vienots sociālais nodoklis (UST) - tas ir nopietns inovācijas nodokļu sistēmā.Viņš varēja aizstāt nodokļus, kas ir spēkā pirms tam bija trīs valsts ārpusbudžeta sociālajiem fondiem.Pirms no vienotu sociālo nodokļu maksātājiem ievads bija pienākums nodrošināt sava veida ziņojumiem katrā no šiem līdzekļiem, kā arī savlaicīgu samaksu noteiktajā termiņā attiecīgo fondu.
vēsture ESN
ideju ieviešanas vienotu sociālo nodokli (UST), kas būtu uz visām prēmijām radās atpakaļ 1998.gadā, kad Valsts ieņēmumu dienests ir ierosinājusi izveidot vienotu vienotu datubāzi aplikšanu nododot visas funkcijas uzskaiti un kontroli vienu aģentūru.Tomēr šajos gados, šis plāns palika nepabeigts, tāpēc tas bija jāiesaldē.Pēc 2 gadiem tas tika pieņemts otro daļu nodokļu kodeksa Krievijas Federācijas un federālo likumu 05.09.2000 Kopš 01.01.2001 nopelnījis jaunu kārtību aprēķināšanas un iemaksu sociālajiem ārpusbudžeta fondiem Krievijas Federācijas.Nodaļa 24 stundas. 2. skan par vienotu sociālā nodokļa ieviešanu.Nodokļu pensiju fondam, kā arī nodokļi, uz sociālās apdrošināšanas fonda un veselības apdrošināšanas fondu konsolidēja kā daļa no UST mobilizēt līdzekļus, lai īstenotu pilsoņu tiesības uz pensiju un sociālo drošību, kā arī atbilstošu medicīnisko aprūpi.Papildus tam tika noteikts zināmu kārtību iemaksu obligāto sociālo apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām.
UST: raksturu un īpašības
pāreju uz atvērtu tirgus ekonomiku Krievijā iezīmējās ar dramatiskām izmaiņām finanšu sistēmā, kad ārpusbudžeta fondiem ir kļuvuši atvienots no valsts budžeta sistēma.Sakarā ar budžeta deficītu, inflāciju, samazinās ražošanas, izaugsmei, neparedzētas izmaksas un citi apstākļi veidošanās ārpusbudžeta fondiem ir kļuvusi par vienu no svarīgākajiem elementiem uzturēšanas mehānismus darbības sociālo pakalpojumu aģentūrām.Kā minēts iepriekš, vienotais sociālais nodoklis tika ieviests pēc tam, kad stājies spēkā otro daļu nodokļu kodeksa spēkā.Vispār, vienota sociālais nodoklis - nodoklis paredzēts aizstāt visus apdrošināšanas prēmiju iepriekš minētajiem fondiem, bet bez prēmijām par apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām, kas jāmaksā neatkarīgi no UST.
2010.gadā UST ir atcelts un aizstāts viņam nāca prēmijas, kas, starp citu, nav daudz atšķiras no pēdējā.Būtiskas atšķirības starp UST un apdrošināšanas prēmiju kļūt nodokļa maksājums pats par sevi: pirms iedzīvotāji maksā caur nodokļu dienestā, un ar Advent apdrošināšanas prēmiju sāka maksāt nodokļus extrabudgetary fondiem.Turklāt, tur bija dažas izmaiņas nodokļu likmēm.Tomēr, tā kā 2014. gada 1. janvārī tika izteikts priekšlikums atgriezties pie vecās shēmas UST, kas darbojās līdz 2010.
objekta nodokļu maksātājiem
pirmās grupas objektu nodokļu visi uzkrātie maksājumi un nodevas, prēmijas un citi ienākumi,tostarp maksājumus pilsoniskās līgumiem, autortiesību un licences līgumu, un, visbeidzot, maksājums, kas paredzēts, lai sniegtu materiālo palīdzību.Ir vērts atzīmēt, interesantu faktu, ka visu iepriekš minēto ienākumu nevar aplikt ar nodokli, ja tie tiek maksāti no peļņas, kas bija palicis uz kontā organizācijas.
Uzņēmējiem aplikti ar nodokļiem ir visi ieņēmumi, ko viņi saņem no viņu uzņēmējdarbību / profesionālo darbību, bet atskaitot izmaksas, kas saistītas ar to ieguvi.
Visbeidzot jāsaka, ka objekti nodokļu neietver dažādas izmaksas, kas šo jautājumu - īpašumtiesību maiņas vai īpašuma nodošanu pagaidu lietošanai uz īpašumu.Piemēram, šie nolīgumi var būt vienošanās "pārdošana" un līgums par nomu.
nodokļa bāze UST
Pamatojoties uz noteiktajiem likumiem objektiem nodokļu, un nodokļa bāze ir izveidota.Darba devējiem, to nosaka:
- visādas balvas un maksājumiem, kas veikti saskaņā ar darba likumdošanu;
- maksājums civildienesta līgumiem;
- ienākumi no autortiesību un licenču līgumu;
- dažādi maksājumi sniegšanu finansiālās palīdzības un citu bezatlīdzības maksājumus.
Nosakot nodokļa bāzi, ņemot vērā visus ienākumus, kas kaut kā uzkrātie darbiniekus viņu darba devēji, skaidrā naudā vai natūrā, un maskējoties ar sociālo, materiālo un citiem pabalstiem, neto neattiecas uz ienākumu aplikšanu ar nodokļiem, kas mēs apspriestu vēlāk.Ja maksa Ust nodokļu maksātājiem, darba devējiem ir nepieciešams, lai noteiktu nodokļa bāzi katram darbiniekam atsevišķi visā taksācijas periodā.Nodokļa bāze uzņēmumiem - ir vispārināts ienākumu summu, kas ir aplikti ar nodokļiem, un saņēma to par taksācijas periodu, izņemot priekšmetus, kas nav saistīti ar to atcelšanai.Šie darbinieki ienākumu natūrā (preces un pakalpojumi) būtu jāuzskata par daļu no ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, pamatojoties uz to vērtību / izmaksām, kas tiek definēts ar Art.40. Nodokļu kodeksa, balstoties uz tirgus likmēm un cenām.
maksājumi nav iekļauti nodokļa bāzē
Tie ir šādi:
- valsts pabalstus;
- atlaišanas paketi;
- ceļa izdevumi;
- kompensācija veselības kaitējumu;
- atlīdzība par lietošanu personīgajām mantām darbinieku;
- dažādi kompensācijas sportisti;
- citi kompensācijas veidi;
- nodrošinot bezmaksas pārtiku;
- ienākumi locekļu zemnieku lauksaimniecības saņemti;
- atlīdzību par profesionālās pilnveides darba ņēmēju;
- iemaksas obligāto / brīvprātīgās apdrošināšanas ņēmēju;
- materiālu maksājumi valsts darbiniekiem;
- materiāls vienreizējie maksājumi;
- bez mājokļa;
- ienākumi daži biedri cilšu kopienām ziemeļos;
- citi maksājumi, kas izveidota ar Art.237 par nodokļu kodeksa.
Maksātāji
Maksātāji UST darbosies tādi paši kā tie, kas veic iepriekšējas iemaksas sociālo fondu.Runājot par lietas būtību, tagad ir tikai divas grupas nodokļu maksātājiem, kur pirmais ir darba ņēmēji, organizācijas, uzņēmēji un juridiskas personas, kas ir rīcībspējīgs, un otrais - pašnodarbināta pilsoņi (juristi, notāri, cilšu kopienas daži no ziemeļiem, kas nodarbojas ar tradicionālo lauksaimniecībuun citi).
Ja nodokļu maksātājiem pieder abām kategorijām, tad viņi maksā nodokļus divu iemeslu dēļ.Piemēram, individuāls uzņēmējs, kurš nodarbina darba samaksas darba ņēmējiem, ir jāmaksā Ust saņemti no uzņēmuma ienākumiem, kā arī uzkrātos maksājumus saviem darbiniekiem.Notāri, detektīvi un apsardze, kas nodarbojas ar privātā praksē, nav attiecināmi uz konkrētu klasi nodokļu maksātājiem tā iemesla dēļ, ka tie jau ir iekļauti grupā "uzņēmēji", kas ir nostiprināts para. 2, Art.11. Nodokļu kodeksu.
UST rādītāji 2013. un 2014.
Krievijā, ir pakāpeniski palielināt nodokļu slogu, ko izraisa "novecošana tauta", un vēlāk piliens skaits darbspējīgo un darba pilsoņiem.Protams, vecākā paaudze jāārstē un regulāri maksāt pensijas šiem cilvēkiem.Tagad vismazākās piemaksas izmaksā individuālos uzņēmējus un citus pašnodarbinātiem pilsoņiem.Viņi maksā fiksētu prēmiju, kas ir ievērojami zemāka nekā "vidējais" darbiniekiem par ikvienam.Attiecībā uz procentiem par prēmijām (UST), tad 2013. gadā tas sasniedza 30% no algas.Plus, kopš 2012 tika atsaukts papildu likmi no 10% uz algām vairāk nekā 512,000 rubļu, 568,000 - 2013. gadā, un ir paredzams, ka algas par vairāk nekā 624 tūkstoši 2014. UST gaidāmās 2014. gadā palielinājās līdz 34%.Sakarā ar strauju procentu likmju 2010. gadā, kas palielinājās par 8% (no 26% līdz 34%), lielākā daļa mazo uzņēmumu ir aizgājuši "ēnas", jo nevarēja kustēties kā ievērojams slogs viņu uzņēmumiem.
Kā aprēķināt Ust?
aprēķināšana UST 2014. gadā, darbojas šādi:
1. Pirmkārt, jums ir noteikt nodokļa bāzi, kas ir par indivīda ienākumu summa.To var iegūt, ko viņš kā algu (ti, darba līgumi), vai maskējoties ar citiem maksājumiem, par civiltiesisko līgumu: atalgojumu, atlīdzību no darba un tā tālāk.Plus maksātāji Ust veikt un organizācijas un individuālos uzņēmējus, kas izmanto nomātu darbaspēku.
2. Nākamais solis ir noteikt nodokļa likmi.Tā ir regresīvo skalu, kurā lielāka summa notika mazāku interesi.Par lielāko nodokļu maksātāju kopējo procentuālo daļu 30% (par ienākumu no 1 līdz 624 000 rubļu): UST iemaksas pensiju fondā Krievija - 22%, no Fonda obligātās medicīniskās apdrošināšanas - 5,1% Sociālās apdrošināšanas fonda - 2,9%.Virs limita summas (624 000) rīkos 10%.
3. Salīdziniet savu algu ar labo grupu (& lt; 624000 & lt;) un vienkārši pavairot savu kopējo par noteiktu procentu.Tas ir viss, jūsu individuālo aprēķinu UST vairāk.
Fiskālās periodi
nodokļa periods ir viens kalendārais gads.Tajā pašā laikā par pirmās grupas nodokļu maksātājiem, ir periodi (ceturksnis, 6 un 9 mēneši).Par otrās grupas, šādu periodu prombūtnes.Beidzoties taksācijas periodā, nodokļu maksātājam ir jāiesniedz nodokļu deklarācija.
veidu vadu uzkrāšanas
UST ust.Norīkošanu uz viņa maksājami
nodokļu atvieglojumus
saskaņā ar Krievijas nodokļa likumā noteikts, ka no nodokļa ir atbrīvota (atcelt ESN 2010. gadā), šādas organizācijas un privātpersonas:
- organizācijas, kas atbild par vienotu sociālo nodokli nav atskaitīti no maksājumu summām uncitu atlīdzību, kas par taksācijas periodā nepārsniedz 100 tūkstošus rubļu par katru personu, kas I invalīds, II vai III grupa.
- iepriekšējais princips attiecas uz šādām nodokļu maksātāju kategorijām:
- Par sabiedriskās organizācijas invalīdu (telo) no.Šajā kategorijā, nodokļi netiek ieturēti, ja dalībnieku vidū ir vismaz 80% no personām ar invaliditāti un viņu likumīgajiem pārstāvjiem.Tas attiecas to saviem reģionālajiem birojiem.
- Iestādēm, kurās atļauts kapitāls veidojas no noguldījumiem (TELO), kas ir vidējais skaits [personu ar invaliditāti] ir ne mazāka kā 50%.Plus, daļa algas ir jābūt līmenī nav mazāks par 25%.
- organizācijas, kas ir izveidoti, lai sasniegtu sociālos mērķus, kuru vidū palīdzēt cilvēkiem ar invaliditāti, bērniem ar invaliditāti un viņu vecākiem.Ir vērts atzīmēt, ka nekustamā īpašuma īpašniekiem šajā gadījumā vajadzētu būt TELO.
- Individuālie uzņēmēji un juristi, ar statusu, I, II vai III grupas invalīds.Ieņēmumi no to uzņēmējdarbības / profesionālo darbību arī nedrīkst pārsniegt 100 tūkstošus rubļu taksācijas periodā.
tagad žēlastību procentuālo UST (apdrošināšanas prēmijas), ir arī klāt.Piemēram, 2013. gadā samazinātā likme ir 20% - pensiju fondam, sociālās apdrošināšanas fonda - 0%, HIF - 0%.
INFORMĀCIJAI atgriešanās UST
Daudzi uzskata, ka informācija par atgriešanos nešķiet pārsteidzoši, jo ESN - ir svarīgs komponents nodokļu sistēmu Krievijas Federācijas 2000s.Lielākā daļa ekspertu min faktu, ka galvenais iemesls, lai atgrieztos UST ir tas, ka aizstājot Ust apdrošināšanas iemaksas, kuru mērogs ir mainījusies par labu regresīva un palielināt obligāto iemaksu likme no 26% līdz 34% apmērā no algas (algas fonds) nav sniegtaPar pensiju sistēmas līdzsvaru, bet tikai izraisīja pieaugumu nodokļu slogu, un dažādiem administratīviem sarežģījumiem.No tā mēs varam secināt, secināts, ka atgriešanās pie UST, visticamāk, ar uzņēmējdarbību (īpaši mazo) ir atzinīgi uzņēmusi, un sistēma atbilstu gan valsts un uzņēmējdarbību.In 2010-13.visi uzņēmēji bija spiesti vērsties pie trim (!) no ķermeņa, kas savukārt palielina izmaksas dara uzskaiti.
valstis arī nesatur izdevīgu pieaugumu personāla ierēdņu, kas apgrūtina kontroli finansiālās darbības uzņēmējiem.Turklāt mēs jau minēju, un ka sakarā ar strauju procentu likmju paaugstināšanās ir atstājis daudzus mazus uzņēmumus "ēnā".Tātad tas ir paredzams tikai pozitīvas pārmaiņas.No otras puses, 2014. gadā likme sotsplatezhey pieauga, jo UST tagad 34% (normāla) un 26% (labvēlības), kas nav daudz, lūdzu biznesu.
Secinājums Tas ir bijis diezgan ilgs laiks, ka nodokļu sistēma UST kļuva pazīstams un saprotams visiem nodokļu maksātājiem.Tikmēr, ir vērts atzīmēt, ka atsevišķi noteikumi, nodokļu kodeksa pieprasīt papildu izmaiņas un precizējumus.Atcelt UST neietekmē pārāk negatīvi par nodokļu sistēmu, taču to īstenošana un prakse apdrošināšanas prēmiju nav devis nekādus uzlabojumus, palielinot nodokļu slogu.Šodien UST likmes 34% un 26%, lai lielākajai daļai nodokļu maksātājiem un pabalstu saņēmēju, attiecīgi, kas nav pārāk lojāla uzņēmējiem.Tomēr jāatzīmē, ka UST - laba alternatīva apdrošināšanas prēmijām, kas var uzlabot nodokļu situāciju valstī.
