Hvert selskap bruker en fast og arbeidskapital.Siste av sitt funksjonelle formål er delt inn midler behandling og nåværende produksjon.For å finansiere behandlingen omfatte følgende elementer:
- råvareprodukter som er lagret på lageret;
- kontant;
- sendes råvareprodukter (transitt);
- midler som er på oppgjør med forbrukere av kommersielle produkter.
Ofte finansierer behandling, er i form av kontanter, ta mange former:
- finansielle instrumenter (i dette tilfellet, de kan være i regnskapet i banken eller andre kredittinstitusjoner, remburs eller verdipapirer);
- fond eid direkte på billettkontoret eller i oppgjør med motparter.
å maksimere den operative cash management bestemmes av tidspunktet for deres behandling og den optimale størrelsen på volumet produsert kontantstrøm analyse og prognoser.
Funds behandling i form av varer i transitt er delt inn i grupper:
- varer som betalingsvilkårene ennå ikke har skjedd;
- produkter som betalingsfristen er utløpt;
- varer som er avsatt med erververen.
midler behandling, presentert i form av fordringer består av gjeld:
- leverandører som har utløpt betalingsvilkår;
- alle rapporteringspliktige;
- skattemyndigheter (når det var en overbetaling av skatt, er obligatoriske utbetalinger til budsjettet i form av forskudd);
- Fordringer på omstridte gjeld og fordringer.
Enhver fordringer uunngåelig avleder midler fra sirkulasjon, så reduserer effektiviteten av deres bruk, noe som kan lede selskapet til den vanskelige økonomiske situasjonen.Det er direkte knyttet til nivået vedtatt av faktureringssystemet, utvalget av produkter og staten metning av markedet lignende produkter de.Den spesifikke vekten av sine eiendeler i hele strukturen behandling ofte ganske store, og krever derfor en hard, permanent kontroll.Forvaltning av gjeld innebærer kontroll av organisasjonen som har ansvar for finansielle tjenester, hastigheten på omsetning av slike midler i de respektive beregninger.
behandling som fond - er midler investert i lagre av ferdigsalgbare produkter;allerede levert, men ikke betalt for;fond i oppgjør med skyldnere, de er nært knyttet til prosessen med sirkulasjon av varer.Disse midlene ikke delta i dannelsen av varekostnader, og er direkte sine bærere.Alle bevegelser av arbeidskapital er en kontinuerlig enkelt prosess.På slutten av produksjonssyklusen, skal etter produksjon av salgbare produkter, samt gjennomføringen av alt av verdien av disse eiendelene bli kompensert i form av inntekter fra salg av produkter (tjenester, arbeid).
Fondenes appeller er i konstant bevegelse, så la krets midler.Denne konstante er en endring av former for verdi: fordi pengene skjemaet blir en vare, så den industrielle og vare og penger igjen.
stadium av økonomiske midler sirkulasjon blir en form for inventar, deretter produksjon scenen reserver er omgjort til ferdige produkter, etter salg (stadium råvare) produkter den får form av penger.Alle fremskritt i form av inventar vil bli returnert, som en del av innsparinger som overstiger kostnadene ved salget er overskuddet i bedriften.
effektiv bruk av behandling avhenger av omløpshastighet.De viktigste indikatorene inkluderer varigheten av omsetningen, omsetning ratio og nedlastinger.
