merverdiavgiften er pålagt å betale for enhver bedrift som driver produksjon, salg av varer, levering av tjenester.I denne artikkelen vil vi snakke om skattesatser, objekter av beskatning, beregningen av momssystemet og viktigheten av innlevering av selvangivelse.
konsept
merverdiavgift Merverdiavgift indirekte.Han overført til statsbudsjettet av selgeren, men produksjonen er betalt av forbrukeren.Mva sto for i prisen på et produkt, og det lønner seg alltid den siste kjøperen.
Components moms
forstå essensen av merverdiavgift for "dummies" vil være enklere, hvis du ser i form av skattefradrag og forpliktelser, forskjellen mellom som er den faktiske mengden av betalingen til statskassen:
- Tax Credit - er beløpet forsom kan redusere skatteplikten av rapporteringsperioden, som det allerede er betalt tidligere.
- skatt - sum skatt for rapporteringsperioden.For eksempel ønsker selger å selge varene verdt 10 000 USDen premie på 15%, som er 11.500 USDMomssatsen for det - 20%, dvs. at skatten er 2300 USD
Dokumentar registrering av betaling for varer og tjenester er gjort av skatt fakturaer.Bortsett fra dem er det et annet viktig dokument - fakturaen, som er utstedt i to eksemplarer, en for selger, den andre - for kjøperen.Hvis du kjøper et produkt, kan du registrere deg din faktura boken kjøp, dersom de selges, reskontro.
mva beregning for "dummies" er ikke vanskelig, hvis du beholder alle skatte-poster.Hvis du ikke gjør det, misfiled eller mistet fakturaen fra selgeren, er du ikke kvalifisert for skattefradrag, noe som betyr at en betale for mye av moms, siden du ikke har noe å trekke fra skatteplikt.
beregning
inklusive mva for "dummies" begynner med registrering av fakturaer i boksalg og boken kjøp.Forskjellen mellom skatt og den totale mengden av skattefradrag for rapporteringsperioden - en moms betales.Hvis du nøye holde regnskap, er det veldig enkelt å beregne merverdiavgift.For "Dummies" ledninger kan være større kompleksitet, så skal produsere en profesjonell innspilling, som på grunnlag av deres endelige skatteberegningen finner sted på slutten av rapporteringsperioden.
sats på merverdiavgift avhenger av aktiviteter utført av selskapet, samt sin årlige penge omsetning.La oss forklare beregning av merverdiavgift for eksempel produksjon og salg av kvinners kjoler i territoriet til den russiske føderasjonen, hvor mva er 18%.Produsent av tekstiler og tilbehør er kjøpt for summen på 20.000 rubler., Samt moms betalt 3600 rubler.Han mottok en faktura, som er laget i boken kjøp.3600 rubler.- En skatt kreditt i dette tilfellet.
av råvarene ble gjort 10 kjoler som vil bli iverksatt på prisen på 3500 rubler.alle, det vil si den samlede påslag på varer utgjorde 15.000 rubler.Skatteplikten er beregnet som følger: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubler.Formelen for den obligatoriske betaling av merverdiavgift for "tekanne" er enkel: skatt er trukket fra skattefradrag.I vårt eksempel, må du gjøre følgende: 6300-3600 = 2 700 gni.Gründeren må betale moms i mengden på 2700 gni., Siden 3600 rubler.Han har allerede gjort, da kjøpte tekstiler og tilbehør.
skattytere og skatte
Individuelle gründere, organisasjoner og personer som transporterer varer over landegrensene, er MVA skattebetalere.Hva er det for "dummies"?Dette betyr at for å finne ut om du vil betale skatt av verdiskapingen, som følger: det er nødvendig å fastslå status i henhold til Tax Code av landet hvor bedriften er registrert.
objekter av beskatning i den russiske føderasjonen er følgende operasjoner:
- Salg av varer og tjenester på territoriet til den russiske føderasjonen.De inkluderer også overføring av eiendomsrett og sikkerhet.
- Konstruksjon og installasjon fungerer.
- overføring av varer, tjenester eller arbeid for sine egne behov.Ved beregning av merverdiavgift "tekanne" er verdt å vurdere at kostnadene ved slike operasjoner er ikke fradragsberettiget.
- Importen av varer inn i territoriet til den russiske føderasjonen.
skattesatser i Russland
merverdiavgift for "dummies" (2014) - en sats 3: 0%, 10% og 18%, som bestemmes av hva slags aktivitet i bedriften.Merverdiavgift på 0% er gjenstand for gjennomføringen av følgende varer, tjenester eller arbeid:
- forpliktelser av Organisasjonen av rørtransport av olje, naturgass.
- tjenester internasjonal transport av varer.
- Utdeling av rullende jernbanemateriell.
- salg til at tatt av tollprosedyre av eksport.
Full liste over skatteregnskapet er fastsatt i Art.164 av Tax Code.Moms på 10% betales ved gjennomføring av mat:
- kjøtt, fjærkre, sjømat, fisk;
- egg;
- salt og sukker;
- korn korn;
- pasta;
- meieriprodukter;
- bakervarer;
- grønnsaker;
- barn og diabetikere.
10% vil bli belastet i gjennomføringen av barnas produkter:
- klær og fottøy;
- senger og madrasser;
- bleier;
- rullestoler;
- saker.
Book produksjon og pedagogiske problemstillinger knyttet til vitenskap eller kultur, samt tidsskrifter er gjenstand for merverdiavgift på 10%.Det gjelder ikke for trykte produkter av erotisk eller reklame.Medisinsk utstyr: legemidler og medisinsk utstyr er også blant varene avgiftspliktige på 10%.
I alle andre tilfeller er den aktuelle skattesatsen 18%.Når det gjelder varer som importeres inn i territoriet til den russiske føderasjonen, de er gjenstand for merverdiavgift på 10% eller 18%.
skattesatser i Ukraina
momssatser i Ukraina i dag er: 0%, 7% og 20%.0% momssats er brukt i følgende tilfeller:
- drift eksport av varer fra territoriet til Ukraina under tollregimet for eksport;
- levering av varer for drivstoff skip territorialfarvann andre stater, samt ukrainske Navy skip;
- levering av varer for tanking eller frihetsberøvelse av fly for internasjonale flyreiser, eller medlemmer av Air Force i Ukraina;
- internasjonal transport av passasjerer, bagasje og last ulike transportformer.
komplett liste over objekter av beskatning på frekvensen av 0% er fastsatt i Art.195 Tax Code of Ukraine.Merverdiavgift på 7% faller på helseprodukter.I alle andre tilfeller er gjeldende sats for merverdiavgift 20%.I Art.196 Tax Code of Ukraina er de transaksjoner som ikke er gjenstand for beskatning.Mva for "dummies" av 2013 og 2014 var ikke gjenstand for betydelige endringer i lovgivningen.I 2015, kan styringsrenten bli redusert til 17%.
skatter og rapportering
Registeret fakturaer er grunnlaget for beregning av merverdiavgift betales.Skattefradrag og skatt er gjennomført bare i nærvær av disse dokumentene.Det er viktig at fakturaen ble riktig utstedt, ellers er de ugyldige.I Russland trekke merverdiavgift til budsjettet på slutten av rapporteringsperioden - kvartal i Ukraina - en månedlig basis.Skattyter har 20 dager for dokumenter som gjenspeiler moms.Hva er det for "dummies": en erklæring som overgir seg til skattekontoret.På sin basis den kameralistiske bokettersyn.
avgiftsrefusjon
Hvis skatteplikten er mindre enn skattefradrag, mva refusjon utført.En skattyter hevder skattemyndighet mengden utvinnbar, som bestemmes under pulten revisjonen.Hvis ingen brudd, og etter 7 dager skattemyndighetene ta en beslutning om kompensasjon midler.Innen 5 dager etter at vedtaket er informert om det skriftlig til skattyter.Den nødvendige mengden av avkastning territoriale kroppen av Federal Treasury i løpet av uken.
Dersom det under pulten Tilsynet avdekket brudd, er det utarbeidet, sendes til sjefen for skatteavdelingen.Han eller hans stedfortreder skal avgjøre om tilgjengeligheten av en skatt krenkelser og ringer skattyter til tilsvarende ansvar.Det bør bemerkes at uttalelsen til avkastningen av beløpet kan bli refundert for nedbetaling av restskatt, gjeld og bøter på føderale skatter.
Regler innlevering omsetningsoppgaver i Russland og Ukraina
På slutten av hver rapporteringsperiode, selskapet registrert i skattekontoret, skal omsetningsoppgave.For "dummies" oppmerksom på at i Russland rapporteringsperiode er i kvartalet, mens i Ukraina - en måned.Kvartalsrapport for perioden brukes bare hvis volumet av skattemessige transaksjoner for de siste 12 månedene ikke overstiger 300 000 UAH.Innen tjue dager etter den siste dagen av avgiftsperioden, må du gi en erklæring til myndighetene.Betaling av royalties i Ukraina bør skje innen tretti dager etter utgangen av rapporteringsperioden, og i Russland - for tjue.
Filing selvangivelse i Ukraina kan være personlig skattyter, overføres elektronisk eller sendes i posten som et verdifullt brev med meldepliktig.01.01.2014 I Russland kan omsetningsoppgave sendes kun i elektronisk form via telekommunikasjon kanaler.Velg operatør av elektronisk dokument kan være regionale områder FTS.Siden det er nødvendig å inngå en avtale om å motta midler kryptering og forbedret kvalifisert elektronisk signatur som skal brukes til sertifisering av fakturaer og erklæringer.
Fylling omsetningsoppgaver skal utføres i samsvar med opplysningene i skjemaet etablert av dato for innlevering.
eksport moms
russiske selskaper som markedsfører sine produkter i utlandet, har en fordel fra staten - en 0% MVA rate, siden hele beløpet av skatt for noen vare betaler alltid den endelige kjøperen (i dette tilfellet - til utenlandske forbrukere, menskattkammer av hans tilstand).Eksport mva for "dummies": selskapet levere varer eller tjenester i utlandet, kan gjenopprette merverdiavgift betalt tidligere i kostnadene av råvarer, produksjon, sysselsetting, siden det ofte er større enn mva registrert i boksalget.
For dette eksporterer selskapet bør bekrefte gyldigheten av vedtaket av nullmomssats, det faktum at eksportoperasjonen og gyldigheten av gjenvinnbart beløp av skatte.Ligningsmyndighetene må gi dokumentene:
- omsetningsoppgave;
- fakturaer og kopier av fakturaer;
- kontrakt med en utenlandsk partner;
- toll bekrefter forsendelse av varer i utlandet;
- kopier av dokumenter som bekrefter mottak av varen i et annet land;
- søknad om momsrefusjon.
Etter at skattemyndighet gjennomfører pulten revisjon og bestemme på muligheten for å returnere beløpet hevdet.Hvis du er i et dokument dukker opp unøyaktigheter eller feil, er det fylt med ikke bare en vegring mot å refundere beløpet forespurt, men periodisering av bøter.Om refusjon, er det viktig å overholde de vilkår og regler for innsending av dokumenter, samt svare raskt på forespørsler av skatt inspeksjon, om nødvendig vil bli mer informasjon om selskapet.
moms til staten
moms er en skatt som alle betaler.Selger alltid inkludere det i prisen på produktet som selges til å gjenopprette sine penger, som han allerede har overført til budsjettet.Dermed MVA - en betydelig og varig inntekter til statskassen.Nullmomssats for eksportbedrifter gjør en attraktiv utvikling av utenlandske økonomiske relasjoner, som det stimulerer flyten av valuta inn i budsjettet og stabilisere betalingsbalansen.
system dannelse og betaling av merverdiavgift er ganske enkelt, for mer om dette finner du i Tax Code.Artikkelen er skrevet om merverdiavgift, for "dummies" denne informasjonen er nok til å forstå essensen av skatt, samt regler for beregning sin, bidrag til statskassen og etablering av nødvendig dokumentasjon.
