pe valoarea adăugată - un articol serios este pentru contabili, operează în principal în regimul fiscal.Poate doar două taxe provoca o mare cantitate de litigiilor fiscale - impozitul pe venit și TVA-ul.În cazul în care terenuri, transportul, accize pentru utilizarea resurselor minerale trebuie să plătească companiei, lucru pe anumite activități sau care dețin anumite tipuri de proprietate, aceste două impozite - venit și TVA - ar trebui să plătească toate organizației comerciale în Ba, indiferent de formadreptul de proprietate asupra unui drept de proprietate disponibile sau activitate.Toate înregistrările contabile pentru cheltuieli de contabilitate și restituiri de TVA sunt una dintre cele mai importante și de multe ori consumatoare de timp funcția de contabil pe o foaie separată.Organizațiile mari să efectueze aceste operațiuni folosesc adesea unitate personal separat.
În unele cazuri, TVA
Luați în considerare cele mai frecvente cazurile în care există o nevoie de a percepe TVA pentru a plăti pentru bugetul:
- vânzarea de bunuri, lucrări și servicii;
- primirea de plată în avans de la client;Recuperarea
- de TVA în legătură cu vânzarea de active fixe dobândite anterior (indiferent dacă depreciat sau nu);
- angajamente TVA la costul de construcție, efectuate faptele lor.
Și acum te uiti la fiecare caz în parte și imediat denotă care TVA-ul va fi postați într-un caz particular.Nu mă duc la unele conturi da un sub-cont, pentru că diferite companii, acestea pot fi diferite.
vânzarea de bunuri, lucrări, servicii
Orice societate comercială utilizează în operațiunile sale această operațiune, pentru că nu desfășoară punerea în aplicare a lucrărilor, serviciilor sau bunurilor, este imposibil de a obține cel mai important rezultat al activității - profit.Anunțuri TVA la vânzarea va fi următoarea:
- D62 - K90.01 - bunurilor vândute, lucrări și servicii;
- D90 - K68.02 - acumulate TVA la buget.El este considerat de înmulțirea valorii de realizare cu 18%.
primirea de plată în avans de la client
După cum știți, atunci când numerar este primit înainte de data furnizarea oricărui serviciu, efectua o varietate de lucrări sau vânzarea de bunuri, vânzătorul trebuie să încărcați avansul primit de la suma TVA, situația contribuțiilor la buget.În acest caz, circuitul ar trebui să fie după cum urmează:
- D51 sau 50.01 - K62 - a primit banii din contul bancar al clientului;
- D76AV - K68.02 - TVA de la bugetul de valoarea avansului.Se consideră în acest caz, formula 18% / 118%.Aceasta este, valoarea avansului trebuie să fie înmulțită cu 18 și împărțită la 118, sau invers - în primul rând divide, apoi multiplica.Recuperare
TVA în legătură cu vânzarea de active fixe dobândite anterior (indiferent dacă depreciat sau nu)
Conform partea 2 din Codul Fiscal, vânzarea anterior cumpărat un activ fix este considerat a fi venit, care este supusă TVA-ului.Și în acest caz, recuperarea TVA-ului au de a face atât pe un regim general, și UPDF în "venituri minus cheltuieli".La urma urmei, ei, de asemenea, o dată achiziționarea unui activ fix, pe baza facturilor emise de către vânzători, a adoptat acest TVA ca o cheltuială deductibilă pentru impozitul unic.Înregistrări contabile privind TVA următoarele:
- D91.02 - K01 - reflectă operațiunea de scriere-off a echipamentului principal la cost;
- D02 - K91.01 - suma amortizării calculate pe acest sistem de operare, amortizate;
- D76 - K91.01 - venituri acumulate din vânzarea a sistemului de operare;
- D91 - K68.02 - perceput TVA să plătească pentru bugetul.
încărcare TVA la valoarea lucrărilor de construcții efectuate pe cont propriu
În desfășurarea activității de construcții pentru nevoi proprii pe propriile lor (numit hozsposobom) întreprinderile sunt obligate să perceapă TVA-ul cu privire la întregul cost al lucrărilor de construcții și instalații.Această taxă se plătește la o rată de 18%.Anunțuri următoarele:
- D19 - K68.02 - TVA la plata pentru bugetul încărcat.
În unele cazuri, vom accepta TVA compensate
Dar taxei pe valoarea adăugată trebuie plătită nu doar la buget.Este de asemenea posibil pentru a compensa - care este, reduce cantitatea care urmează să fie plătită la bugetul de suma deja plătită furnizorului de lucrări, bunuri, servicii sau active.În plus, restituirea TVA de compensare are loc atunci când avansul primit anterior de la client, produs în punerea în aplicare a acesteia lucrări e, bunuri și servicii.Puteți, de asemenea, pentru a compensa TVA-ul plătit în prealabil cu privire la cantitatea de lucrări de construcții hozsposobom efectuate.Pentru a face acest lucru, cu toate acestea, trebuie să respecte o serie de reguli.Dar aici vorbim doar despre postări, care să-i și să vină înapoi.Astfel, avem în vedere trei cazuri de rambursare a TVA.
Offset TVA pe achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii
Anunțuri TVA la tranzacție destul de simplu:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - obținut de la un furnizor de bunuri, lucrări și servicii;
- D68.02 - K19 - deducerea sumei de TVA încasat în achiziționarea furnizorul bunurilor, serviciilor sau lucrărilor pe baza facturii lor.În acest caz, o condiție prealabilă pentru compensarea TVA-ul este un fapt de lucrări, bunuri, servicii, activele sau materialele în contul.
trecut plătite anterior TVA la primirea avans
În acest caz, creditul TVA este dat în luna în care avansul primit anterior de la client se închide realizarea adresa lui.Anunțuri TVA în timp ce astfel de:
- D62 - K90.01 - sa datorat vânzării de servicii, bunuri, lucrări la client;
- D68.02 - K76AV - valoarea TVA percepută anterior cu privire la valoarea avansului este acceptat pentru credit.
TVA rambursare din propriile lucrari de constructii si instalatii (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - cuantumul TVA-ului încasat în suma de executat anterior lucrările de construcție hozsposobom și instalare este acceptat la o deducere.O condiție prealabilă pentru o astfel de compensare este o condiție pentru plata sumei de TVA la buget.
