W obecnych warunkach w zakresie zarządzania finansowego z powodu ograniczonych środków finansowych ma zasadnicze znaczenie dla niemal każdej firmy.Ostatecznie sprawa, z jaką sprawność organizacji nadzoruje i kieruje przepływ środków pieniężnych zależy od jej konkurencyjności i biznesowego sukcesu.Analiza tego wskaźnika odgrywa ważną rolę w ocenie sytuacji finansowej spółki.
Pojęcie i istota przepływów pieniężnych
ogóle sam okres ekonomicznej pochodzi od angielskiego wyrażenia »« przepływów pieniężnych, które można przetłumaczyć jako "cash flow".Przepływy pieniężne są ruchy firm finansowych przez pewien okres czasu.Innymi słowy, jest to różnica między wpływami i płatności na czas określony.Z pomocą tego wskaźnika może ujawnić, w jaki sposób pieniądze to ruch, który nie zawsze jest brany pod uwagę przy ustalaniu zysku: podatki, koszty inwestycyjne, płatności hipotecznych, podatków od zysków, etc.Pełniejszy ujawnienia istoty tego pojęcia, możemy rozważyć klasyfikację swoich komponentów.Rodzaje
przepływów pieniężnych
1. W zależności od wielkości procesów biznesowych usług:
- w całym przedsiębiorstwie.To jest najbardziej powszechną formą, w tym wszystkich wpływów i wydatków finansów w organizacji.
- Przez jednostek strukturalnych.Rola tego ostatniego może również działać jako centra odpowiedzialności.
- Na konkretnych transakcji biznesowych.Jest to głównym celem kontrolowania środków finansowych.
2. W zależności od rodzaju działalności gospodarczej przepływów pieniężnych są:
- z działalności operacyjnej.Podobne do płatności dla dostawców i usług obcych związanych z działalnością produkcyjną.To obejmuje wynagrodzenia pracowników biorących udział w procesie pracy oraz związane z nim płatności podatkowych.Jednocześnie tego typu przepływów pieniężnych wykazuje wpływy ze sprzedaży towarów i organów podatkowych w przypadku przydziału nadpłaconych obowiązkowe płatności;
- działalności inwestycyjnej.Zawiera wpływów i płatności z inwestycji finansowych i realnej, jak również dochody ze sprzedaży wartości niematerialnych i zbycia środków trwałych, narzędzia rotacji portfela inwestycyjnego oraz wynikami innych podobnych transakcji;Finansowej
- .Ten typ jest związane z przepływem pieniędzy, związanych z zaciągania pożyczek, kredytów, dodatkowego kapitału zakładowego, wypłaty dywidend oraz odsetki od lokat, itp
3. W kierunku lub wyniku:
- pozytywnego.Ten zbiór wszystkich przychodów z każdego rodzaju działalności.Jako analogowej również użyć wyrażenia "napływ środków finansowych";
- negatywne.Łączna kwota wszystkich płatności w ramach przedsiębiorstwa.Innymi słowy, "wypływu zasobów".
4. metody obliczania kwoty przepływów pieniężnych jest:
- czyste.Jest różnica pomiędzy wszystkich dochodów i wydatków;
- brutto.Charakteryzują wszystkie pozytywne i negatywne przepływy dotyczące danego okresu sprawozdawczego.
5. W zakresie adekwatności:
- nadmiar.Wpływy przekracza potrzeb firmy;
- skąpe.Napływ pieniędzy poniżej rzeczywistych potrzeb przedsiębiorstwa.
6. Jako metoda szacowania czasu przepływy pieniężne są:
- obecne, ze względu na wielkość obecnej chwili;
- przyszłości, biorąc pod uwagę koszty do pewnego nadchodzącym okresie.
7. Poprzez ciągłe formowanie:
- Regularne (zwykle jest to związane z działalnością operacyjną);
- dyskretny (w wyniku operacji gospodarczych jednorazowych, takich jak zakup licencji, przyznać pomoc, zakup kompleksu nieruchomości, etc.).
8. Stabilność przedział czasu, w którym zostały one utworzone, regularne przepływy pieniężne są:
- regularne w regularnych odstępach czasu w okresie sprawozdawczym.Przykładem jest renta.
- regularne z nieregularnych odstępach czasu w tym samym okresie (np Opłaty leasingowe z specjalnym harmonogramem płatności).
Powyższa klasyfikacja daje możliwość pełniejszego i celowo przeprowadzenia planowania, rachunkowości i analizy przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa, niezależnie od zakresu jego działalności.
