BTW voor de "dummies."

-BTW moet betalen voor elke onderneming die zich bezighoudt met de productie, de verkoop van goederen, de levering van diensten.In dit artikel zullen we praten over de belastingtarieven, objecten van de belastingen, de berekening van de BTW-stelsel en het belang van het indienen van belastingaangiften.

begrip

BTW Belasting indirecte toegevoegde.Hij overgedragen aan de staatsbegroting door de verkoper, maar de output wordt betaald door de consument.BTW verwerkt in de prijs van de goederen en de koper betaalt altijd als laatste.

Components BTW

begrijpen de essentie van de BTW voor de "pot" zal het makkelijker zijn, als je kijkt in termen van heffingskortingen en passiva, het verschil tussen wat het werkelijke bedrag van de betaling aan de staatskas:

Tax Credit - wordt het bedrag voorwaarbij de belastingschuld van de verslagperiode kan verminderen, zoals reeds eerder is betaald.
belastingverplichtingen - totaal bedrag van de belasting voor de periode.Bijvoorbeeld, de verkoper wil de goederen te verkopen waard 10000 EUReen premie van 15%, dat is 11.500 USDHet btw-tarief voor het - 20%, dat wil zeggen de belasting is 2300 USD

Documentaire registratie van betalingen voor goederen en diensten wordt gedaan door de fiscale facturen.Afgezien van hen is er een ander belangrijk document - de factuur, dat wordt uitgegeven in twee exemplaren, een is voor de verkoper, de andere - voor de koper.Als je een product koopt, u uw aankopen factuur boek te registreren, indien verkocht, de verkoop grootboek.

BTW berekening voor de "dummies" is niet moeilijk, als je alle fiscale administratie bij te houden.Als je niet, misfiled of verloren factuur van de verkoper, bent u niet in aanmerking voor het belastingkrediet, wat betekent dat het teveel betaalde bedrag van de BTW, omdat je niets aftrekken van de belasting hebben.

berekening

inclusief BTW voor de "Dummies" begint met de registratie van facturen in de verkoop van boeken en aankopen boek.Het verschil tussen de fiscale verplichtingen en het totale bedrag van het belastingkrediet voor de verslagperiode - een te betalen BTW.Als je goed boekhouding te houden, is het heel eenvoudig om de BTW te berekenen.Voor de "Dummies" bedrading kan grotere complexiteit zijn, dus moet een professionele opname te produceren, zoals op basis van hun laatste fiscale berekening vindt plaats aan het einde van de verslagperiode.

tarief van belasting over de toegevoegde waarde is afhankelijk van de activiteit die wordt uitgevoerd door het bedrijf, evenals de jaarlijkse monetaire omzet.We leggen de berekening van de BTW op het voorbeeld van de productie en verkoop van kleding van vrouwen op het grondgebied van de Russische Federatie, waar de btw is 18%.Fabrikant van stoffen en accessoires gekocht voor de som van 20.000 roebel., Evenals de betaalde BTW 3600 roebel.Hij kreeg een rekening, die is gemaakt in het aankopen boek.3600 roebel.- Een belastingvermindering in dit geval.

van de grondstoffen werd gemaakt op 10 jurken die aan de prijs van 3500 roebel zal worden uitgevoerd.iedereen, dat wil zeggen, de totale mark-up op goederen bedroeg 15.000 roebel.De belastingschuld wordt als volgt berekend: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 roebel.De formule voor de verplichte betaling van de BTW voor de "theepot" is simpel: belastingverplichting wordt afgetrokken van het belastingkrediet.6300-3600 = 2700 wrijven: In ons voorbeeld, moet u het volgende doen.De ondernemer moet de btw in het bedrag van 2700 wrijven., Als 3600 roebel.hij al heeft gemaakt, wanneer verworven stoffen en accessoires.

belastingbetaler en fiscale

individuele ondernemers, organisaties en personen vervoer van goederen over de landsgrenzen heen, zijn de BTW belastingbetaler.Wat is het voor "Dummies"?Dit betekent dat uit te vinden of je betaalt belasting over de toegevoegde waarde, als volgt: het is noodzakelijk om hun status in overeenstemming met het Wetboek van het land waar uw bedrijf is geregistreerd te bepalen.

objecten van de belastingen in de Russische Federatie zijn de volgende activiteiten:

De verkoop van goederen en diensten op het grondgebied van de Russische Federatie.Ze omvatten ook de overdracht van eigendomsrechten en zekerheden.
Bouw en installatie werkt.
overdracht van goederen, diensten of werken voor hun eigen behoeften.Bij de berekening van de btw "theepot" is de moeite waard gezien het feit dat de kosten van dergelijke operaties is niet aftrekbaar.
De invoer van goederen in het grondgebied van de Russische Federatie.

belastingtarieven in Rusland

BTW voor de "Dummies" (2014) - een snelheid 3: 0%, 10% en 18%, zoals bepaald door de aard van de activiteit van de onderneming.Toegevoegde waarde belasting van 0% is onderworpen aan de uitvoering van de volgende goederen, diensten of werken:

toezeggingen van de Organisatie van de pijplijn transport van olie, aardgas.
diensten internationaal transport van goederen.
Verstrekking van rollend spoorwegmaterieel.
verkoop aan die genomen door de douane-procedure van de export.

Volledige lijst van belastbare items is in art.164 van de belastingwet.BTW van 10% wordt betaald bij de uitvoering van voedsel:

vlees, gevogelte, vis, vis;
eieren;
zout en suiker;
granen;
pasta;
zuivelproducten;
bakkerijproducten;
groenten;
kinderen en diabetici.

betalen 10% van de uitvoering van de producten voor kinderen:

kleding en schoeisel;
bedden en matrassen;
luiers;
rolstoelen;
briefpapier.

Book productie en educatieve kwesties in verband met de wetenschap of de cultuur, evenals tijdschriften zijn onderworpen aan de BTW van 10%.Het is niet van toepassing op drukwerk van erotische of reclame.Medische benodigdheden: geneesmiddelen en medische hulpmiddelen behoren ook tot de goederen aan de BTW onderworpen van 10%.

In alle andere gevallen, de toepasselijke belastingtarief is 18%.Als het gaat om het grondgebied van de Russische Federatie ingevoerde goederen, zij zijn onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde van 10% of 18%.

belastingtarieven in Oekraïne

BTW-tarieven in Oekraïne vandaag zijn: 0%, 7% en 20%.0% BTW-tarief wordt toegepast in de volgende gevallen:

werking uitvoer van goederen uit het grondgebied van Oekraïne onder de douane-regime van de export;
de levering van goederen voor het bijtanken van schepen de territoriale wateren van andere staten, evenals de Oekraïense marine schepen;
levering van goederen voor het tanken of de detentie van vliegtuigen voor de internationale vluchten, of leden van de luchtmacht van de Oekraïne;
internationaal vervoer van passagiers, bagage en vracht door de verschillende vervoerswijzen.

volledige lijst van de objecten van de belastingheffing tegen het tarief van 0% wordt in art.195 Wetboek van Oekraïne.Waarde belasting van 7% onder toegevoegd aan medische benodigdheden.In alle andere gevallen, een btw-tarief van 20%.In art.196 Wetboek van Oekraïne zijn de transacties die niet onderworpen zijn aan belastingen.BTW voor de "dummies" van 2013 en 2014 was niet onderhevig aan aanzienlijke wijzigingen in de wetgeving.In 2015 mag de basisrente worden teruggebracht tot 17%.

belastingen en rapportage

Register van facturen is de basis voor de berekening van de verschuldigde BTW.Het belastingkrediet en belastingverplichtingen worden alleen in de aanwezigheid van deze documenten uitgevoerd.Het is belangrijk dat de factuur correct is uitgegeven, anders worden ze ongeldig.In Rusland aftrek van de btw op de begroting aan het einde van de verslagperiode - kwartaal, in de Oekraïne - een maandelijkse basis.De belastingplichtige heeft 20 dagen voor documenten weerspiegelen BTW.Wat is het voor "dummies": een verklaring die zich overgeeft aan de belastingdienst.Op basis de cameral fiscale controle.

belastingteruggave

Als de belastingplicht is lager dan het belastingkrediet, de terugbetaling van de BTW uitgevoerd.Een belastingplichtige beweert dat de belastingdienst het bedrag realiseerbare, die wordt bepaald tijdens het bureau audit.Als er geen overtredingen, dan na 7 dagen van de belastingdienst een besluit nemen over de schadeloosstelling fondsen.Binnen 5 dagen nadat het besluit is geïnformeerd over deze schriftelijk aan de belastingbetaler.De benodigde hoeveelheid rendement territoriale lichaam van de federale schatkist tijdens de week.

Indien tijdens de balie controle bleek schendingen, het is opgesteld, verzonden naar het hoofd van de fiscale afdeling.Hij of zijn plaatsvervanger beslist over de beschikbaarheid van een fiscaal delict en het aanroepen van de belastingbetaler om de bijbehorende verantwoordelijkheid.Opgemerkt moet worden dat de verklaring aan de terugkeer bedrag kan worden terugbetaald voor de terugbetaling van achterstallige betalingen, schulden en boetes op federale belastingen.

Regels indienen van btw-aangiften in de Russische Federatie en Oekraïne

Aan het einde van elke verslagperiode, de geregistreerd bij de belastingdienst bedrijf, zal BTW-aangifte.Voor de "Dummies" er rekening mee dat in Rusland verslagperiode is het kwartaal, terwijl in Oekraïne - per maand.Kwartaalbericht voor de periode wordt alleen gebruikt in het geval dat het volume van de belastbare handelingen voor de afgelopen 12 maanden niet meer dan 300 000 UAH.Binnen twintig dagen na de laatste dag van het belastingtijdvak, moet u een verklaring aan de autoriteiten te verstrekken.De betaling van royalties in Oekraïne dient plaats te vinden binnen dertig dagen na het einde van de verslagperiode en in Rusland - twintig.

Tax rendement kan worden gedaan in de Oekraïne persoonlijk door de belastingbetaler, elektronisch verzonden of per e-mail verzonden als een waardevolle brief met verplichte kennisgeving.2014/01/01 In Rusland, kan de BTW-aangifte via telecommunicatie kanalen worden ingediend in elektronische vorm.Selecteer de exploitant van elektronische document kan worden op regionale locaties FTS.Aangezien het noodzakelijk is om een overeenkomst om fondsen encryptie en versterkte gekwalificeerde elektronische handtekening ontvangen concluderen te worden gebruikt voor de certificering van facturen en declaraties.

Vullen btw-aangifte moet in strikte overeenstemming met de door de datum van indienen van het formulier.

export BTW

Russische bedrijven promotie van hun producten in het buitenland, hebben een voordeel van de staat - een 0% BTW-tarief, omdat het volledige bedrag van de belasting voor elke grondstof loont altijd de uiteindelijke afnemer (in dit geval - aan buitenlandse consumenten, maarde schatkist van zijn staat).Export BTW voor de "dummies": het bedrijf dat de goederen of diensten in het buitenland, kan de BTW eerder in de kosten van grondstoffen, de productie, de werkgelegenheid betaalde terug, want het is vaak groter dan de BTW opgenomen in de verkoop van boeken.

Voor deze exporteur dient de geldigheid van de goedkeuring van het btw-nultarief, het feit dat de uitvoer en de geldigheid van de realiseerbare waarde van de belasting te bevestigen.De belastingdienst moet de documenten:

BTW-aangifte;
facturen en kopieën van facturen;
contract met een buitenlandse partner;
douaneaangifte bevestiging van de verzending van goederen in het buitenland;
kopieën van documenten bevestiging van ontvangst van de goederen in een ander land;
aanvraag voor een BTW-teruggave.

Na dat de belastingdienst het uitvoeren van het bureau audit en beslissen over de mogelijkheid om terug te keren het gevorderde bedrag.Als in het document zal verschijnen onjuistheden of fouten, het is beladen met niet alleen een weigering om het gevraagde bedrag terug te betalen, maar de opbouw van de boetes.Voor een terugbetaling, is het belangrijk om te voldoen aan de voorwaarden en regels voor de indiening van documenten, alsmede een tijdige reactie op verzoeken van de fiscale controle, indien nodig meer informatie over het bedrijf.

BTW aan de staat

BTW is een belasting die elke betaalt.Verkoper omvatten het altijd in de prijs van de verkochte om hun geld terug te krijgen product, dat hij al heeft overgedragen aan de begroting.Zo is de BTW - een significante en blijvende inkomsten van de staatskas.Het btw-nultarief voor de export bedrijven maken aantrekkelijke ontwikkeling van de buitenlandse economische betrekkingen, het stimuleert de stroom van valuta in de begroting en het stabiliseren van de betalingsbalans.

vorming systeem en de betaling van de btw is heel simpel, voor meer informatie hierover kunt u vinden in de belastingwet.Het artikel is geschreven alles over de btw, voor de "Dummies" deze informatie is genoeg om de essentie van de belasting, alsmede regels voor de berekening van de bijdragen aan de schatkist en de oprichting van een passende documentatie te begrijpen.