valor acrescentado - um artigo sério é para contadores, atua principalmente no regime fiscal.Talvez apenas dois impostos causar uma enorme quantidade de litígios fiscais - imposto de renda e IVA.Se a terra, transporte, imposto de consumo para o uso de recursos minerais devem pagar a empresa, trabalhando em certas actividades ou que possuem certos tipos de propriedade, estes dois impostos - o rendimento e de IVA - devem prestar toda a organização comercial no Ba, independentemente da formaa posse de uma propriedade ou atividade disponível.Todos os lançamentos contábeis para encargos contábeis e os reembolsos do IVA são um dos deveres mais importantes e muitas vezes demorados de um contador em uma folha separada.As grandes organizações para realizar estas operações empregam frequentemente unidade pessoal distinto.
Em alguns casos, o IVA
Considere os casos mais comuns onde há uma necessidade de cobrar IVA a pagar para o orçamento:
- venda de bens, obras e serviços;
- recebimento do pagamento antecipado do cliente;Recuperação
- do IVA em conexão com a venda de ativos imobilizados adquiridos anteriormente (independentemente de se depreciado ou não);
- competência do IVA sobre o custo da construção, realizaram suas próprias obras.
E agora olhar para cada caso separadamente e imediatamente denotar que o IVA será postando em um caso particular.Eu não estou indo em algumas contas dão uma sub-conta, porque diferentes empresas, eles podem ser diferentes.
venda de bens, obras, serviços
Qualquer empresa comercial utiliza em suas operações esta operação, porque ele não está levando a cabo a execução de obras, serviços ou bens, é impossível obter o resultado mais importante da atividade - o lucro.Postagens de IVA sobre a venda será o seguinte:
- D62 - K90.01 - produtos vendidos, obras e serviços;
- D90 - K68.02 - acumulado do IVA para o orçamento.Ele é considerado através da multiplicação da quantidade de realização até 18%.
recebimento do pagamento antecipado do cliente
Como você sabe, quando o dinheiro é recebido antes da data da prestação de qualquer serviço, executar uma variedade de obras ou a venda de bens, o vendedor deve cobrar o adiantamento recebido do montante do IVA, a situação das contribuições para o orçamento.Neste caso, a fiação deve ser a seguinte:
- D51 ou 50,01 - K62 - recebeu o dinheiro da conta bancária do cliente;
- D76AV - K68.02 - IVA cobrado ao orçamento do montante do adiantamento.Considera-se, neste caso, a fórmula 18% / 118%.Ou seja, o montante do adiantamento deve ser multiplicado por 18 e dividido por 118, ou vice-versa - primeira divisão, em seguida, multiplicar.Recuperação
do IVA em conexão com a venda de ativos imobilizados adquiridos anteriormente (independentemente de se depreciado ou não)
De acordo com a parte 2 do Código Tributário, a venda de anteriormente adquirido um ativo fixo é considerado rendimento que está sujeito a IVA.E, neste caso, a recuperação do IVA tem que fazer tanto em um regime geral, eo UPDF nas "despesas de renda menos".Afinal, eles, também, uma vez que a aquisição de um activo fixo com base em facturas emitidas pelos vendedores, adotou esse IVA como despesa dedutível para o imposto único.Lançamentos contábeis em matéria de IVA seguintes:
- D91.02 - K01 - reflete a operação de write-off dos principais equipamentos ao custo;
- D02 - K91.01 - quantidade de amortização calculadas nesta OS, amortizadas;
- D76 - K91.01 - receita acumulada com a venda do sistema operacional;
- D91 - K68.02 - cobrado IVA a pagar para o orçamento.
IVA sobre o valor das obras realizadas por conta própria
cobrando Ao realizar trabalhos de construção para as necessidades próprias em seus próprios (chamados hozsposobom) As empresas são obrigadas a cobrar o IVA sobre a totalidade do custo de construção e de instalação.Este imposto é cobrado a uma taxa de 18%.Postados seguinte:
- D19 - K68.02 - cobrado IVA a pagar para o orçamento.
Em alguns casos, aceitamos compensar
IVA Mas o imposto sobre o valor acrescentado deve ser pago não só ao orçamento.Também é possível compensar - ou seja, reduzir o valor a ser pago ao orçamento pelo montante já pago ao fornecedor de obras, bens, serviços ou bens.Além disso, o deslocamento de reembolso do IVA ocorre quando o avanço anteriormente recebida do cliente, produzido na implementação das suas e obras, bens e serviços.Você também pode compensar o IVA anteriormente pago sobre o valor dos trabalhos de construção hozsposobom realizada.Para fazer isso, no entanto, é necessário respeitar uma série de regras.Mas aqui estamos falando apenas sobre os lançamentos, que, para eles e voltar.Assim, consideramos três casos de reembolso do IVA.
offset IVA sobre a compra de bens, obras e serviços
Postados IVA sobre a operação bastante simples:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - obtido a partir de um fornecedor de bens, obras e serviços;
- D68.02 - K19 - deduzindo o montante do IVA cobrado na aquisição de o fornecedor dos bens, serviços ou obras em função da sua fatura.Neste caso, um pré-requisito para a compensação do IVA é um fato de as obras, bens, serviços, bens ou materiais para a conta.
Passou anteriormente pago IVA sobre a recepção de antecedência
Neste caso, o crédito de IVA é dada no mês em que o pagamento antecipado anteriormente recebida do cliente fecha a realização do seu endereço.Postagens de IVA enquanto tal:
- D62 - K90.01 - reflecte a venda de serviços, bens, obras para o cliente;
- D68.02 - K76AV - o montante do IVA anteriormente cobrados sobre o montante do pagamento por conta é aceite para crédito.
reembolso do IVA a partir de suas próprias obras de construção e instalação (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - o montante do IVA que incide sobre o montante da construção hozsposobom e instalação trabalho anteriormente executado é aceito para uma dedução.Um pré-requisito para tal um set-off é uma condição para o pagamento do montante de IVA para o orçamento.
