Wartość dodana - poważny artykuł jest dla księgowych, działa głównie w systemie podatkowym.Być może tylko dwa podatki powodują ogromne ilości sporów podatkowych - podatek dochodowy i podatek VAT.Jeśli ziemia, transport, akcyza na korzystanie z zasobów mineralnych musi zapłacić firmie, praca na niektórych działań lub którzy posiadają pewne rodzaje nieruchomości, te dwa podatki - dochodowy i VAT - powinny zwrócić wszystkie organizacji handlowej w Ba, bez względu na formęwłasność nieruchomości lub dostępnego aktywności.Wszystkie zapisy księgowe dotyczące opłat rachunkowości oraz zwrotu podatku VAT jest jednym z najważniejszych i często czasochłonnych obowiązków księgowego na osobnym arkuszu.Duże organizacje przeprowadzić te operacje często zatrudniają oddzielnego działu.
W niektórych przypadkach VAT
Rozważmy najczęstsze przypadki, w których istnieje potrzeba do naliczenia podatku VAT do zapłaty do budżetu:
- sprzedaży towarów, robót i usług;
- otrzymania zaliczki od klienta;
- odzyskiwanie podatku VAT w związku ze sprzedażą wcześniej nabytych aktywów trwałych (niezależnie od tego, czy amortyzacji lub nie);
- naliczanie podatku VAT od kosztów budowy, wykonano własne prace.
A teraz spójrz na każdego przypadku oddzielnie i od razu oznaczać którym VAT będzie delegowania w konkretnym przypadku.Nie zamierzam na kilka kont dać subkonto, z powodu różnych firm, mogą być różne.
sprzedaż towarów, robót, usług
Wszelkie komercyjne przedsiębiorstwo wykorzystuje w swojej działalności tej operacji, ponieważ nie prowadzi realizacji robót budowlanych, usług lub towarów, nie jest możliwe, aby uzyskać najważniejszy wynik działalności - zysk.Komentarze VAT od sprzedaży będzie następujący:
- D62 - K90.01 - sprzedanych towarów, robót i usług;
- D90 - K68.02 - naliczone VAT do budżetu.On jest uważany przez pomnożenie kwoty realizacji o 18%.
otrzymania zaliczki od klienta
Jak wiecie, po otrzymaniu środków pieniężnych przed terminem świadczenia wszelkich usług, wykonywania różnych prac lub sprzedaży towarów, sprzedający musi pobierać zaliczki otrzymane od kwoty VAT, w sytuacji wpłat do budżetu.W tym przypadku, przewody powinny być następujące:
- D51 lub 50.01 - K62 - otrzymał pieniądze z rachunku bankowego klienta;
- D76AV - K68.02 - podatek VAT obciąża budżetu kwoty zaliczki.Uważa się, w tym przypadku, wzór 18% / 118%.Oznacza to, że kwota zaliczki należy pomnożyć przez 18 i podzielonej przez 118, lub na odwrót - najpierw podzielić, a następnie pomnożyć.
odzyskiwanie podatku VAT w związku ze sprzedażą wcześniej nabytych aktywów trwałych (niezależnie od tego, czy amortyzacji lub nie)
Według części 2 Ordynacji podatkowej, sprzedaży wcześniej zakupionych środka trwałego jest uważane za dochód, który podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.I w tym przypadku, odzyskiwanie podatku VAT musisz zrobić zarówno w ogólnym systemie, a UPDF w "koszty minus dochody".Po tym wszystkim, oni też, gdy nabycie środka trwałego na podstawie faktur wystawianych przez sprzedających, przyjęła tę VAT jako kosztu uzyskania przychodu dla jednego podatku.Zapisy księgowe dotyczące podatku VAT następujące:
- D91.02 - K01 - odzwierciedla działanie odpis głównych urządzeń w kosztach;
- D02 - K91.01 - kwota amortyzacji obliczonej na tym OS, odpisane;
- D76 - K91.01 - naliczone przychody ze sprzedaży systemu operacyjnego;
- D91 - K68.02 - opłata w wysokości VAT do zapłaty do budżetu.
VAT na wartość wykonanych robót budowlanych na własnej
ładowania W wykonywaniu robót budowlanych dla własnych potrzeb na własnych (tzw hozsposobom) przedsiębiorstw są zobowiązani do naliczenia podatku VAT na całą kosztów robót budowlanych i instalacyjnych.Podatek ten jest opłata w wysokości 18%.Komentarze po:
- D19 - K68.02 - opłata w wysokości VAT do zapłaty do budżetu.
W niektórych przypadkach akceptujemy VAT offsetowy
Ale podatek od wartości dodanej należy zwrócić nie tylko do budżetu.Możliwe jest również, aby zrekompensować - czyli zmniejszyć kwotę do zapłaty do budżetu o kwotę już wypłacona na rzecz dostawcy robót, towarów, usług lub aktywów.Ponadto Zwrot VAT przesunięcie występuje wtedy, gdy zaliczka wcześniej otrzymał od klienta, wyprodukowany w realizacji swoich prac ę, towarów i usług.Możesz również wyrównać wcześniej zapłaconego podatku VAT od ilości prac budowlanych wykonywanych hozsposobom.Aby to zrobić, jednak należy przestrzegać kilku zasad.Ale tutaj mówimy tylko o komentarze, które się do nich i wrócić.Tak więc, możemy rozważyć trzy przypadki zwrotu podatku VAT.
Przesunięcie VAT od zakupu towarów, robót i usług
Komentarze VAT od transakcji dość prosta:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - uzyskane od dostawcy towarów, robót i usług;
- D68.02 - K19 - odliczeniu kwoty podatku VAT naliczonego przy nabyciu tego dostawcy towarów, usług lub robót budowlanych w oparciu o ich faktury.W tym przypadku warunkiem potrącenia podatku VAT jest fakt, robót budowlanych, towarów, usług, aktywów lub materiałów do rachunku.
przeszedł wcześniej zapłacił podatek VAT od otrzymania zaliczki
W tym przypadku kredyt VAT jest podana w miesiącu, w którym wcześniej otrzymał zaliczki od klienta zamyka realizację jego adres.Komentarze VAT, podczas gdy na przykład:
- D62 - K90.01 - wyniku sprzedaży usług, towarów, pracuje dla klienta;
- D68.02 - K76AV - kwota VAT do wcześniej naliczane od kwoty zaliczki jest akceptowane na kredyt.
VAT zwrot z własnych prac budowlanych i instalacyjnych (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - kwota VAT naliczany od kwoty wcześniej wykonanej roboty budowlane hozsposobom i instalacji jest akceptowana do odliczenia.Warunkiem takiego potrącenia jest warunek zapłaty kwoty podatku VAT do budżetu.
