Pašreizējos apstākļos finanšu vadību sakarā ar ierobežotiem finanšu resursiem ir būtiska gandrīz jebkuram uzņēmumam.Galu galā, šis jautājums ar kuru efektivitāte organizācijas uzrauga un vada naudas plūsmu atkarīgs no tā konkurētspēja un uzņēmējdarbības panākumus.Šā rādītāja analīze ir svarīga loma, izvērtējot finansiālo stāvokli uzņēmumā.
jēdziens un būtība naudas plūsmas
vispārējā ekonomiskā termiņa pati ir atvasināts no angļu frāze «naudas plūsmas», kas var tikt tulkots kā "naudas plūsmu."Naudas plūsmas ir kustības finanšu uzņēmumiem, lai noteiktu laika periodu.Citiem vārdiem sakot, tā ir starpība starp ieņēmumiem un maksājumiem uz noteiktu laiku.Ar palīdzību šo rādītāju var atklāt, cik nauda ir kustība, kas ne vienmēr tiek ņemts vērā, nosakot peļņu: nodokļi, investīciju izmaksas, hipotekāros maksājumus, nodokļus par peļņu, ucLai iegūtu pilnīgāku būtības izpaušanas šī termiņa, mēs uzskatām klasifikāciju tās sastāvdaļām.
veidi naudas plūsmu
1. Atkarībā no lieluma pakalpojumu biznesa procesu:
- visā uzņēmumā.Tas ir visvairāk vispārējā forma, ieskaitot visus ieplūde un aizplūde finanšu organizācijā.
- Pēc struktūrvienībām.Uz pēdējās loma var darboties arī kā centru atbildības.
- Par īpašiem biznesa darījumiem.Tas ir galvenais mērķis finanšu resursu kontroli.
2. Atkarībā no saimnieciskās darbības naudas plūsmas tipa ir:
- no pamatdarbības.Kas saistīti ar maksājumu piegādātājiem un ārējiem pakalpojumiem, kas saistīti ar ražošanas darbībām.Tas ietver algas iesaistīto ekspluatācijas procesā personālam, kā arī attiecīgos nodokļu maksājumus.Tajā pašā laikā šāda veida naudas plūsmas rāda ieņēmumus no preču un nodokļu iestādēm gadījumā piešķiršanu pārmaksāto obligāto iemaksu pārdošanai;
- ieguldījumu darbību.Tā ietver ieņēmumi un maksājumi no finanšu un reālo ieguldījumu, kā arī ienākumus no nemateriālo aktīvu pārdošanas un pamatlīdzekļu, ieguldījumu portfelis instrumentu rotācijas un citu līdzīgu darījumu rezultātiem;
- finansēšanas darbības.Šis veids ir saistīts ar kustību naudas, kas saistīti ar ņemt aizņēmumus, kredītus, papildus no pamatkapitāla, dividenžu izmaksa un procenti par noguldījumiem, uc
3. virzienā vai rezultātiem:
- pozitīvu.Šī kolekcija no visiem ieņēmumiem katram darbības veidam.Kā analogu izmantot arī izteicienu "ieplūde finanšu resursu";
- negatīvs.Kopējais apjoms no visiem maksājumiem gaitā uzņēmumā.Citiem vārdiem sakot, šī "resursu aizplūdes."
4. Līdz aprēķināšanas metodi naudas plūsmas apmēru, ir:
- tīrs.Ir starpība starp visiem ienākumiem un izdevumiem;
- bruto.Tas raksturo visus pozitīvos un negatīvos plūsmas par attiecīgo pārskata periodu.
5. Attiecībā uz atbilstību:
- lieko.Ieņēmumi pārsniedz uzņēmuma vajadzībām;
- trūcīgi.Par naudas pieplūdums zem reālajām vajadzībām uzņēmumā.
6. Kā novērtēšanas metode laika naudas plūsmas ir:
- klāt, ņemot vērā lielumu pašreizējā brīdī;
- nākotne, ņemot vērā izmaksas noteiktā nākamajā periodā.
7. Ar nepārtraukti veidojot:
- regulāri (parasti tas ir saistīts ar saimnieciskās darbības);
- diskrēto (rezultāts vienreizēju biznesa darījumiem, piemēram, iegādājoties licenci, sniegt palīdzību, iegādi īpašuma kompleksu uc).
8. Stabilitāte laika intervāls, kurā tie veidojas, regulāras naudas plūsmas ir:
- regulārs regulāri laika ietvaros pārskata periodā.Piemērs ir mūža rentes.
- regulāra ar neregulāriem laika intervāliem tādā pašā laika periodā (piemēram, līzinga maksājumi ar īpašu maksājumu grafiku).
Iepriekš klasifikācija dod iespēju pilnīgāk un mērķtiecīgi veikt plānošanu, uzskaiti un analīzi naudas plūsmu uzņēmumā, neatkarīgi no tās darbības jomu.
