Każda firma od czasu do czasu istnieje potrzeba do dystrybucji środków pieniężnych dla pracowników do różnych celów, takich jak na przykład:
• zaliczki na poczet kosztów podróży;
• Zaliczka dla potrzeb administracyjnych i gospodarczych, zakup inwentarza, części zamiennych, zapłacić za transport i gościnności, a także różnego rodzaju opłat.
Tak, będziemy dokładnie zrozumieć, kto jest uprawniony do otrzymania środków w ramach protokołu, powody, dla których potrzebuje do prawidłowego wykonania dokumenty i operacje księgowe dla emisji pieniądza, jak prawidłowo wykonać raport zaliczkę na poczet wydatków dokonanych.
księgowy - kim oni są?
Istnieją przypadki, gdy niedoświadczony lub nieostrożne księgowy pisze sumę pieniędzy do przedstawicieli dostawcy lub klienta i przypisuje go do 71 kont.Zasadniczo ten grzech małe przedsiębiorstwa, wierząc, że w ten sposób są one zaprojektowane z kredytodawcą lub zapłacić zamówienia.Jest to rażące naruszenie ustawowych aktów prawnych.
księgowy - koniecznie pracowników.Ponadto, emisja pieniądza przez raport poprzedza zawarcie umowy z pracownikiem zobowiązania, która jest określona przez jego środek i określa prawa i obowiązki stron.
Zazwyczaj zakres osób materiałem-odpowiedzialni ustanawia głowę, dzięki odpowiedniej kolejności, są corocznie aktualizowane.Rozliczanie zaliczek stanowi 71 ustawy.Koszty
podróży
Odpowiedzialne sumy pieniędzy na pokrycie kosztów podróży funduszu są emitowane lub przeniesione na kartę pracownika pisemny wniosek do kierownika rozdzielczości.Oczywiście, w tym przypadku umowa o odpowiedzialności materialnej nie jest konieczne, ponieważ iść w podróży służbowej można dowolny pracownik firmy, a podstawą do podróży to transakcje zarządzania zamówieniami i zapisów księgowych przez 71. terenie
dla wpłacie pieniędzy na konto
Kwestia ta jest regulowana przepisami prawa i podstawowych zasad działania są następujące:
• zakazane formalności na wypłatę pieniędzy na koncie, jeśli pracownik nie stanowią kwota otrzymana wcześniej;
• Pieniądze są wydawane na wniosek, zatwierdzony przez kierownika z adnotacją o ilości i okresu, na który został wydany;
• sprawozdanie z wydatków poniesionych sporządzony i podpisany w ciągu 3 dni od zakończenia podróży lub upływu terminu głowy.
Dokumentacja
Tak, po poniesione wydatki lub w dniu przyjazdu od podróży służbowej pracownik musi zgłosić w ciągu 3 dni i złożyć formularz raportu księgowego wydatków AO-1 o dokumenty potwierdzające zgodność wydatków podejmowane.
w raporty wydatków są zliczane, a wyświetlany jest wynik:
• Pozostała część pieniędzy nie jest tak wyczerpane wszystkie środki;
• pozostała już od wykonane wydając mniej niż planowano;
• przekroczenia przyznane fundusze, ponieważ spędził w większym stopniu.Pozostałości
jest zwracana w kasie FFP firmy, a kwota nadwyżki zostaje przekazany przez RKO.Wszystkie operacje księgowe odzwierciedla 71 kont zaliczkowych.
Nieprzestrzeganie zasad określonych w przepisach kwoty środków zaliczkowych potrącanych z wynagrodzenia lub uznane jako stratę, a następnie gromadzone przez sąd.Jak
przez
oglądane poprzez gromadzenie informacji na temat rozliczeń z pracownikami w sprawie funduszy przyznanych na podstawie raportu.Kwoty te dotyczą salda debetowego 71 korrespondiruyas z rachunków funduszy, na przykład, 50 - "środki pieniężne".Udokumentowana kwota kosztów odliczanych z tytułu kredytu 71 do zapłaty rachunków wydatków, jak np. 10 - "Materiały", a inni
nie zwrócone przez pracowników kwota odliczona od rachunku kredytowym 71 w rachunku debetowej 94 - "Niedobór".Następnie kwoty te są odliczane od kredytu 94 do 70. Jeżeli odliczenie płac zapłaty z jakiegokolwiek powodu niemożliwe, a następnie pobrana przez 73 i rodzi pytanie o odszkodowanie za szkody wyrządzone firmie.
Należy zauważyć, że księgowość analityczna prowadzona jest odrębnie dla każdego pracownika z obowiązkowym wydalaniu miesięczne sumy.Zmechanizowane zgodnie z programem "1C" pozwala stworzyć żądany dokument w kontekście wydane lub odpisania, ustawić zakres czasowy lub określić listę podmiotów zgłaszających, jednoczy wszystkie konta karta danych 71. Podotchetnik powinien również zgłosić sumę każde wydane, w wysokości do raportu z wyprzedzeniem w czasie,Analityka łączy dziennika straty w rzędzie 71, który jest wykonany na końcu okresu bilansowego.Rachunki
księgowe
Każdy raport wydatek jest spełniony księgowego z wysyłania danych przez 71. wysłane odzwierciedlać operacje księgowe zaliczkowe:
• Pwt 71 - KT 50 - wydawane od kwoty środków pieniężnych do odpowiedzialności.
• Pwt 71 - KT 51 - kwota zaksięgowana na rachunku bieżącym w karcie pracownika.
• Pwt 41 - KT 71 - zakup towarów z drobnej gotówki.
• Pwt 10 - KT 71 - zakup materiałów.
• Pwt 26 - KT 71 - wycofany koszty ogólne, takie jak wypłacane przez służby pocztowe.
• Pwt 20 - KT 71 - opłata w wysokości kosztów podróży.
• Pwt 50 - KT 71 - reszta oficera zaliczkowych dokonywane w gotówce.
• Pwt 70 - KT 71 - reszta zaliczki potrącana z wynagrodzenia pracownika.
• Pwt 94 - KT 71 - pracownik nie zgłosił się z wydatków poniesionych w terminie.
• Pwt 73,2 - KT 71 - trzymaj się z brakiem personelu.
• Pwt 91,2 - KT 71 - cesja kwotę niedoboru na inne wydatki, jeżeli odzyskanie nie jest możliwe.
Cechy rachunki №71
konto jest aktywne-bierne.Rozważaliśmy tradycyjnych zapisów księgowych w rzędzie 71, gdy działa jako aktywny, t. E. Czy pobrana w momencie otrzymania pieniędzy i kredytu w kosztach odpisu.Jako konto pasywne jest stosowany rzadziej, ale takie przypadki są.Przykładem
, gotówka w kasie firmy nie jest, i trzeba iść w podróży służbowej, a pracownik zgadza się na użycie finansów osobistych, pod warunkiem, że zwrot kosztów podróży zostaną wypłacone.W tym przypadku, okablowanie jest Pwt 20 - KT 71.
W tym przypadku wszelkie koszty ich płacić, a firma zobowiązuje się do zwrotu.W tym przykładzie, wynik 71 - pasywna.
Jeśli firma - za VAT
Jeśli firma jest płatnikiem VAT i gromadzi się kwoty podatku zapłaconego za towary lub usługi na koncie 19 - "VAT", a następnie zakup materiałów lub płatności dokonane z zaliczek powinna odzwierciedlać ilość okablowania VAT D-t 19 - KT 71 - kwota podatku zapłacona.
Podstawa odpisywania kosztuje
Biorąc raport z wyprzedzeniem, księgowy sprawdza dokumenty potwierdzające wydatki.Mogą to być faktury, rachunki i faktury na nabycie rzeczowych środków pieniężnych i rachunków potwierdzających wypłatę różnych usług, t. E. Podstawowe dokumenty, które stanowią fundament dla alokacji kosztów na koncie 71.
podstawowym wymogiem transakcji biznesowych w rachunku jest pisemne potwierdzenie transakcji.Innymi słowy, wszystkie koszty podane w raporcie z góry, powinno być uzasadnione i potwierdzone podstawowych dokumentów księgowych, odpowiednio urządzone, wypełnione informacji, niezbędnych podpisów, pieczątek i stempli.Wydatki nie potwierdzone dokumentami lub potwierdzone inchoate papiery wartościowe nie mogą być przyjęte i uwzględnione w rachunku, który może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji.Członek własnej kieszeni zapłacić za takie koszty.
więc odpowiedzialność osoba powinna poważnie rozważyć kwestię rejestracji raporcie wydatków w odpowiednim czasie do ubiegania się prawidłowo wypełnione dokumenty dotyczące poniesionych kosztów.
Akcje księgowego
Księgowy otrzymania raportu z wyprzedzeniem, sprawdzić obliczenia arytmetyczne, obecność i projektowanie dokumentów uzupełniających, w specjalnym dziale rekordu nie odzwierciedlać koszty weryfikuje 71 potwierdzając delegowania swoich obrazów.Następnie napisać paragon lub konta nakaz pieniężną w wysokości różnic pomiędzy wybitnymi i kwot wypłaconych, oddać go do kasy i zamyka raport z wyprzedzeniem.
Co należy pamiętać o kontroli podatkowych
Okresuza które odpowiedzialne osoby przyznane środki na hoznuzhdy, prawo nie jest ustanowiony.To może być określone przez kierownika jednostki organizacyjnej.Jednak prawo nie jest interpretowane jako oficera.Przy ustalaniu okresu, pracownik jest zobowiązany do informowania o wydatkach na 3 dni po jego wygaśnięciu.A jeśli nie ma czasu został ustawiony, a następnie, przez długi czas, nawet bez uwzględnienia drobnej gotówki, nie można złamać.Dlatego też, jeśli firma nie jest określona przez podobny okres, roszczenia podatkowe o znalezienie długoterminowego drobną gotówkę w kasie jest wymagane do wykonania, choć uważa się, że nie mogą być uzasadnione.
Dzięki identyfikacji takich przypadkach organy podatkowe zostały uznane za pożyczkę bez odsetek, żądając, aby określić ilość materiału korzyści wynikającej z pracownikiem, to go w składzie swojego dochodu i utrzymanie podatku od dochodów osobistych.
Taki wymóg podatku bezprawnie, ponieważ pojęcie materialnej korzyści, ustanowiony przez art.212 Ordynacji podatkowej nie obejmuje wyżej opisanej sytuacji.Zgodnie z Kodeksem Podatkowym materialnego zysku dochody uzyskane:
• od oszczędności na zainteresowania wykorzystaniem instytucji kredytowych;
• od nabycia nieruchomości lub usług dla umowy cywilnoprawnej;
• od nabycia akcji lub innych papierów wartościowych.
Argumenty władz podatkowych w tym przypadku są nielegalne, ponieważ pożyczki od instytucji kredytowych sformalizowane umowy i wydawania kwotę odpowiedzialności odbywa się na wniosek.Ale w interesie firm zarządzających - prawo do sporządzania dokumentów o przyznanie środków do rozliczenia, w celu uniknięcia roszczeń organów kontrolnych.
