Jebkura saimnieciskā darbība nav iespējama bez organizāciju finanšu plūsmu.Fondi iesaistītas visos procesos, kas notiek uzņēmumos jebkāda veida īpašumtiesībām.Pirkšana apgrozāmā kapitāla, investīcijas pamatlīdzekļos, maksājumus budžetiem dažādu līmeņu, dibinātāji, uzņēmuma darbinieki - visi ražošanas un administratīvās darbības tiek veiktas, izmantojot naudu, un lai to saņemšanas.
veidi
Praksē pastāv divi galvenie veidi maksājumu - naudas un bezskaidras naudas.Parasti Naudas izmanto nelielos daudzumos naudas plūsmas - vienreizēju maksājumu var veikt, izmantojot kasieris uzņēmuma.Mazajiem uzņēmumiem ar nelielu apgrozījumu un pieticīgiem ienākumiem, izmantojot skaidras naudas ir labākais risinājums.Lielie uzņēmumi arvien vairāk tiek pieņem bezskaidras naudas sistēma;par ko liecina tās izmantošanas rezultātiem, tā ir daudz efektīvāka, ātrāka un lētāka nekā strādājot ar lielu daudzumu skaidras naudas.Tāpēc līdz šim, 98% visi maksājumi veikti caur banku sistēmu, bezskaidras naudas pamata.
atspulgs bezskaidras naudas uzskaite
analīzes, plānošanas, grāmatvedības, apstrādes klīringa uzņēmums atver sintētisko bilances uzskaiti ar 51. Viņš ir aktīvs, kas nozīmē pārdomas par ienākošo līdzekļu debeta pusē, plūsmu finanšu resursu - par aizdevumu.51 konts ir izveidots, lai kontā mobilo no uzņēmuma aktīviem - banku depozītos.Bilancē tiek atspoguļota kopsavilkuma veidā, atlikumu (pārpalikumu) tiek noteikts katru dienu operatīvo izvietošanas finansēm.Analītiskie ieraksti tiek saglabāta par katru posteni ienākumu un izdevumu atsevišķi.Organizācija var vienlaicīgi atvērt nepieciešamo kontu skaitu vienā vai vairākās kredītiestādēs.Neatkarīgi no to skaita, visa informācija par kustības bezskaidras naudas maksājums tiek apkopoti un veica rēķina 51.Līdzsvars (bilance) ir izveidota saskaņā ar šādu formulu: atlikumu gada sākumā + apgrozījumu par debeta kontos - kredīta apgrozījumu.Rezultāts ir pieejamo (pašlaik) kapitāla summa.Tas pieder pie 51. vērā sākotnējo debeta atlikumu nākamajam periodam.
Forms bezskaidrās naudas maksājumiem
visi maksājumu un norēķinu operācijas veic bankas, ar kuru Organizācija ir noslēgusi līgumu par konta apkalpošanu.Par izņemšanas darījumiem vai naudas līdzekļu pārskaitījumiem pamats ir rakstisks paziņojums īpašniekam, ko var pārbaudīt ar bankas darbiniekiem par atbilstību tiesību aktiem un standartizētas formas.Forma bezskaidras naudas norēķinu organizācijas, īpašnieks izvēlas savus līdzekļus, pamatojoties uz saistībām konkrētu darījumu partneriem.Visizplatītākais biznesa maksātājs ar atbilstošu dokumentu, dod bankai rīkojumu par atteikuma (atcelšana, nodošanu) bezskaidras naudas līdzekļus no konta labā minētais uzņēmums.Retāk izmanto beznosacījuma norakstīšanu, kas neprasa apstiprinājumu no īpašnieka aktīvu.Skaidras naudas izmaksa tiek veikta savām vajadzībām ar palīdzību organizējot pārbaudes.Par bankas kontu īpašnieki saņem nepieciešamo skaitu pārbaudes par to, kā piemērot.Aizpildīto un sertificējusi piemērota parakstu un zīmogu loksnes čeku var kalpot arī, lai aprēķinātu uzņēmuma īpašnieka konta ar organizācijas-darbuzņēmēju, piegādātāju, un tā tālāk. D. Šajā gadījumā pārbaude tiek izsniegta organizācijai vai individuālais (tā pārstāvja) un apmaksāja uzrādot to bankāmaksātājs.
Dokumentu tekošā konta
51 konts ir balstīta uz bankas paziņojumu.Viņas obligāti pievienotajiem dokumentiem, kas kalpo pasūtīt kustību līdzekļu konkrētā kontā uzņēmumā.All norakstīšana, nodod īpašnieka saražoto uz pārskata perioda aktīvu, apstiprina gadījumu izejošā maksājuma rīkojuma vai prasības.Pārbaudiet nepilnīgs attaisno izņemšanu.Nodošana Uzņēmuma īpašnieks (no ieņēmumiem skaidrā naudā nodošanas) saņemtajām summām fiksēts bankas kārtībā.Līdzekļi, kas saņemti no klientiem un citiem debitoriem, kā daļa no līgumsaistībām, ko atbalsta kopiju ienākošā maksājuma rīkojums maksātāja organizācija.Visi dokumenti aprites bezskaidras naudas naudas tiek veikti stingrā saskaņā ar standarta veidlapām un Bankas prasībām, paraksta pilnvaroto personu un zīmogu organizācijas.
debeta konta debets 51 atspoguļo naudas plūsmas.Uzņemšana notiek no šādiem avotiem:
- Cash uzņēmumu (51, 50) - šis ieraksts ir veikts uzņemšanai kontā skaidru naudu no kases.
- maksājumi darbuzņēmējiem (L 51, 62/60/76) - summa ieskaitīta kontā klientu, citu debitoru no piegādātājiem (atpakaļ uz iepriekš, tad pārmaksātie līdzekļi, aprēķinus prasības).
- Aizdevumi, aizdevumi (R 51, R 66) - operāciju veic, ja tuvojas vērā īpašus aizņēmumiem.
- Aprēķinos ar akcionāriem, īpašniekiem (A 51, 75), - veikti dibinātājiem (kā pašreizējais vai palielināt atļauto kapitālu).
- aprēķini ar budžeta un ārpusbudžeta organizācijas (D 51, 68, 69) - ir pārmaksāto nodokļu vai apjoms sociālā atbalsta (pabalstu, slimības atvaļinājumu, un D. utt.).
apgrozījums debets ir apkopota pārskata laika posmā un ir vispārināts rādītājs, saņemot naudas līdzekļus kontā uzņēmumā.Analīzei ienākumu no priekšmetiem, ko izmanto apgrozījuma bilances kontus vai analīzi.
Movement aizdevums
Credit Account 51 veidojas no norakstīšanas operāciju (izdevumus) bezskaidras naudas aktīviem uzņēmumā.Apgrozījums par aizdevuma parāda kopējo summu pārskaitījumiem, norakstījumi un izņemšanu, kas uz ko 51. Darījumiem par aizdevumu šādu:
- Skaidras naudas izmaksa (L 50, K 51) - no norēķinu konta izņemt saņemtos naudas uzņēmumos līdzekļus (cashing notiekierobežotā veidā, ar norādi izdevumiem).Visbiežāk, organizācijas izmanto līdzekļus darba samaksas vai ekonomiskajām vajadzībām.
- Moving klīringa (R 51/55, R 51) - Šī sarakste notiek tulkojumu naudu uz citu kontu vai atvēršanu īpašiem kredītiem, kas paredzēti maksājumiem darbuzņēmējiem.
- Maksājumi piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem (D 60/62/76, 51 K) - uzskaite kopējiem aktīviem no norēķinu konta uz darījuma partnera (precēm un pakalpojumiem, preču peļņu, un D. utt.).
- aprēķini aizņēmumu aizdevumi un kredīti (E 66, K 51) - ir procentuālās izmantošanas aizņemtiem līdzekļiem un atmaksāto neatmaksātajiem aizdevumiem.
- izpildīt savas saistības pret budžetu dažādos līmeņos un ārpusbudžeta fondiem (R 68/69, R 51) - atkarībā no nodokļu vai fondam, sarakstē norāda attiecīgo subkonts.
- Algas (R 70, R 51) - C saraksts / pl darbiniekiem.
- Aprēķini ar dibinātājiem (R 75, R 51) - Kā rezultātā veiktajām maksājumu dibinātājiem.
