conversamos sobre o imposto (IVA) o valor acrescentado - o problema não é o mais difícil, se não entrar em detalhes.Conhecimentos básicos sobre o assunto virá a calhar, não só para os futuros contadores e economistas, mas para as pessoas longe de tais áreas específicas de atuação.
Económica conteúdo
IVA é um imposto na Rússia tem uma influência significativa sobre a formação do orçamento do Estado.A essência do imposto sobre o valor acrescentado para refletir plenamente o seu nome.Ou seja, é uma mais-valia, o que aumentou o valor do fabricante original do produto (matérias-primas ou de produtos semi-acabados) é a sua competência.
para "Dummies": IVA - um imposto que é calculado e empresa-produtores, organizações de comércio por grosso ea retalho e empresários individuais pago.Na prática, o seu tamanho é determinado pelo produto da diferença de taxas entre as receitas obtidas na implementação de seus próprios produtos (bens e serviços) e o montante das despesas que foram utilizados para sua produção.Simplificando, a parte do produto, que o fabricante ou o vendedor de "incremento" para o produto original (na verdade, é um valor recém-criado), e é a base tributável.Este tipo de imposto indirecto, uma vez que está incluído no produto.No final, o seu fardo, e formal (e praticamente) o pagamento feito seus proprietários e produtores.
objetos Tributável
para cobrança do IVA são o produto da venda dos produtos criados, produziu obras e serviços, bem como:
- o custo de propriedade dos bens (obras, serviços) para a sua doação de;
- o custo das obras de construção e instalação produzido para uso próprio;
- o custo dos produtos importados, bem como de bens (obras, serviços), a transferência é realizada no território da Federação da Rússia (ele não está incluído na base tributável do imposto de renda).
contribuintes do IVA
Artigo 143 do Código Tributário estabelecido que os contribuintes do IVA - são entidades jurídicas (russos e estrangeiros), bem como empresários individuais, realizadas em contabilidade fiscal.Além disso, os contribuintes deste imposto são pessoas engajadas no movimento de bens e serviços através das fronteiras da União Aduaneira, mas apenas se a legislação aduaneira estabelece a obrigação de pagá-la.
Imposto taxas de IVA
Na Rússia taxa de imposto de IVA prevista em 3 versões:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
montante do imposto acumulado obtido pela multiplicação da taxa de juros dividido por 100, a base tributável.
não reconhecidos como objetos para o cálculo desse volume de negócios não-operacional de impostos (operações de depósito sobre a formação do capital autorizado, a transferência para o cessionário dos activos fixos e dos ativos da empresa, etc.), a venda de terras, e muitos outros, consagrados na lei.
taxa de 18% de IVA
Até 2009, a taxa de IVA de 20% aplicada ao maior número de transações.Ele está atualmente alíquota de 18% usado.Para o cálculo do IVA é necessário calcular o produto da base tributável ea taxa de juros dividido por 100. Mais fácil: determinação (para os "manequins") base tributável do IVA multiplicado pela relação da taxa de imposto - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Assim, o montante do IVA incluído no preço de bens, obras e serviços, encontrando-se sobre os ombros dos consumidores.
Por exemplo, se o preço das mercadorias sem IVA - 1.000 rublos, a taxa correspondente a esse tipo de produtos - 18%, em seguida, o cálculo é simples:
IVA = Preço x 18/100 = Preço X 0,18.
e. IVA = 1000 x 0,18 = 180 (RUB).
Como resultado, o preço de venda de mercadorias - que calcular o custo dos produtos com IVA.
taxa reduzida de IVA
10% taxa de IVA aplicável a determinados grupos de produtos alimentares que são considerados socialmente significativas para a população do Estado.Estes produtos incluem o leite e seus derivados, muitos cereais, açúcar, sal,-mar, peixe e produtos de carne, bem como certos tipos de produtos para crianças e diabéticos.
taxa zero de IVA, nomeadamente a sua taxa de
pedido de 0% se aplica a bens (obras e serviços) relacionados com actividades espaciais, a implementação, a extração e produção de metais preciosos.Além disso, um volume significativo de operações sobre o valor da transação para a circulação de mercadorias através da fronteira, com a concepção de que é necessário para cumprir com os procedimentos aduaneiros.A taxa zero de IVA exige prova documental de exportação, que é fornecido às autoridades fiscais.O pacote de documentos inclui:
- o contrato (ou contrato) do contribuinte para a venda de bens para uma pessoa estrangeira fora da Federação da Rússia ou da União Aduaneira.Declaração aduaneira
- para a exportação de produtos com obrigatórias alfândega russa selo sobre o local ea data de saída das mercadorias.Você pode enviar documentos para o transporte e manutenção, bem como uma confirmação da exportação de qualquer produto para a fronteira russa.
Se no prazo de 180 dias a partir do momento em que a circulação de mercadorias através da fronteira não tenha sido emitido e não colocar em um pacote de imposto total de documentos necessários, o devedor é obrigado a cobrar e pagar o IVA em 18% a força (ou 10%) da taxa.Após a confirmação final da coleção costumes estará de volta o imposto pago ou partiu-lo.
Usando a taxa estimada
taxa calculada é utilizado para pré-pagamento em outros certos casos.Para os "Dummies" nesse taxa de IVA será calculado quando necessário por causa do valor total das mercadorias para identificar o "sentado" em seu imposto.Esta acção é realizada por uma fórmula simples, dependendo do tipo de IVA.
em 10% da taxa do IVA é calculada em 10% / 110%.
à taxa de 18% - 18% / 118%.
Preenchimento de declarações de imposto para o IVA e os termos de
Na fase inicial de preparação para a entrega de declaração de impostos trabalho contador é focada em determinar a base sobre a qual o montante do imposto cobrado posteriormente.Preenchimento de declarações fiscais para o registo do IVA começa com a página de título.É muito importante para entrar com cuidado e profundidade todos os detalhes necessários (nomes, códigos, tipos, e assim por diante. D.).Em todas as páginas fornece a data ea assinatura do chefe (ou IP), que está na página de título deve ser carimbada.Declaração deve ser submetida ao imposto no local de inscrição, mas o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao trimestre relatório.No mesmo período, eo seu pagamento está definido (se o termo de trimestral).Assim, o pagamento ea cobrança fiscal para o primeiro trimestre de 2014 teve de ser feita até 20 de abril deste ano.
cálculo do imposto
para "Dummies": IVA a pagar é calculado em várias etapas.Definição
- da base tributária.
- cobrança do IVA.Determinação
- do montante das deduções fiscais.
- A diferença entre os impostos pagos e provisionados (líquidos), e o montante do IVA a pagar.
Em caso de excesso de dedução dos montantes provisionados o contribuinte tem direito a um reembolso da diferença mediante pedido por escrito e após a decisão, mas mais sobre isso mais tarde.Deduções fiscais
Particular atenção deve ser dada aos resíduos, ou seja, o montante do IVA, que é apresentado aos fornecedores e pago na alfândega ao exportar mercadorias.É importante que dedutíveis, tinha uma relação direta com o volume de negócios avaliado.Simplificando, se o IVA cobrado sobre o volume de negócios a partir da venda de bens "A", o crédito é dado para todas as compras relacionadas a este produto.A confirmação do direito à dedução certificada por facturas recebidas dos fornecedores, bem como documentos sobre o pagamento de montantes de imposto na fronteira.IVA são atribuídas separadamente.Estas facturas são arquivados em uma pasta separada, e se transforma em itens individuais são registrados no livro de compras do formulário aprovado.
Durante auditorias fiscais têm, frequentemente, as questões relativas ao enchimento de forma abusiva os campos necessários, dando informações falsas, bem como a ausência de assinaturas das pessoas autorizadas.Normalmente, em tal situação, os funcionários do IRS vai anular o montante das deduções, o que leva ao IVA e multas adicionais.
apresentação electrónica das declarações
A partir de 2014 declaração de IVA deve ser apresentado apenas em formato electrónico.Há algumas exceções relacionadas a regimes fiscais especiais.Termos
reembolso do IVA
direitos de satisfação dos contribuintes para o reembolso do montante do imposto pago é baseado em uma auditoria documental, produzidas pelas autoridades fiscais.Processo declarativo do reembolso do IVA está acontecendo em relação aos poucos contribuintes que atendam às seguintes condições:
- o montante total de impostos pagos (IVA, impostos especiais de consumo, impostos sobre o rendimento e sobre a produção) não deve ser inferior a 10 bilhões de rublos..3 anos civis que precedem o ano de pedido de reembolso;
- pagador para obter uma garantia bancária.
utilização de um tal procedimento fornece mais uma condição: o devedor deve estar registado junto das autoridades fiscais da Federação Russa, pelo menos, 3 anos antes da apresentação de uma declaração fiscal para um reembolso de imposto.Procedimento
de indemnização pelo reembolso do IVA para o contribuinte deverá apresentar à autoridade fiscal um pedido por escrito para um reembolso do imposto.Esses valores podem ser retornados para indicar na declaração de conta ou deduzidos do pagamento de outros pagamentos de impostos (se a dívida sobre eles).Dentro de 5 dias úteis após a decisão de inspecção é feita.Reembolso do IVA feita no mesmo período, no valor especificado na decisão.Com os atrasos na recolha de fundos para a conta do contribuinte tem direito a receber juros pelo uso do dinheiro de as autoridades fiscais (do orçamento).
auditoria escritório para verificar a validade do montante devolvido da inspecção tributária durante 3 meses realizou uma auditoria de mesa.Se as violações não são instalados, em seguida, o período de 7 dias após a conclusão da auditoria por escrito ao inspeccionado é informado sobre a legalidade da compensação.
Em caso de violações da legislação russa é elaborado teste de inspeção, os resultados de que é tomada uma decisão em relação ao contribuinte (ou na recusa em chamar ou para processar).Além disso, o endereço do agressor exibindo a obrigação de devolver os montantes indevidamente recebidos IVA e juros para o uso desses fundos.Com não-devolução do valor especificado de sua obrigação de devolver ao orçamento russo é atribuído ao banco, o que deu uma garantia.Caso contrário, as autoridades fiscais, a retirada de fundos necessários em uma base incontestável.
certas disposições relativas ao cálculo e pagamento do IVA, bastante difícil de entender o momentâneo, mas uma consciência pensativo dá o resultado.Um desafio especial na percepção deste imposto cria condições específicas e mudanças regulares na legislação da Federação Russa.
