Cada empresa de vez em quando há uma necessidade de distribuição de dinheiro aos empregados para diversos fins, como por exemplo:
• adiantamentos para despesas de viagem;
• antecedência para necessidades administrativas e económicas, a compra de inventário, peças, para pagar a franquia e hospitalidade, bem como todos os tipos de taxas.
Então, vamos entender exatamente quem tem direito a receber fundos no âmbito do relatório, os motivos pelos quais ele precisa para executar corretamente os documentos contábeis e as operações para a emissão de moeda, bem como corretamente fazer um relatório de adiantamento sobre os gastos realizados.
contador - quem são eles?
Há casos em que um contador inexperiente ou descuidado escreve uma soma de dinheiro para os representantes do fornecedor ou o cliente e atribui a ele a 71 contas.Basicamente este pecado pequenas empresas, acreditando que desta forma eles são projetados com o credor ou pagar ordem.Isto é uma violação flagrante dos actos jurídicos legais.
contador - é necessariamente funcionários.Além disso, a emissão de moeda pelo relatório precede a celebração de um contrato com um empregado do passivo, que é determinada pela sua medida e especifica os direitos e as obrigações das partes.
Normalmente, o leque de pessoas material responsáveis e responsabilizáveis estabelece a cabeça, fazendo a ordem apropriada, são atualizados anualmente.Contabilidade de adiantamentos representa 71 bill.Despesas de viagem
somas Responsável de dinheiro para despesas de viagem do fundo são emitidos ou transferidos para o cartão ao trabalhador um pedido por escrito para o gerente resolução.É claro que, neste caso, um acordo sobre a responsabilidade material não é necessário, porque para ir em uma viagem de negócios pode qualquer empregado da empresa, ea base para uma viagem é operações de gerenciamento de pedidos e registros contábeis através de 71. motivos
para o pagamento de dinheiro por conta
Esta questão é regulada pela lei aplicável e as regras básicas da operação são os seguintes:
• proibiu a papelada para o pagamento de dinheiro em conta, se o empregado não conseguiu dar conta da parcela anteriormente recebida;
• O dinheiro será emitido mediante a aplicação, aprovada pelo cabeça com uma nota sobre a quantidade eo período para o qual foi emitido;
• relatório sobre os gastos incorridos elaborado e assinado no prazo de 3 dias após o término da viagem ou do termo do prazo da cabeça.Documentação
Então, depois de despesas incorridas, ou na chegada de uma viagem de negócios o empregado deve comunicar em 3 dias e enviar contador relatório de despesas AO-1 com os documentos provando a consistência dos gastos realizados.
em relatórios de despesas são contabilizadas para cima, eo resultado é exibido:
• restante do dinheiro não é tão esgotados todos os meios;
• restante têm feito desde a gastar menos do que o previsto;
• derrapagens concedidos fundos, visto que passei em maior medida.Resíduo
é devolvido ao caixa da empresa FFP, e a quantidade de superação é entregue pela RKO.Todas as operações de contabilidade reflete 71 fundos para adiantamentos.Falha
a cumprir as regras estabelecidas pela legislação a quantidade de fundos para adiantamentos de salários retidos ou reconhecidos como uma perda e, posteriormente, recolhido pelo tribunal.Como é que
por
Visto através da compilação de informações sobre os assentamentos com os empregados sobre os fundos concedidos ao abrigo do relatório.Esses valores referem-se à conta de débito 71 korrespondiruyas com contas de fundos, por exemplo, 50 - "Dinheiro".Quantidade documentado de custos deduzidos da conta do empréstimo 71 no débito de contas de despesas, tal como 10 -. "Materiais", e outros
não retornado por funcionários montante deduzido da conta do empréstimo 71 na conta de débito 94 - "Escassez".Posteriormente, esses valores estão deduzidos do empréstimo de 94 a 70. Se a folha de pagamento de débito dedução por qualquer motivo impossível, então debitado em 73 e levanta a questão da compensação para os danos causados à empresa.
Note-se que a contabilidade analítica é realizada separadamente para cada funcionário com uma excreção obrigatória de totais mensais.Manutenção mecanizada com o programa "1C" permite que você crie o documento desejado no contexto do emitidos ou anulados, defina o intervalo de tempo ou especificar uma lista de entidades de comunicação, une tudo o cartão de dados de contas 71. Podotchetnik deverá relatar também a soma de cada emissão, no montante de um relatório de avanço no tempo.Analytics combina perda de log em uma linha 71, que é feita no final do período de relato.
Contabilidade contas
Cada relatório de despesas é cumprida contador com a colocação de dados através de 71. Os lançamentos refletem operações contabilísticas adiantamentos:
• Dt 71 - KT 50 - emitido a partir da quantidade de dinheiro responsáveis.
• Dt 71 - KT 51 - o montante creditado na conta corrente no cartão do empregado.
• Dt 41 - 71 KT - a compra de bens do fundo de maneio.
• Dt 10 - 71 KT - a compra de materiais.
• Dt 26 - KT 71 - desmantelada despesas gerais, como pagamento pelos serviços postais.
• Dt 20 - KT 71 - cobrado despesas de viagem.
• Dt 50 - KT 71 - o resto do oficial de adiantamentos feitos em dinheiro.
• Dt 70 - KT 71 - o resto de adiantamentos deduzidos do salário do empregado.
• Dt 94 - KT 71 - o funcionário não informou sobre as despesas feitas na data de vencimento.
• Dt 73.2 - KT 71 - mantenha uma escassez de pessoal.
• Dt 91.2 - KT 71 - atribuição da quantidade de escassez para outras despesas, se a recuperação não é possível.
Características contas №71
conta é um ativo-passivo.Nós consideramos os lançamentos contábeis tradicionais em uma fileira 71, quando ele age como um ativo, t. E. é debitado no momento da recepção de dinheiro e crédito nos custos de amortização.Como uma conta de passivo é usado com menos frequência, mas esses casos são.Exemplo
, dinheiro na mão da empresa não é, e tem que ir em uma viagem de negócios, eo empregado se compromete a utilizar finanças pessoais na condição de que as despesas de viagem de retorno será pago.Neste caso, a fiação é feita Dt 20 - KT 71.
Neste caso, quaisquer despesas para pagá-los, e que a empresa compromete-se a pagar.Neste exemplo, a marcar 71 - passivo.
Se uma empresa - para efeitos de IVA
Se a empresa é um contribuinte do IVA e acumula o montante do imposto pago por bens ou serviços na conta 19 - "IVA", em seguida, a aquisição de materiais ou os pagamentos efectuados a partir do fundo para adiantamentos deve refletir a quantidade de fiação IVA D-t 19 - KT 71 - o montante do imposto pago.
base para escrever off custa
Tomando relatório antecipadamente, o contador verifica os documentos confirmando despesas.Estes podem ser faturas, contas e faturas na aquisição de bens, dinheiro e recibos que confirmem o pagamento de vários serviços, t. E. documentos primários, que são a base fundamental para a repartição dos custos com a conta 71.
requisito básico da transação comercial na conta é uma confirmação por escrito da transação.Em outras palavras, todos os custos especificados no relatório de antecedência, deve ser justificada e confirmado por documentos contabilísticos primárias, devidamente decorados, cheios de detalhes, assinaturas necessárias, selos e carimbos.Despesas não confirmados por documentos ou valores mobiliários incipientes confirmados não podem ser adoptadas e refletido na conta, o que pode levar a conseqüências desagradáveis.Um membro de seu próprio bolso para pagar esses custos.
, portanto, pessoa responsável deve dar a devida atenção à questão do registo do relatório de despesas em tempo hábil para reivindicar documentos devidamente preenchidos para as despesas incorridas.Ações
contabilista
Contador de receber o relatório antecipadamente, verificar os cálculos aritméticos, a presença e design de documentos comprovativos, em uma seção especial do registro não reflectir os custos verifica 71, confirmando a postar suas pinturas.Em seguida, escreva a recepção ou conta mandado de caixa no montante das diferenças entre os saldos e pagamentos, entregá-lo ao caixa e fecha o relatório antecedência.
O que precisa ser lembrado com auditorias fiscais
Períodopara o qual a pessoa responsáveis fundos concedidos para hoznuzhdy, a lei não está estabelecida.Pode ser determinada pelo chefe da organização.No entanto, a lei não é interpretado como um oficial de serviço.Ao determinar o período, o funcionário é obrigado a apresentar um relatório sobre os gastos durante 3 dias após a sua expiração.E se o tempo não foi definido, então, por um longo tempo, mesmo sem pagar o dinheiro em caixa, você não pode quebrá-lo.Portanto, se a empresa não é determinada por um período semelhante, os créditos fiscais sobre como encontrar uma caixa pequena de longo prazo na mão é necessário para ser feito, embora acredita-se que não pode ser justificada.
Ao identificar esses casos, as autoridades fiscais classificá-los como empréstimo sem juros, exigindo para determinar a quantidade de benefícios materiais decorrentes de um empregado, incluí-lo na composição de sua renda e manter o imposto de renda pessoal.
Tal exigência do imposto indevidamente, uma vez que o conceito de benefício material, estabelecido pelo art.212 do Código Tributário não inclui a situação acima descrita.De acordo com o Código de ganho material Imposto de renda é recebida:
• de poupança com juros para o uso de instituições de crédito;
• a partir da aquisição de bens ou serviços para o contrato civil;
• a partir da aquisição de ações ou outros valores mobiliários.
Os argumentos das autoridades fiscais, neste caso, são ilegais, uma vez que os empréstimos de instituições de crédito formalizado o contrato e emissão de quantidade contas é realizada sobre o pedido.Mas no interesse de empresas de gestão - o direito de elaborar documentos para a concessão de recursos a ser contabilizada, a fim de evitar reclamações de organismos de inspecção.
