Dla opornych : VAT ( podatek od wartości dodanej ) .Zeznania podatkowe , stawki podatkowe oraz procedura zwrotu podatku VAT

rozmawialiśmy o tym, co podatek (VAT) wartość dodana - problemem nie jest najbardziej trudne, jeśli nie wdawać się w szczegóły.Podstawowa wiedza na ten temat będzie przydatna nie tylko dla przyszłych księgowych i ekonomistów, ale dla ludzi, z dala od tych konkretnych obszarach działalności.

gospodarcza zawartość

VAT jest podatkiem w Rosji mają istotny wpływ na kształtowanie budżetu państwa.Istotą podatku od wartości dodanej w pełni odzwierciedlać jego nazwę.To znaczy, że jest to wartość dodana, która zwiększyła wartość producenta oryginalnego produktu (surowca lub półproduktu) jest jego memoriałowej.

dla "opornych": VAT - podatek, który jest obliczane i wypłacane firmy-producentów, hurtowych i detalicznych organizacji zawodowych i przedsiębiorców indywidualnych.W praktyce, jego wielkość jest określona przez iloczyn różnicy w cenach między przychodów otrzymanych na realizację własnych produktów (towarów i usług) oraz wysokości kosztów, które zostały użyte do jego produkcji.Po prostu, częścią produktu, które producent lub sprzedawca "przyrostu" do oryginalnego produktu (w rzeczywistości jest to nowo utworzone wartość), i jest podstawą opodatkowania.Ten rodzaj podatku pośredniego, ponieważ jest on zawarty w produkcie.W końcu, jego ciężar, a formalna (i praktycznie) wypłaty dokonane jego właścicieli i producentów.

przedmiotów opodatkowania

poboru VAT są przychody ze sprzedaży produktów, stworzonych, produkowane prac i usług, a także:

- koszt własności towarów (prac, usług) za ich darowizny;

- koszt prac budowlanych i instalacyjnych produkowanych na własny użytek;

- koszt towarów importowanych, jak i towarów (prac, usług), transfer odbywa się na terytorium Federacji Rosyjskiej (nie jest wliczona do podstawy opodatkowania podatku dochodowego).

VAT płatników

Artykuł 143 Ordynacji podatkowej ustalono, że płatnikami VAT - są osoby prawne (rosyjskich i zagranicznych), jak i indywidualni przedsiębiorcy, które odbyły się w rachunkowości podatkowej.Ponadto podatnicy tego podatku są osoby zaangażowane w przepływie towarów i usług przez granice Unii Celnej, ale tylko wówczas, gdy przepisy prawa celnego ustanawia obowiązek płacenia go.Stawki VAT

podatkowa

W Rosji stawki podatku VAT przewidzianego w 3 wersjach:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

kwota naliczonych podatku ustala się mnożąc stopę procentową podzieloną przez 100, podstawy opodatkowania.

nie uznawane jako obiekty do obliczenia tego podatku obrotowego bez pracy (operacji depozytowych w sprawie utworzenia kapitału docelowego, transfer do cesjonariusza aktywów trwałych i aktywów przedsiębiorstwa, itp), sprzedaż ziemi, i wiele innych, zapisanych w prawie.

18% stawka VAT

Do 2009 roku stawka podatku VAT w wysokości 20% stosuje się do największej liczby transakcji.To obecnie stosowane stopy 18%.Do obliczenia podatku VAT należy obliczyć iloczyn podstawy opodatkowania i stawki procentowej podzieloną przez 100. Jeszcze prościej: określenie (dla "manekiny"), podstawy opodatkowania VAT pomnożonej przez współczynnik stawki podatku - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Tak więc, kwota podatku VAT w cenie towarów, robót i usług, leżąc na barki konsumentów.

Na przykład, jeśli cena towaru bez podatku VAT - 1000 rubli, stawki odpowiadającej tego rodzaju towarów - 18%, a następnie wyliczenie jest proste:

VAT = cena x 18/100 = cena X 0,18.

e. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (RUB).

W rezultacie, cena sprzedaży towarów - to obliczyć koszt towarów z VAT.

obniżona stawka VAT

10% stawka podatku VAT ma zastosowanie do niektórych grup produktów spożywczych, które są uważane za istotne społecznie dla ludności państwa.Produkty te zawierają mleko i ich pochodne, wiele zboża, cukier, sól, Widok na morze, ryby i produkty mięsne, a także niektórych rodzajów produktów dla dzieci i diabetyków.

zerowej stawki VAT, w szczególności jego zastosowanie

w wysokości 0% stosuje się do towarów (prac i usług) związanych z działalnością kosmicznych, wdrożenia, wydobycia i produkcji metali szlachetnych.Ponadto, znaczna część transakcji na kwoty transakcji do przepływu towarów przez granicę, z projektem, który jest niezbędny do wykonania procedur celnych.Stawka zerowa podatku VAT wymaga udokumentować eksportu, który jest dostarczany do organów podatkowych.Pakiet dokumentów obejmuje:

1. umowy (lub umowy) podatnika do sprzedaży towarów do osoby obcej poza granicami Federacji Rosyjskiej lub Unii Celnej.
2. zgłoszenie celne w odniesieniu do wywozu produktów z obowiązkowych rosyjskich obyczajów pieczęć na miejsce i datę wywozu towarów.Możesz złożyć dokumenty dotyczące transportu i konserwacji, jak również innego potwierdzenia wywozu dowolnego produktu do granicy z Rosją.

Jeśli w ciągu 180 dni od chwili, gdy przepływ towarów przez granicę nie wydanych i nie umieszczone w pełnym pakietem podatkowym niezbędnych dokumentów, płatnik jest zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku VAT na 18% siły (lub 10%) stawki.Po ostatecznym potwierdzeniem odbioru celnej wróci podatek zapłacony lub wyruszył go.

Korzystanie szacowany poziom

obliczona stopa jest używany przedpłaty w niektórych innych przypadkach.Dla "Manekiny" w tym stawki podatku VAT oblicza się, gdy to konieczne ze względu na całkowitą wartość towaru do określenia "siedzi" w podatku.Czynność ta jest wykonywana za pomocą prostego wzoru, zależnie od rodzaju VAT.

przy 10% stawki podatku VAT oblicza się 10% / 110%.

w tempie 18% - 18% / 118%.

Wypełnienie deklaracji podatkowych dla podatku VAT i warunkach

w początkowej fazie przygotowań do dostawy rozliczeń podatkowych pracy księgowego koncentruje się na ustalaniu podstawy obliczenia kwoty podatku w terminie późniejszym.Wypełnienie deklaracji podatkowych dla rejestracji VAT rozpoczyna się na stronie tytułowej.Bardzo ważne jest, aby starannie i dokładnie podać wszystkie wymagane dane (nazwiska, kody, typy i tak dalej. D.).Na wszystkich stronach zawiera datę i podpis głowy (lub IP), który jest na stronie tytułowej powinny być opatrzone.Deklarację należy złożyć do podatku w miejscu rejestracji, nie później jednak niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.W tym samym okresie, a jej zapłata jest ustawiony (jeśli termin na kwartał).W ten sposób płatności, a opłata podatku za 1 kwartał 2014 roku miały być wykonane do dnia 20 kwietnia br.

obliczenia podatku

dla "opornych": VAT należny oblicza się w kilku etapach.

1. definicja podstawy opodatkowania.
2. ładowania VAT.
3. ustalenie kwoty odliczeń podatkowych.
4. Różnica między naliczonych i zapłaconych podatków (netto), oraz kwoty podatku VAT należnego.

W przypadku nadmiaru odliczeniu naliczonych kwot, podatnik ma prawo do zwrotu różnicy na pisemny wniosek i po tej decyzji, ale o tym później.Odliczenia

Podatkowych

Szczególną uwagę należy zwrócić na pozostałości, czyli kwotę podatku VAT, który jest prezentowany dostawców i obyczajów, gdy zapłacił za eksport towarów.Ważne jest, by odpisać od podatku, miał bezpośredni związek z ocenianym obrotów.Po prostu, jeśli podatek VAT doliczony do obrotów ze sprzedaży towarów "A", kredyt jest podana dla wszystkich zakupów związanych z tym produktem.Potwierdzenie prawa do odliczenia poświadczone przez faktur otrzymanych od dostawców, a także dokumentów o wypłacie kwoty podatku na granicy.VAT przydzielane są osobno.Faktury te zostały złożone w osobnym folderze, i włącza poszczególne pozycje są rejestrowane w księdze zakupu zatwierdzonym formularzu.

trakcie kontroli podatkowych często mają pytania dotyczące niewłaściwego wypełnienia wymaganych pól, podając nieprawdziwe dane, a także brak podpisów osób upoważnionych.Zazwyczaj w takiej sytuacji pracownicy IRS będzie unieważnić wysokość potrąceń, co prowadzi do dodatkowego podatku VAT i kar.

elektroniczne składanie deklaracji

Od 2014 roku deklaracji VAT należy składać wyłącznie w formie elektronicznej.Istnieją pewne wyjątki dotyczące specjalnych systemów podatkowych.Regulamin

Zwrot VAT

prawa zadowolenia podatników do zwrotu kwoty podatku zapłaconego jest na podstawie wyników audytu biurko, produkowanej przez organy podatkowe.Deklaratywny procedura zwrotu podatku VAT dzieje się w odniesieniu do kilku autorów, które spełniają następujące warunki:

- łączną kwotę zapłaconych podatków (VAT, akcyza, podatki od dochodu i produkcji) nie powinna być mniejsza niż 10 mld rubli..3 lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku o zwrot;

- płatnikiem do uzyskania gwarancji bankowej.

zastosowanie takiej procedury zapewnia jeszcze jeden warunek: płatnik musi być zarejestrowany przez organy podatkowe Federacji Rosyjskiej nie mniej niż 3 lata przed złożeniem zeznania podatkowego o zwrot podatku.Procedura

odszkodowania za zwrot podatku VAT dla podatników musi złożyć do organu podatkowego pisemny wniosek o zwrot podatku.Kwoty te mogą zostać zwrócone do wskazania w sprawozdaniu z konta lub na poczet wypłaty innych płatności podatku (jeśli dług na nich).W ciągu 5 dni roboczych od decyzji inspekcji jest.Zwrot podatku VAT następuje w tym samym okresie w wysokości określonej w decyzji.Z opóźnienia w gromadzeniu środków na rachunek podatnika jest uprawniony do otrzymania odsetek za korzystanie z pieniędzy od władz podatkowych (z budżetu).

audyt biuro w celu weryfikacji ważności zwracanej kwoty kontroli podatkowej przez 3 miesiące przeprowadziła audyt biurku.Jeżeli naruszenia nie są zainstalowane, a następnie w okresie 7 dni po zakończeniu audytu w formie pisemnej do kontrolowanego osoba jest informowana o legalności kompensaty.

W przypadku naruszenia ustawodawstwa rosyjskiego sporządzono testu kontroli, których wyniki zostanie podjęta decyzja w odniesieniu do podatnika (lub o odmowie zadzwonić lub ścigania).Ponadto adres przestępczością wykazując obowiązku zwrotu nienależnie otrzymanych kwot podatku VAT oraz odsetek za korzystanie z tych funduszy.Z braku zwrotu określonej kwoty jego zobowiązania do zwrotu do budżetu rosyjskiego jest przypisany do banku, który dał gwarancję.W przeciwnym razie, organy podatkowe, wycofanie niezbędnych środków na podstawie bezspornego.

niektóre przepisy dotyczące obliczania i zapłaty podatku VAT, a trudne do zrozumienia chwilowa, ale miło świadomość daje wynik.Szczególnym wyzwaniem w postrzeganiu tego podatku tworzy specyficzne warunki i regularne zmiany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej.