gesproken over wat de belasting (BTW) over de toegevoegde waarde - het probleem is niet de meest moeilijk, zo niet in details gaan.Basiskennis over het onderwerp zal van pas komen, niet alleen voor de toekomst accountants en economen, maar voor mensen die ver van dergelijke specifieke werkterreinen.
Economische Content
BTW BTW is een belasting in Rusland hebben een belangrijke invloed op de vorming van de staatsbegroting.De essentie van de BTW op zijn naam volledig weerspiegelen.Dit wil zeggen een toegevoegde waarde, waarbij de waarde van de oorspronkelijke fabrikant van het product (grondstof of halffabrikaat) is de opbouw vergroot.
voor "dummies": BTW - een belasting die wordt berekend en betaald bedrijf-producenten, groot- en detailhandel organisaties en individuele ondernemers.In de praktijk wordt de grootte gedefinieerd als het product van de koers van het verschil tussen de ontvangen in de uitvoering van zijn eigen producten (goederen en diensten) de opbrengst en het bedrag van de kosten die werden gebruikt voor de productie ervan.Simpel gezegd, het deel van de goederen die de fabrikant of de verkoper "increment" aan het oorspronkelijke product (in feite is het een nieuw gecreëerde waarde), en is de belastbare basis.Deze vorm van indirecte belasting, omdat het is opgenomen in het product.Op het einde, zijn last, en de formele (en praktisch) de betaling van zijn eigenaren en producenten.
belastbare
objecten voor de BTW-heffing zijn opbrengsten uit de verkoop van producten gemaakt, geproduceerd werken en diensten, alsmede:
- de kosten van eigendom van de goederen (werken, diensten) voor hun donatie van;
- de kosten van de bouw en de installatie werkt geproduceerd voor eigen gebruik;
- de kosten van de ingevoerde goederen alsmede goederen (werken, diensten), de overdracht wordt uitgevoerd op het grondgebied van de Russische Federatie voeren (het is niet opgenomen in de belastbare basis van de inkomstenbelasting).
BTW-plichtig
artikel 143 van het Wetboek vastgesteld dat de btw-betalers - zijn rechtspersonen (Russische en buitenlandse), evenals individuele ondernemers, gehouden in tax accounting.Bovendien is de betalers van deze belasting zijn de personen die het verkeer van goederen en diensten over de grenzen van de douane-unie, maar alleen als de douanewetgeving stelt de verplichting van het betalen van het.
Belastingtarieven BTW
In Rusland fiscale btw-tarief in 3 versies:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
bedrag van de opgebouwde belasting bepaald door de rente gedeeld door 100, de belastbare basis te vermenigvuldigen.
niet herkend als objecten voor de berekening van deze niet-operationele omzetbelasting (stortactiviteiten op de vorming van het toegestane kapitaal, overdragen aan de rechthebbende van de vaste activa en de activa van de onderneming, enz.), De verkoop van grond, en vele anderen, zijn vastgelegd in de wet.
18% BTW-tarief
Tot 2009, het BTW-tarief van 20% toegepast op het grootste aantal transacties.Het wordt momenteel gebruikt tarief van 18%.Voor de btw-berekening nodig is om het product van de belastbare basis en de rente gedeeld door 100. Zelfs makkelijker te berekenen: het bepalen (voor de "dummies") BTW belastinggrondslag wordt vermenigvuldigd met een factor van belastingtarief - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Zo is het bedrag van de BTW inbegrepen in de prijs van goederen, werken en diensten, over te gaan tot de consument.
Bijvoorbeeld, als de prijs van goederen zonder BTW - 1000 roebel, het tarief dat overeenkomt met een dergelijke vorm van goederen - 18%, dan is de berekening is eenvoudig:
BTW = Prijs x 18/100 = prijs x 0,18.
e. BTW = 1000 x 0,18 = 180 (RUB).
Als gevolg hiervan, de verkoopprijs van goederen - het de kosten van het product, inclusief BTW te berekenen.
verlaagd BTW-tarief
10% BTW-tarief van toepassing op bepaalde groepen van voedingsmiddelen die worden beschouwd als maatschappelijk belangrijk voor de bevolking van de staat.Deze producten zijn melk en hun derivaten, veel granen, suiker, zout, zee-, vis en vleeswaren, evenals bepaalde soorten producten voor kinderen en diabetici.
nultarief van de BTW, met name de toepassing ervan
tarief van 0% is van toepassing op goederen (werken en diensten) met betrekking tot de ruimte-activiteiten, de uitvoering, de winning en productie van edele metalen.Daarnaast is er een aanzienlijke hoeveelheid transacties transacties op het verkeer van goederen over de grens, met het ontwerp van die nodig is om te voldoen aan de douaneprocedures.De nul-BTW-tarief nodig bewijsstukken van de export, die wordt verstrekt aan de belastingdienst.Het pakket van documenten omvat:
- Verdrag (of opdracht) de belastingbetaler voor de verkoop van goederen aan een buitenlandse persoon buiten van de Russische Federatie of de douane-unie.
- douane-aangifte voor de uitvoer van producten met een verplichte Russische douane stempel op de plaats en datum van vertrek van de goederen.U kunt documenten voor het transport en onderhoud, evenals een andere bevestiging van de uitvoer van een product voor de Russische grens te leggen.
Indien binnen 180 dagen vanaf het moment dat het verkeer van goederen over de grens niet is uitgegeven en niet in een volledige fiscale pakket van noodzakelijke documenten, is de betaler nodig is voor de berekening en betaling van de btw te maken tot 18% sterkte (of 10%) tarief.Na de definitieve bevestiging van de douane-collectie zal terug de betaalde of verrekening deze belasting.
Met de geschatte
berekende tarief wordt gebruikt voor de vooruitbetaling in bepaalde andere gevallen.Voor de "Dummies" op dit BTW-tarief moet worden berekend wanneer noodzakelijk vanwege de totale waarde van de goederen te identificeren de "zitten" in zijn belasting.Deze actie wordt uitgevoerd door een eenvoudige formule, afhankelijk van het type BTW.
op 10% BTW-tarief wordt berekend door 10% / 110%.
op 18% tarief - 18% / 118%.
Het invullen van belastingaangiften voor de BTW en de voorwaarden van
In de eerste fase van de voorbereiding voor de levering van de fiscale rapportage accountant werk is gericht op het vaststellen van de basis waarop het bedrag van de belasting later.Het invullen van belastingaangiften voor BTW-registratie begint met het titelblad.Het is zeer belangrijk om alle benodigde gegevens (namen, codes, typen, enz. D.) voorzichtig en grondig voeren.Op alle pagina's geeft de datum en de handtekening van het hoofd (of IP), die op de titelpagina moeten worden afgestempeld.Verklaring moet belasting worden ingediend op de plaats van de inschrijving, maar niet later dan de 20e dag van de maand volgend op het kwartaal van rapportage.In dezelfde periode, en de betaling is ingesteld (als de termijn van de driemaandelijkse).Zo, de betaling en de belastingdruk voor het 1e kwartaal van 2014 moest worden gemaakt tot en met 20 april van dit jaar.
belastingberekening
voor "dummies": betaald wordt berekend in verschillende fasen BTW.
- definitie van de belastbare basis.
- opladen BTW.
- bepaling van de hoogte van de fiscale aftrek.
- Het verschil tussen de opgebouwde en betaalde belastingen (netto), en het bedrag van de verschuldigde BTW.
In geval van overschrijding van de gereserveerde bedragen van de aftrek van de belastingplichtige heeft recht op terugbetaling van het verschil op schriftelijk verzoek en na de beslissing, maar daarover later meer.
belastingaftrek
Bijzondere aandacht moet worden besteed aan residuen, dat is het bedrag van de BTW, die wordt gepresenteerd aan leveranciers en betaald bij de douane bij de uitvoer van goederen.Het is belangrijk dat fiscaal aftrekbaar, had een directe relatie met de omzet beoordeeld.Simpel gezegd, als de BTW op de omzet uit de verkoop van goederen "A", het krediet wordt gegeven voor alle aankopen in verband met dit product.Bevestiging van het recht op aftrek gecertificeerd door alle facturen van leveranciers, evenals documenten over de betaling van de bedragen van de belasting aan de grens.VAT afzonderlijk toegekend.Deze facturen worden opgeslagen in een aparte map, en verandert de individuele artikelen worden opgenomen in het boek van de aankopen van de goedgekeurde vorm.
Tijdens belastingcontroles hebben vaak vragen met betrekking tot onjuiste vulling van de verplichte velden, het geven van valse informatie, alsmede het ontbreken van handtekeningen van bevoegde personen.Typisch, in een dergelijke situatie de medewerkers IRS vervalt het overeenkomstige bedrag van de aftrek, wat leidt tot enige geëvalueerd BTW en sancties.
elektronische indiening van aangiften
Vanaf 2014 BTW-aangifte moet worden ingediend in elektronische vorm.Er zijn enkele uitzonderingen met betrekking tot bijzondere fiscale regimes.Voorwaarden
BTW-teruggave
betalers Tevredenheid rechten voor de terugbetaling van betaalde belasting is gebaseerd op een bureau, geproduceerd door de belastingdienst audit.Declaratieve procedure van de BTW teruggaaf gebeurt in relatie tot de weinige deelnemers die voldoen aan de volgende voorwaarden:
- het totale bedrag van de betaalde belastingen (BTW, accijnzen, belastingen op inkomen en op de productie) mag niet minder dan 10 miljard roebel..3 kalenderjaren voorafgaand aan het jaar van de aanvraag voor terugbetaling;
- betaler om een bankgarantie te verkrijgen.
gebruik van een dergelijke procedure voorziet nog een voorwaarde: de betaler moet met de fiscale autoriteiten van de Russische Federatie niet minder dan 3 jaar voorafgaand aan het indienen van een aangifte voor een belastingteruggave worden geregistreerd.
procedure tot vergoeding van de BTW-teruggaaf aan de belastingplichtige moet een schriftelijk verzoek indienen bij de belastingdienst om teruggaaf van de belasting.Deze bedragen kunnen worden teruggegeven aan te geven in het rekeningafschrift of verrekend met de betaling van andere belastingbetalingen (als de schuld op hen).Binnen 5 werkdagen na de inspectie beslissing wordt genomen.Teruggaaf van btw die in dezelfde periode in de in de beslissing bedrag.Met vertragingen in de collectie van de middelen op de rekening van de belastingbetaler recht op rente voor het gebruik van het geld van de fiscus (uit de begroting) te ontvangen.
office audit om de geldigheid van de geretourneerde bedrag van de fiscale controle gedurende 3 maanden uitgevoerd een bureau audit te controleren.Als de overtredingen niet zijn geïnstalleerd, dan is de periode van 7 dagen na de voltooiing van de test in het schrijven van verifieerbare persoon gerapporteerd over de wettigheid van compensatie.Geval
In schendingen van de Russische wetgeving is opgesteld inspectie test, waarvan de resultaten een beslissing wordt genomen ten aanzien van de belastingbetaler (of op de weigering om te bellen of te vervolgen).Daarnaast, het adres van de gewraakte tentoonstelling van de verplichting om de onverschuldigd ontvangen BTW en interesse voor het gebruik van deze fondsen terug te keren.Bij niet-terugkeer van het opgegeven bedrag van haar verplichting om terug te keren naar de begroting van de Russische Federatie is toegewezen aan de bank, die een garantie gaf.Anders, de fiscale autoriteiten de nodige afschrijvingen van contant geld uit te voeren op een niet-betwiste basis.
bepaalde bepalingen met betrekking tot de opbouw en de betaling van de btw, in plaats van moeilijk te begrijpen de kortstondige, maar een doordachte bewustzijn geeft het resultaat.Een bijzondere uitdaging in de perceptie van deze belasting leidt tot specifieke voorwaarden en regelmatige wijzigingen in de wetgeving van de Russische Federatie.
