והתחייבויות של הארגון צריכים להיות מותאמים על מנת לשקף את הערכים המשוערים.החיווי כזה חייבים הוא ההפרשה לחובות מסופקים - הסכום של המאזן מוצג חיסכון נקי של RS נוצר.זה ימנע את הערכת היתר של נכסים.מאז 2011, ההיווצרות של הפרשה לחובות מסופקים - החובה של החברה (. בהתאם לסעיף 70 AR RF № 34n).למרות שקוד המס פירט את הפעולה כחברות תקין.אבל כשחושבים על זה סכום זה צריך להיות כלול בהוצאות מס, יש חברות רבות את הזכות לבנות את העתודות.לקבלת מידע על איך ליישם את זה כמו שצריך, שחיווט צריך להיווצר וכיצד הפעולה מוצגת ב" חשבונאות 1C ", תוכל ללמוד ממאמר זה.הוראות
בBU
"חשבונאות" ו- "מס" הסכום המצטבר של חובות מסופקים ורעים מאוד שונות, כך בצורה שהם צריכים בנפרד למטרות שונות. הליך BU לחישוב החברה קובע. AR RF ציין כי כמות הכספיםיחושב על ידי אחת מהשיטות הבאות:
- בנפרד עבור כל חוב, החברה קובעת את הסכום של RS, שלא יוחזר ולכלול אותו במילואים;
- המבוסס על מידע מתקופות קודמות, מחושב כאחוז מהסכום שלא שולם בשנים הקודמות,.;
- עבור כל סכום באופן יחסי לתקופת איחור באותה השיטה מוחלת על חד-משמעית לא OU
: ERA
- לחובות של ספקים שקיבלו את התשלום מראש, כמו גם מוצרים שלא נמסרו בזמן הנקוב בחוזה ..קנסות חוב
- לאי עמידה בתנאי החוזה.
- חוב הסכמי הלוואה והקצאה של התביעה.
אשר אפשרות
בחירה שנבחרה צריכה להיות מאושרת במדיניות החשבונאית.אם ההנהלה החליטה להשתמש בשיטה של ביקורת עמיתים, זה צריך להיות מוגדר בצורה ברורה קריטריונים לסיווג עתודות חוב.השיטה היחסית להתקין אחוזים.בחירת היווצרותה של השמורה היא חשובה לשקול את תכלית בריאתו.הסכום גבוה יותר, כך גדל שיעור נכסים נטו.לדברים "יפים", הוא צריך להיות מינימאלי.ולדרישות חוק הם נפגשו, ומשקיעים לא יושפעו.יצירת BU של עתודה לחובות מסופקים נרשמה בMF.63 נתונים אנליטיים נכתבים בנפרד עבור כל החייב.הפרשה מוצגת ב" הוצאות אחרות "(CQ. 91-2).דוגמא
להרכיב מילואים בCU
החברה "X" סיפקה מוצרים "U" LLC 120 מ '. רובלים.(מע"מ 18, 24 רובל טון.) 2013/12/08.תקופת חסד של 10 ימים קלנדריים הייתה שבורה.מדיניות חשבונאית של "X" סיפקה את כמויות המשימה חסרת הסיכוי במלואו.הנהלה החליטה לכלול את החוב של 100% בהפרשה לחובות מסופקים.פרסומים במקרה זה יהיו כדלקמן:. לא סכום תאריך
|
| DT | KR | רוב."עתודות | מבצע |
| 31.08.13 | 91-2 | 63 / OOO Do» | 120 | הוקמו |
התאמה.10/15/13 קונה הסכים לשלם חלק מהחוב בשיעור של 50 t. לשפשף.פעולה זו צריכה להשתקף בBU לMF.63 "הפרשה לחובות מסופקים".פרסומים:. תאריך
| לא סכום | DT | KR | רוב. | מבצע |
| 31.10.13 | 63 / OOO "Do» | 91-1 | 50 | הירידה בהפרשה |
בסוף DZ של השנה במאזן חייב להיות מופחת על ידי כמות החובות מסופקים 120-50 = 70 רובל טון.
2. לדוגמא, ביוני 2014 של "U" חוסל.כפי שנכלל סכום החוב שלהם לקרן של העבר, אז זה יחויב מאותו החשבון 63 "העתודה לחובות מסופקים".פרסומים:. לא סכום תאריך
|
| DT | KR | רוב. | מבצע |
| 31.06.14 | 63 / OOO "Do» | 62 | 70 | לכתוב את DZ הרע |
3. תחתAR RF №34, אם לפני תום התקופה בעקבות הקמתה של השמורה, הערך שלה לא נוצל במלואו, את השארית תיכלל בתוצאה הכספית של התקופה הנוכחית.בדוגמא זו, אם היתרה לא נמחקה עד 12/31/14, זה צריך להיות מוקצה לעלויות אחרות (CQ. 91-1).אבל לפי אותו המצב, בסוף השנה צריך להיות שוב הפרשה לחובות מסופקים.הפרסומים דומים לאלה שנדונו לעיל.בגלל העמימות של הדרישות, מומחים ממליצים שלא לכתוב את החוב במלואו, ולהתאים בכיוון זה או אחר.הפרשה
לחובות מסופקים בOU
הליך יישוב זה בבירור בסעיף 266 לחוק המס.זה מצביע על כך שהנישום רשאי לקבוע / לרדוף חיובים על כל חוב.יוצא מן הכלל - הריבית על הלוואות.באותו המאמר קובע כי ההפרשה לחובות מסופקים היא אפשרית רק על הבסיס של המלאי בסוף תקופת DMZ.פעולה זו חייבת להתבצע לא לפני החובה לשלם מסים.המדיניות החשבונאית צריכה לשקף את קצבת ההקמה או הלא ממסדית.זה חייב להיעשות לפני תחילת השנה.בצע את שינויים בתקופה הנוכחית הוא בלתי אפשרי.מטרת
של המלאי במקרה זה היא לקבוע את העיתוי של העיכוב של תשלום החוב.בהתבסס על חישובים אלה, החברה קובעת את כמות העיכוב, ולאחר מכן מקצה אותו לרע (אם החייב כבר בוטל), או בספק.במקרה הראשון, החוב צריך להיות שנמחקו בשל הקצבה, והשני - כלול בו.השתמש בקרן רק כדי לכסות את העלות של חובות רעים.
תשלומים אלה מתייחסים להוצאות שאינן תפעוליות, הפחתת הבסיס לחישוב מס הכנסת העסק (NPP), כלומר, לבצע פעולות כאלה יכולים רק משלמי NPP.כמות התרומות נקבעה על ידי כל חוב:
- & lt;90 ימי איחור - 100%;
- 45-90 ימים - 50%;
- & gt;45 ימים - 0%.
במקרה זה, אם סכום החוב הוא באופן מלא במילואים, אז על לא חייב להיות יותר מ -10% מההכנסות בתקופה הנוכחית.דוגמא חישוב
חברת היווצרות "X" של עתודות הוקמו בשנת 2014.העמלות משולמות על ידי SPE על בסיס הרבעונים, בהתאמה, ההפרשה מותאמת באותו הזמן.
1. מלאי של הפרשה לחובות מסופקים 03/31/14 הראה כי ארבעת חייבים DMZ איחור.התמורה של המפעל מסתכמת בכ -3 מיליון רובל.סכום ההפרשה מחושב באופן הבא:
| לקוח | של ימי עיכוב.סכום | של חוב, שהוא. רוב. | סכומים לא. רוב. |
| 1 | 105 | 200 | 200 (200 * 100%) |
| 2 | 85 | 100 | 50(100 * 50%) |
| 3 | 50 | 300 | 150 (300 * 50%) |
| 4 | 10 | 400 | 0 (400 * 0%) |
סה"כ קצבה:. מ '200 + 50 + 150 = 400 רובל.הגבלת
מס: 3000 * 0.1 = 300 מ 'רובל..מילואים סכום
נוצרו: 300 מ 'רובל..
2. התאמה.ברבעון השני, החייב שלישי השתלם עם ספק, ובוטל הראשון.סכומים מפוקפקים חדשים אינו מופיעים, ולכן, צריכה להיות מוצג פעולות אלה במאזן החשבונות.DZ חסר התקווה
OU שנמחקו במלואו.אם זה עולה על הסכום שנצבר בקרן, זה צריך להיות מסווג כהוצאות חד-הפעלה.לפיכך, חישוב ההפרשה לחובות מסופקים ברבעון השני אמור להיראות כך:
| לקוח | של ימי עיכוב.סכום | של חוב, שהוא. רוב. | סכומים לא. רוב. |
| 2 | 175 | 100 | 100 (100 * 100%) |
| 4 | 100 | 400 | 400(400 * 100%) מילואים |
סה"כ:. 100 + 400 = 500 מ 'רובל.הגבלת
מס: 6000 * 0.1 = 600 מ 'רובל..
תשלומי סכום של 500 מ '. רובלים.
החל מהרבעון הראשון של 100 מ 'שנותר. רובלים.עתודות שאינן בשימוש.בהתאם לכך, הוא עודכן כלפי מעלה, ו- 400 אלף. יש לסווג כהוצאות חד-הפעלה.
העברת
חובעל פי אמנות.266 של קוד המס, הוא לא נמחק באופן מלא סכום החוב בתקופה הנוכחית ניתן להעביר למשנהו.המילואים חדשים שנוצרו צריכים להיות מותאמים על היתרה אם זה פחות, ההבדל מתייחס להכנסות שאינן תפעוליות;אם יותר - לעלויות.
כתוצאה מכך, התיקון הוא כדלקמן.אם בשנה הבאה החלטה על הקמתה של השמורה, הסכום שהועברה.אם לא, אז השאר צריך להיות כלול בהכנסות לא תפעוליות.
תקן חשבונאות ערכים "הוצאות אחרות עסקת
| DT | KR | חשבון משנה |
| 91-2 » הפרשה | 63 | . |
| 63 | 60 , 62, 76 | לבטל את החובות המוכרים מפוקפק בעבר (בסוף תקופת ההתיישנות, על פי בית המשפט, לאחר החיסול, פשיטת הרגל של החייב).הסכום המוצג בחיווט צריך להיות משוכפל בCQ מאזניים.007 ולהישאר שם במשך 5 השנים הבאות.אם המצב הכלכלי של החייב ישפר, אולי, יכתוב את החוב. |
| 76 | 68 | הראה מע"מ על DMZ שנמחקו. |
| 63 | 91-1 | התמזג כמויות שאינן בשימוש של יתרות לרווח של התקופה הנוכחית שבאה אחרי תקופה של יצירה. |
| 51/63 | 62/91 פירעון מלא | של חוב. |
| 91 |
62 משימת |
| של הסכום העולה על יתרת ההכנסות.אם המילואים לא נוצר, חסר תקווה ואחר החוב צריך להיות כלול בהוצאות של הארגון.
| 51 |
91 החייב |
| להחזיר את החוב במלואו או בחלקו.אותה הכמות של הלוואה אתה רוצה להראות חוץ מאזני חשבונות 007 הבדל
בין OU וBU
כפי שצוין לעיל, משלמי מסים שמחליטים ליצור עתודות OU וBU, באופן בלתי נמנע להתמודד בהבדל בנתונים.זאת בשל הסיבות הבאות:
1. הגודל של ההפרשה לחובות מסופקים כלול בBU רק את הסכום לGP מיושם שלא שולם.חוב שנמכר עבור מערכת ההפעלה ונכסים אחרים שלא נכלל.
2. חשבונות ביד של הגודל מסכום ברוטו של חוב שמוצג על ידי הנהלה.בNK ברירת המחדל יותר מ -90 ימים בסך הטעון במלואו.
3. המאזן שאינו בשימוש BU יש לייחס לתוצאה הכספית של הארגון.בצפון קרוליינה, זה יכול להיות מועבר לתקופה הבאה (שנה).ישות
תקים המרשם, לחשב ולשמור אותו רושם הפרשה לחובות מסופקים.המלאי של תקופת הדיווח צריך להיות מאושר במעשה הרלוונטי (מספר INV-17) תוספת פרק:
- יום התרחשותו של חוב (3 קבוצות של NC);
- אחוז התרומות (0 או 100).
חשב צריך לפקח על מעבר חובות מסופקים בחסר התקווה, ואת הסכום שנותר לביצוע או לכלול בתוצאותיה הכספיות.פעולות תצוגת
הגדרות תצורה טיפוסית "חשבונאות 1C"
יאפשרו לך לעקוב אחר סכום פיגור בנפרד עבור כל לקוח.אבל אתה צריך להתקין את תיבות הסימון.ב" ההתנחלויות עם קבלנים "" הגדרות של חשבון "הכרטיסייה צריך לציין את תקופת הזמן שאחריו מתחילה את הספירה לאחור של תקופת האיחור.עם זאת, כלל זה יחול אם במדיניות החשבונאית תחת "תשלומים לקבלנים" תיבה להגדיר "ליצור עתודות בOU ו / או BU."אם שני תיבות הסימון, אז באופן בלתי נמנע יהיו הבדלים בנתונים.סיבות להתרחשותה כבר צוינו לעיל.אם חוב לטווח
ימים יותר מ -45, בחודשי הסגירה יהיו שנצברו בסך של 50% מהסכום הכולל של DT 62 וDT 76.06.אם תקופה ארוכה יותר מ -90 ימים - 100%.לעיכוב בסך של יתרות מטבע חוץ יצטרך ליצור את היד.בדוק את נכונות החישובים באתר באותו השם יכול לעזור.
הבא, לשקול את הרישומים חשבונאיים האופייניים, אשר נוצרים בבסיס.
- אם הלקוח השתמש בתצורה הישנה שבאנליסט לא בוצעה עבור כל משלוח מסמך, לאחר עדכוני התצורה אתה צריך ליצור מדיניות חשבונאית חדשה להקצאת הסכום הכולל של ההפרשה למשלוחי מסמכים באמצעות "מבצע (CU וOU)."91.02 ק"מ 63
- ד"ר - חיווט נוצר באופן אוטומטי ביום האחרון של החודש.המילואים
- נוצר עבור כל לקוח.התכנית מנתחת את מאזן DT 62 ו76.06.אם לקוח תחת חוזה אחד כולל מקדמות, וחוב שונה יותר מ 45 ימים, הקצבה עדיין תחויב.אם סכום זה הוא שונה מOU, זה יהיה באופן אוטומטי לקחת בחשבון את ההבדל.
- AT 63 KT 91.01 - קצבת התאוששות רתמו, שנוצר באופן אוטומטי בסוף החודש.הסכום מופחת אם הלקוח שילם עבור הסחורה.
- AT 63 KT 91.01;- העברה של חוב.
- AT 63 ק"מ 62 (76.06) - מחיקה של DMZ.חיווט זה נוצר מסמך "התאמה של החובה" עם נוף "נמחק".זה צריך לציין את "שמור לחובות מסופקים" 63, ולציין את subkonto.
אם החברה שומרת רשומות בOU וBU, יש צורך לשנות את הכמות בנפרד.כדי לעשות זאת ב" ההתאמה של החובה "חייב להיות מופעל" התאמה ידנית "תיבה.ואז, בחיווט AT 63 KT 62.01 לציין את כמות המילואים והשאר המיוחס להבדלים הקבועים וזמניים.התכנית כראוי מחשבת את SPE, אם התנאי הבא: BU = OH + AT + BP.שאר
החוב שאינו מכוסה על ידי מילואים בOU של יש להתייחס בMF.91.02 "מחיקת RS (RS)." כלומר, החיוב והאשראי נובעים הבדלים קבועים וזמניים שליליים.
סכום החוב שנמחקה, שכבר יותר משלוש שנים, טרם 5 שנים מספר חשבון מאזניים 007 אבל בתוךהפעם הלקוח בחזרה לפחות חלק מהכסף, פעולה זו משקפת את הפרסום הבא:. "BU פעולה (OU)" חיוב 50 (51) 91.02 ק"מ אם הכסף לא חזר, ייסגר החשבון לסכום המלא.סיכום
חברת
בסוף תקופת הדיווח צריכה ליצור עתודות לחובות מסופקים, כלומר אלה סכומים שאינם צפויים לחזור.שיטות חישוב סכומים כאלה בOU וBU שונות.אם הנהלה מחליטה להציג את הסכום, לא רק בדיווח אלא גם במדיניות חשבונאית, תיקונים יצטרכו להשקיע באתר באופן ידני.חשוב להבין את המטרה שלשמה נוצר המילואים.סכום חוב הרע של גבוה יותר, כך גדל שיעור נכסים נטו.לדיווח "יפה", אשר מוגש בבנק, זה לא תמיד טוב.
