Katram uzņēmumam ir iespēja izvēlēties veidu un sistēmu nodokļu un grāmatvedības.Dominējošie principi veidošanās grāmatvedības dati ir: uzticamību, pārredzamību un pieejamību uztveres spēja iegūt pārskatu par jebkuru aktīvu vai izlīgumu, izņemot datu noplūdi un izkropļojumiem.
formu un uzskaites sistēmas
dokumentu kopumu, reģistri, grāmatvedības uzskaiti, secību un to aizpildīšanas kārtību, izskats ir izšķiroša uzskaites veidlapu.Nolēma piešķirt dažus no saviem sugas:
- memoriāls un pasūtījuma uzskaites sistēmā.
- žurnāls kārtas uzskaites sistēma.
- vienkāršotu sistēmu.
Visbiežāk sistēma atsauci uzņēmuma grāmatvedības tiek uzskatīta žurnāls pasūtījuma veidlapu.Mūsdienu apstākļos procesu automatizāciju bijuši daudzi programmatūras iespējas, kas ir vērsta uz iegūt labākos rezultātus.Izmantojot grāmatvedības programmatūras skaidras robežas starp formām un uzskaites sistēmām, nav pieejami, jo veidošanās ziņojuma jebkāda veida aizņem minimālu laiku un pūles.
General raksturojums žurnālu pasūtīt uzskaites sistēma
Sistēma ir balstīta uz sistematizēšanu un uzkrāšanos iekļauto pirmdokumentu datiem principu.Ierakstīt informācija notiek vienlaicīgi reģistros balstās uz hronoloģisko secību.Galvenie dokumenti sistēmā ir: žurnāls-orderis vielas (atbalsts) paziņojums, vispārējo virsgrāmatu un izmēģinājuma bilancē.Detalizētāku izpaušanas analītiskās uzskaites var piemērot un flip kartes konta izrakstā.Šie dati tiek nosūtīti uz attiecīgo log-kārtību un paziņojumu.Lai iegūtu datus par galvenajiem ražošanas un nav ražošanas līdzekļu, nemateriālie aktīvi tiek veikta inventāra kārtis katru objektu, ņemot vērā ražošanas izmaksas notiek, izmantojot aprēķinu tabulas.Dažāda veida aprēķinu tabulām un atšifrēšanai tiek veikta pēc vajadzības katram aktīvu aprēķinu veidu.
procedūra aizpildot reģistrus
Pildījums log-pasūtījumiem ir pie pamatojoties uz kredīta operācijas, ti. E. dati atspoguļoti pirmdokumentu, summē aizdevuma īpašo kontu un ir reģistrēti attiecīgajā reģistrā.Tajā pašā laikā kompensējot debeta reģistrs ir atspoguļots tas, ka ļauj izmantot metodi divkāršā ieraksta vienā dokumentā.Katrs log-pasūtījums - šis apgalvojums, balstoties uz šaha principam veidojas uz kredīta vienu vai vairākiem no šiem (tuvu saturs) kontiem.
uzkrājums vērtība darījuma novieto krustojumā rindas un kolonnas reģistrā.Piemērs ir žurnāls-orderis 2, kas paredzēti, lai atspoguļotu informāciju kreditē №51 «Norēķinu konts" debetu kontos 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71,70, 73, 75 un tā tālāk. d.
Vēstnesis pasūtījuma №2
| № ieraksts | datums | 50 | 71 | 60 | 75 | 55 | 70 | 66 | 68 | Kopā Credit |
| 1 | 11. maijs 2010 | 2,0 | 2,0 | |||||||
| 2 | 12. maijs 2010 | 57,0 | 57,0 | |||||||
| 3 | 13. maijs 2010 | 15,0 | 15,0 | |||||||
| 4 | 16. maijs 2010 | 20,0 | 15,0 | 35,0 | ||||||
| 5 | 19. maijs 2010 | 13,0 | 13,0 | |||||||
| 6 | 25. maijs 2010 | 10,0 | 35,2 | 3,5 | 7,3 | 56,0 | ||||
| Kopā | 35,0 | 2,0 | 70,0,0 | 10,0 | 15,0 | 35,2 | 3,5 | 7,3 | 178,0 |
Ir šādas darbības:
- 10.05.2010 no konta sniegta atbildību 2,0 vienībām.
- 12.05.2010 nodota līdzekļus izejvielu piegādātājiem, 57,0 vienībām.
- 13.05.2010 - skaidras naudas izņemšana kasē uzņēmumiem, 15.0 vienības.
- 16.05.2010 nodota līdzekļus īpašā kontā (akreditīvu) apmērā 15,0 vienībām.
- 16.05.2010 - skaidras naudas izņemšana skaidrā naudā (20.0 gab.) Par iekšzemes vajadzībām.
- 17.05.2010 nodota piegādātājiem 13,0 vienībām uz piegādātajām precēm.
- 25.05.2010 dibinātāji veic maksājumus par summu 10,0 vienībām.
- 25.05.2010 algu darbinieki organizācijai, kas uzskaitītas summu 35,2 vienībām.
- 25.05.2010 Uzskaitītas samazinot minēto summu par aizdevumu 3,5 vienībām.
- 25.05.2010 līdzekļi ieskaitīti budžetā (PVN, uz leju samaksu) 7,3 vienības.
katrs bizness darījumu apstiprina pirmdokumentu uz kuru pamata uzpildes žurnāla-orderi.Kad izņemt skaidru naudu kasē uzņēmums izmantoja kredīta naudas kārtību (50 CQ.), Par aktīvu nodošanu no konta uzņēmuma dažādu darījumu partneriem vai budžetiem dažādu līmeņu - maksājuma uzdevuma.
Paziņojums
žurnāls-orderi ir piepildīta ar oriģinālajiem dokumentiem, bet daži konti ir ievērojams daudzums analītisku informāciju, kas tiek apstrādāti ar atbalsta pārskatā un tā rezultāts uzkrāšanas diena ir attiecīgajā šūnā reģistra.Piemēram, aprēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem vienā dienā iespējams veikt vairākus desmitus sarakstiem atmaksu (samazināt) parāda summu vai avansa maksājumu.Veikšanai analītiķi apkopota papildu lapu, par 60 epizodēs.12.05.2010 Šajā piemērā ar uzņēmuma konta vienību uzskaitīti 57,0 līdzekļi tiek novirzīti dažādiem darījumu partneriem saskaņā ar attiecīgā līguma vai dokumentu piegādes.Lai atšifrētu šo summu var veikt speciālu dokumentu.
atšifrējums kontā 60
| datums | summa | nosaukums partnerim | Base |
| 12.05.2010 | 15,0 | no "Flight» | piegādes līguma №34 no 10.01.2010, tad |
| 37,0 | AS "SPC» | izpirkts parādu zem letesrēķins №102 no 02.05.2010, tad | |
| 5,0 | SIA "Lira» | avansa maksājums, pamatojoties uz rēķinā №33 no 10.05.2010, uz | |
|
Kopā | 57,0 |
Šā paziņojuma rezultāts tiek atspoguļots log-orderi №2, analītisko atšifrējums pievienotos dokumentus, kas apliecina darījumu (maksājumu rīkojumiem atzīmētas bankas).
Non reģistros
numerācijas priekšmetu katrs žurnāls-orderi.Veidlapa ir loksne liela izmēra, kas atspoguļo kopumu grafikus, lai ierakstītu konta numurus, kredītpunkts atbilst izvēlētajam kontā (vai grupas).Ieraksti operācijas tiek veiktas katru dienu vai vismaz veidošanos primāro uzskaites dokumentus, kas apliecina paziņojumus.Journal kārtas piedāvājumi īpašu sintētiskā kontā (grupa līdzīga satura konti) par katru mēnesi, katrs tiek piešķirts pastāvīga numuru.
- numurs veidlapa F-1 ir vairāk nekā 50 aizdevumu kontiem.
- Form F-skaitlis 2 tiek ieskaitīti 51.
- numurs Form F-3 - aizdevumu konti 56, 57, 55.
- numurs Form F-4 - aizdevums veido 92, 95, 93, 94, 90.
- numurs Form F-6 - 60 aizdevumu kontiem.
- numurs Form F-7 - 71 aizdevumu kontiem.
- numurs Form F-8 - aizdevumu kontiem 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- forma numurs M-10 - aizdevums veido 70, 02, 10, 84,20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- numurs Form F-11 - kredīta konti 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- numurs Form F-12 -aizdevums veido 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- forma numurs M-13 - aizdevums veido 01, 48, 03, 04, 47.
- forma numurs M-14 - kreditēti 14.
- Form numuru F-15 - aizdevums veido 83, 81, 80.
- forma numurs M-16 kredīta konti 11, 07, 08.
noslēgums reģistros
vēstnešiem pasūtījumus kontos piepildīta mēneša laikā, beigās katra reģistraApgrozījums par aizdevumu tiek summēti ar debetu no šiem kontiem.Šie sintētiskie ieraksti tiek pārbaudīta atbilstība vērtībām papildu pārskatu, kas atspoguļo analītisko atšifrēšanu.Iegūtie pēc pārbaudes vērtības pārceļ uz vispārējo virsgrāmatu.Tā atver par katru kalendāro gadu, ir paliekas perioda sākumā, mēneša konta apgrozījums piepildīta un sagatavošanā izmanto starpposma bilances (ceturkšņa, mēneša, pusgada).
, noslēdzot gadu (pārskata periods), pamatojoties uz datiem, vispārējo virsgrāmatu, bilance veidojas.Par to saskaita impulss visus žurnāli pasūtījumus par periodu ņemts vērā sākuma bilancē, un atkarībā no konta veida (pasīvi vai aktīvi), ko aprēķina atlikums gada beigās.Journal pasūtījuma uzskaites sistēma, kas paredzēta manuālai apstrādei.Tās galvenā negatīvā īpašība ir apgrūtinoša žurnāli un reģistri, tāpēc labākais variants ir izmantot automatizētu uzskaiti.
