוסית בשנתי ה -2000.רוב המומחים מציינים את העובדה כי הסיבה העיקרית לחזרה לUST היא כי החלפת דמי ביטוח UST, בקנה מידה שלו השתנה לטובת רגרסיבית ולהגביר את קצב תרומות חובה מ -26% ל -34% משכר (קרן שכר) לא מסופקתהאיזון של מערכת הפנסיה, אבל הוביל רק לעלייה בנטל המס, וסיבוכים מנהליים שונים.מכאן אנו יכולים להסיק מסקנה שהחזרה לUST עשויה להתקבל באהדה על ידי העסקים (קטנים במיוחד), והמערכת תתאים המדינה והן עסקי.ב2010-13.כל היזמים נאלצו לפנות לשלושה (!) של הגוף, אשר בתורו מגדיל את העלות של עשייה חשבונאית.מדינות
גם אינן מכילות עלייה מועילה בצוות של עובדי מדינה, אשר מסבכת את השליטה בפעילות הפיננסית של יזמים.בנוסף, יש לנו כבר הוזכר, וכי בשל עלייה חדה בשיעורי ריבית הותירה הרבה חברות קטנות "בצל".אז הוא ניבא רק שינויים חיוביים.מצד השני, בשנת 2014 בשיעור המוגדל sotsplatezhey כי UST הוא כעת 34% (רגילים) ו -26% (חסד), וזה לא הרבה לרצות את העסק.סיכום
זה היה די הרבה זמן שהמערכת של UST המיסוי הפך מוכרת ומובנת לכל משלמי המסים.בינתיים, ראוי לציין כי הוראות מסוימות של קוד המס לדרוש שינויים והבהרות נוספים.לבטל UST אינו מושפע מדי לרעה על מערכת המס, אך היישום והתרגול של פרמיות ביטוח לא הביאו שום שיפור על ידי הגדלת נטל המס.היום שיעורי UST על 34% ו -26% עבור רוב משלמי מסים ומקבלי קצבאות, בהתאמה, שאינם נאמנים מדי ליזמים.עם זאת, יש לציין כי UST - אלטרנטיבה טובה לפרמיות ביטוח, אשר יכול לשפר את מצב המס בארץ.
