Under dagens forhold i økonomistyring grunn av begrensede økonomiske ressurser er avgjørende for nesten enhver bedrift.Til syvende og sist, saken som effektiviteten i organisasjonen overvåker og dirigerer kontantstrøm avhenger av sin konkurransekraft og suksess.Analysen av denne indikatoren spiller en viktig rolle i å vurdere den finansielle posisjonen til selskapet.
konsept og essensen av kontantstrømmen
generelle økonomiske begrepet i seg selv er avledet fra det engelske uttrykket «kontantstrøm», som kan oversettes som "cash flow."Kontantstrømmene er bevegelser av finansieringsselskaper for en viss periode.Med andre ord, det er forskjellen mellom innbetalinger og utbetalinger for en bestemt periode.Med hjelp av denne indikatoren kan avsløre hvordan pengene er en bevegelse som ikke alltid tatt hensyn til ved fastsettelse av gevinst: avgifter, investeringskostnader, boliglån betalinger, skatt på fortjeneste, etc.For en mer fullstendig offentliggjøring av essensen av dette begrepet, anser vi klassifiseringen av komponentene.
Typer av kontantstrømmer
1. Avhengig av størrelsen av serviceforretningsprosesser:
- hele bedriften.Dette er den mest generelle form, inkludert alle innbetalinger og utbetalinger av finans i organisasjonen.
- Av strukturelle enheter.Rollen til den sistnevnte også kan virke som sentre for ansvar.
- På spesifikke forretningstransaksjoner.Det er et primært formål med å kontrollere økonomiske ressurser.
2. Avhengig av type virksomhet aktivitet kontantstrømmer er:
- fra operasjonelle aktiviteter.Relatert til betaling til leverandører og eksterne tjenester knyttet til produksjonsvirksomheten.Dette inkluderer lønn til personell som er involvert i driften prosessen, og de tilsvarende skatteinnbetalinger.Samtidig denne type kontantstrøm viser inntektene fra salg av varer og skattemyndighetene i tilfelle av tildeling av overbetalte obligatoriske betalinger;
- investeringsaktiviteter.Det inkluderer innbetalinger og utbetalinger fra finans- og realinvesteringer, samt inntekter fra salg av immaterielle eiendeler og avhending av anleggsmidler, investeringsportefølje verktøy rotasjon og resultatene fra andre lignende transaksjoner;
- finansieringsaktiviteter.Denne typen er assosiert med bevegelse av penger, knyttet til opptak av lån, kreditter, ekstra av aksjekapitalen, utbetaling av utbytte og renter på innskudd, etc.
3. I retning eller utfallet:
- positive.Denne samlingen av alle inntektene av hver type aktivitet.Som en analog bruker også uttrykket "tilførsel av økonomiske ressurser";
- negative.Den totale mengden av alle betalinger i løpet av virksomheten.Med andre ord, denne "strøm av ressurser."
4. Ved metoden for beregning av kontantstrømmen er:
- ren.Er forskjellen mellom alle inntekter og utgifter;
- brutto.Den karakteriserer alle positive og negative strømmer for en bestemt rapporteringsperioden.
5. I forhold til tilstrekkelighet:
- overflødig.Innbetaling overgår behovene til selskapet;
- knappe.Tilstrømningen av penger under de reelle behovene til bedriften.
6. Som en metode for å estimere tid kontantstrømmene er:
- stede, gitt størrelsen på nåværende tidspunkt;
- fremtiden, gitt kostnaden til en viss kommende perioden.
7. Ved kontinuerlig forming:
- vanlig (vanligvis det er relatert til operasjonelle aktiviteter);
- diskret (resultatet av engangsforretningstransaksjoner som for eksempel kjøp av en lisens, gi bistand, kjøp av en eiendom kompleks, etc.).
8. Stabilitet tidsintervall der de er dannet, regelmessige kontantstrømmer er:
- vanlig med jevne tidsintervaller innenfor perioden.Et eksempel er livrente.
- vanlig med uregelmessige tidsintervaller i samme periode (f.eks leasing betalinger med spesielle betalingsplan).
Listen klassifiseringen gir mulighet til mer fullstendig og målrettet for å gjennomføre planlegging, regnskap og analyse av kontantstrømmer i bedriften, uavhengig av omfanget av sin virksomhet.
