Nas condições atuais de gestão financeira devido à limitação de recursos financeiros é essencial para quase qualquer empresa.Em última análise, a questão com a qual a eficiência da organização supervisiona e dirige o fluxo de caixa depende da sua competitividade e sucesso empresarial.A análise deste indicador desempenha um papel importante na avaliação da situação financeira da empresa.Conceito e essência do fluxo de caixa
próprio termo económico geral
é derivado da frase Inglês «cash flow», que pode ser traduzido como "fluxo de caixa".Os fluxos de caixa são movimentos de empresas de financiamento para um determinado período de tempo.Em outras palavras, é a diferença entre as receitas e os pagamentos por um período específico.Com a ajuda deste indicador pode revelar como o dinheiro é um movimento que nem sempre é levado em conta na determinação do ganho: impostos, custos de investimento, pagamentos de hipoteca, impostos sobre os lucros, etc.Para uma descrição mais completa da essência deste termo, consideramos a classificação dos seus componentes.
Tipos de fluxos de caixa
1. Dependendo do tamanho de processos de negócios de serviços:
- em toda a empresa.Esta é a forma mais geral, incluindo todas as entradas e saídas de finanças da organização.
- por unidades estruturais.O papel deste último pode também actuar como centros de responsabilidade.
- Em transações comerciais específicas.É um objectivo principal de controlar recursos financeiros.
2. Dependendo do tipo de fluxos de caixa de atividades de negócios são:
- das atividades operacionais.Relacionadas ao pagamento a fornecedores e serviços terceirizados relacionados com as actividades de produção.Isso inclui os salários do pessoal envolvido no processo de operação, e os pagamentos de impostos correspondentes.Ao mesmo tempo, este tipo de fluxo de caixa mostra as receitas provenientes da venda de bens e as autoridades fiscais, no caso de atribuição de pagamentos em excesso obrigatórios;
- atividades de investimento.Ele inclui recebimentos e pagamentos do investimento financeiro e real, bem como os rendimentos provenientes da venda de ativos intangíveis e da alienação de imobilizado, o investimento rotação portfólio de ferramentas e os resultados de outras operações similares;Atividades de financiamento
- .Este tipo está associado com o movimento de dinheiro, relacionados com a contracção de empréstimos, créditos adicionais do capital social, o pagamento de dividendos e juros sobre depósitos, etc.
3. Na direção ou resultado:
- positivo.Esta coleção de todos os rendimentos de cada tipo de atividade.Como um análogo também usam a expressão "a entrada de recursos financeiros";
- negativo.A quantidade total de todos os pagamentos em curso da empresa.Em outras palavras, essa "saída de recursos."
4. Pelo método de cálculo do montante de fluxo de caixa é:
- limpo.É a diferença entre todas as receitas e despesas;
- bruto.Ele caracteriza todos os fluxos positivos e negativos para um período de informação particular.
5. Em termos de adequação: excesso
- .Os rendimentos excede as necessidades da empresa;
- escassos.O afluxo de dinheiro abaixo das necessidades reais da empresa.
6. Como um método de estimar o tempo os fluxos de caixa são:
- presente, dada a magnitude do momento atual;
- futuro, dado o custo para um determinado período de vinda.
7. Por continuamente formando:
- regulares (geralmente está relacionada a atividades operacionais);
- discreta (o resultado de transações de negócios de uma só vez, como a compra de uma licença, concessão de assistência, a compra de um complexo de propriedade, etc.).
8. Estabilidade intervalo de tempo durante o qual são formados, fluxos de caixa regulares são:
- regular em intervalos regulares de tempo dentro do período em análise.Um exemplo é a anuidade.
- regular com intervalos de tempo irregulares no decurso do mesmo período (por exemplo, pagamentos de leasing com cronograma de pagamento especial).
A classificação acima dão a oportunidade de realizar mais plenamente e propositadamente o planejamento, contabilidade e análise de fluxos de caixa da empresa, independentemente do âmbito das suas actividades.
