להעריך את מצבו הפיננסי של העסק מבוסס על השלבים הבאים: אוסף
- מידע ועיבוד אנליטי על פני תקופה מסוימת של זמן כדי להיות מוערך;מחקר וסיווג של המדדים המשמשים להערכה זו
- ;חישוב
- של הערכת מחוון וכתוצאה מכך;גורמים בכירים
- מדורג.
כתוצאה מיישום השלב השלישי של ניתוח איכותי של תוצאות הכספיות שהושגו הערכת דירוג לוקח בחשבון את המגוון הרחב של פרמטרים פיננסיים ותפעוליים המרכזיים של הנושא.במילים אחרות - ניתוח מלא של פעילות כלכלית.
ובחירת מדדים בסיסיים של החברה מתבצעות על בסיס הוראותיו העיקריות של התאוריה של מימון, כמו גם את הצרכים של הערכת הנהלה.אחרי הכל, הערכה איכותית של המצב הפיננסי של העסק לא יכולה להיות מבוססת על בחירה שרירותית של מדדים.
לכן, נסה לארגן אינדיקטורים נפוצים ולפרק אותם לארבע קבוצות.הקבוצה הראשונה
כוללת גורמים חשובים כגון הרווחיות של הגופים העסקיים.בהתבסס על התאוריה, רווחיות מחושבת כיחס שבין הרווח נקי לסכום של נכסי הארגון (או הקרנות משלה).הקבוצה השנייה
של אינדיקטורים אחראית להערכת יעילות ניהול של החברה של.זה מועיל לשקול ארבעה רווחים משותפים: ערך בספרי ברוטו, נטו, ממכירות, ולבסוף, השיעור הכולל - מכל רחבי היישום.יעילות הניהול של הארגון נקבע על ידי היחס של רווח למכירות של הנושא.
הערכת המצב הכספי של החברה על הבסיס של הקבוצה השלישית של אינדיקטורים מספקת להערכת הנושא של פעילות עסקית.מקדמים זה קטגוריה מחושבים במספר דרכים:
- החזרת כל סוגי נכסים - כהכנסות פרטיות למאזן;
- תשואה על יחס נכסים - יחס ההכנסות לערך של רכוש קבוע יחד עם נכסים בלתי מוחשיים;
- מחזור הנכס (מספר המהפכות) - היחס של אותו רווחים, אבל עכשיו את הערך של נכסים שוטפים.כמו
מוערך מחזור המלאי, נכסי בנק, חייבים רק בנוסחא המשמשת כמכנת הערך של דמויות מניות, העלות של מזומנים וחייבים כולל, בהתאמה.
ניתוחשל המצב הפיננסי של הארגון עם הקבוצה הרביעית של אינדיקטורים נעשה באמצעות:
- הערכה של יחס נזילות השוטף חישוב השווי של נכסים שוטף להתחייבויות הדורשות פירעון על בסיס דחוף;
- גורם קריטי לחישוב יחס הנזילות של נכסים השוטפות, הכוללים מזומנים וחייבים לחובות לזמן קצוב.
כמו כן בקבוצה זו ניתן להקצות מדדים של יציבות בשוק של הארגון: מדד נכס קבוע;מתן הון חוזר עומד לרשות חברת עתודות חוב ועלויות אחרות.הערכה מלאה
של המצב הפיננסי של העסק לא יכולה להתממש ללא השימוש בתשומות כגון נפח ייצור ורווחים בתקופת הדוח.
