vertės mokesčio sistema - rimtas straipsnis yra skirtas buhalteriams, veikia daugiausia mokesčių režimas.Galbūt tik du mokesčiai sukelti didelį kiekį mokestinių ginčų - pajamų mokestį ir PVM.Jei žemė, transportas, akcizo mokestis už mineralinių išteklių naudojimą turi sumokėti įmonė, dirba tam tikrą veiklą ar kurie savo tikroms turto rūšims, šie du mokesčiai - pajamų ir PVM - turėtų mokėti visi komercinio organizacija Ba, nepriklausomai nuo formossavininkui, turimą turtą ar veiklos.Visi apskaitos įrašai apskaitos mokesčius ir PVM grąžinimo yra vienas iš svarbiausių ir dažnai daug laiko atimančių pareigas buhalteris ant atskiro lapo.Didelės organizacijos atlikti šios operacijos dažnai dirba atskiras personalas vienetą.
Kai kuriais atvejais PVM
Apsvarstykite dažniausiai tais atvejais, kai yra poreikis taikyti PVM mokėti už biudžeto:
- pardavus prekes, darbus ir paslaugas;
- gavimo avanso iš užsakovo;
- susigrąžinti PVM, susijusių su anksčiau įgytomis ilgalaikio turto pardavimo (nepriklausomai nuo to, ar nudėvimas arba ne);
- kaupimo PVM nuo statybos savikaina, atliekama savo darbus.
Ir dabar pažvelgti kiekvienu atveju atskirai ir nedelsiant pažymėti kuri PVM bus parašėte konkrečiu atveju.Nesiruošiu dėl kai kurių sąskaitose subsąskaitą, nes skirtingų bendrovių, jie gali būti skirtingi.
pardavimas prekių, darbų, paslaugų
Bet komercinė įmonė naudoja savo veikloje šią operaciją, nes ji neatlieka darbų, paslaugų ar prekių įgyvendinimą, neįmanoma gauti svarbiausią veiklos rezultatą - pelną.Pranešimus PVM parduodant bus taip:
- D62 - K90.01 - parduotų prekių, darbų ir paslaugų teikimas;
- D90 - K68.02 - sukauptas PVM į biudžetą.Jis yra laikomas padauginus realizavimo kiekį 18%.
gavimo avanso iš užsakovo
Kaip žinote, kai pinigai yra gautos iki bet kokio paslaugų teikimo data, atlikti darbų įvairovė arba prekių pardavimą, pardavėjas turi imti avansą, gautą iš PVM sumą, įmokų į biudžetą situaciją.Šiuo atveju, laidai turėtų būti taip:
- D51 arba 50.01 - K62 - gavo pinigus iš kliento banko sąskaitą;
- D76AV - K68.02 - PVM mokestis į avanso sumos biudžete.Manoma, šiuo atveju, formulė 18% / 118%.Tai reiškia, kad iš anksto sumą reikia padauginti iš 18 ir, padalytą iš 118, arba atvirkščiai - pirmą atskirtį, tada padauginti.
susigrąžinti PVM, susijusių su anksčiau įgytomis ilgalaikio turto pardavimo (nepriklausomai nuo to, ar nudėvimas arba ne)
Pagal Mokesčių kodekso 2 dalimi, anksčiau pardavimas įsigijo ilgalaikio turto laikomas pajamos, kurios yra apmokestinamos PVM.Ir šiuo atveju, dėl PVM susigrąžinimo daryti tiek dėl bendro režimo, o į "pajamos minus išlaidos" miegas.Galų gale, jie taip pat, kai dėl ilgalaikio turto dėl pardavėjų, išrašant sąskaitas faktūras pagrindu įsigijimo, priėmė šią PVM sąnaudomis atskaitomas vienu mokesčiu.Apskaitos įrašai PVM taip:
- D91.02 - K01 - atspindi nurašymas veikimą pagrindinės įrangos įsigijimo savikaina;
- D02 - K91.01 - suma amortizacijos apskaičiuotą pagal šio OS, nurašytos;
- D76 - K91.01 - sukauptos pajamos nuo operacinės sistemos pardavimas;
- D91 - K68.02 - mokėti PVM mokėti už biudžeto.
PVM dėl atlikto statybos darbų savo
vertės Vykdydamas statybos darbus savo reikmėms jų pačių (vadinamas hozsposobom) įmonių privalo apmokestinti PVM visas išlaidas statybos ir montavimo darbus.Šis mokestis yra mokamas 18% tarifą.Pranešimus taip:
- D19 - K68.02 - mokėti PVM mokėti už biudžeto.
Kai kuriais atvejais mes priimame kompensuoti
PVM Tačiau pridėtinės vertės mokestis turi būti sumokėtas ne tik į biudžetą.Taip pat galima kompensuoti - tai yra, sumažinti sumą, kurią reikia sumokėti į biudžetą sumos jau sumokėtą darbų, prekių, paslaugų ar turto tiekėjas.Be to, PVM grąžinimo kompensuoti tuomet, kai avansas jau gavo iš kliento, pagamintas atsižvelgiant į jos el darbų, prekių ir paslaugų įgyvendinimą.Jūs taip pat galite kompensuoti anksčiau sumokėtą PVM už statybos darbų atlikta hozsposobom sumos.Norėdami tai padaryti, tačiau turite laikytis taisyklių skaičių.Bet čia mes kalbame tik apie siuntimus, kad jiems ir grįžti.Taigi, manome, trys atvejai PVM grąžinimo.
Ofsetinė PVM dėl prekių įsigijimo, darbų ir paslaugų
Pranešimus PVM sandorio gana paprasta:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - gauta iš prekių tiekėjo, darbų ir paslaugų;
- D68.02 - K19 - atėmus PVM sumą, apskaičiuotą už nuo prekių, paslaugų tiekėjo įsigijimo arba veikia nuo jų sąskaitos faktūros pagrindu.Šiuo atveju, skirtą kompensuoti PVM sąlyga yra darbų, prekių, paslaugų, turto ar medžiagų į sąskaitą faktas.
išlaikė anksčiau sumokėtas PVM gavimo iš anksto
Tokiu atveju PVM yra užskaitomas į mėnesio, kurį anksčiau gavo išankstinis mokėjimas iš kliento uždaro savo adresą realizavimą.Pranešimus PVM, o, pavyzdžiui:
- D62 - K90.01 - atspindėjo paslaugų, prekių pardavimas, darbų užsakovui;
- D68.02 - K76AV - PVM suma anksčiau kaltinamas dėl avanso sumos, priimtas dėl kredito.
PVM grąžinimas iš savo statybos ir montavimo darbų (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - PVM mokestis, imamas nuo anksčiau galiojęs hozsposobom statybos ir montavimo darbų suma yra priimta į atskaitą.Tokios užskaitos sąlyga yra sumokėti PVM sumą į biudžetą sąlyga.
