Pentru Dummies : TVA ( taxa pe valoarea adăugată ) .Declarațiilor fiscale , ratele de impozitare , precum și procedura de rambursare a TVA

vorbit despre ceea ce taxa de (TVA) valoarea adăugată - problema nu este cel mai dificil, dacă nu intra în detalii.Cunoștințe de bază cu privire la subiectul va veni la îndemână, nu numai pentru viitorul contabili și economiști, dar pentru oamenii departe de astfel de domenii specifice de activitate.

Economic Content

TVA TVA-ul este un impozit în Rusia au o influență semnificativă asupra formării bugetului de stat.Esența taxei pe valoarea adăugată reflecta pe deplin numele său.Asta este, este o valoare adăugată, care a crescut valoarea producătorul original al produsului (materii prime sau produse semifabricate) este de angajamente sa.

pentru "Dummies": TVA - o fiscale care se calculează și se companie de producători, organizații comerciale angro și cu amănuntul și a întreprinzătorilor individuali plătit.În practică, dimensiunea sa este determinată de produsul dintre diferenta in rate între veniturile primite în punerea în aplicare a propriilor produse (bunuri și servicii) și suma cheltuielilor care au fost utilizate pentru producția sa.Pur și simplu pune, partea a produsului, pe care producătorul sau vânzătorul de "creștere" a produsului original (de fapt, este o valoare nou creată), și este baza impozabilă.Acest tip de impozit indirect, deoarece este inclusă în produs.În cele din urmă, sarcina sa, și formale (și practic) plata a făcut proprietarii și producătorilor sale.

obiecte impozabile

de percepere a TVA sunt încasările din vânzarea de produse create, lucrări și servicii, precum și produse:

- costul de proprietate a bunurilor (lucrărilor, serviciilor) pentru donarea lor de;

- costul lucrărilor de construcții și instalare produse pentru uz propriu;

- costul mărfurilor importate, precum și bunuri (lucrări, servicii), transferul se efectuează pe teritoriul Federației Ruse (nu este inclus în baza de impozitare a impozitului pe venit).

plătitori de TVA

articolului 143 din Codul Fiscal a stabilit că plătitorii de TVA - sunt persoane juridice (ruși și străini), precum și întreprinzătorilor individuali, a avut loc în contabilitate fiscală.În plus, plătitorii de impozit sunt persoane acestei angajate în circulația bunurilor și serviciilor peste granițele Uniunii Vamale, dar numai în cazul în care legislația vamală stabilește obligația de a plăti o.

Brut ratele TVA

În Rusia rata de impozitare a TVA-ului prevăzut în 3 versiuni:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

cantitate de impozit acumulate determină prin înmulțirea ratei dobânzii împărțit cu 100, baza impozabilă.

nu sunt recunoscute ca obiecte pentru calcularea acestei taxe cifra de afaceri non-operare (operațiunile de depozit cu privire la formarea capitalului social, se transferă cesionarului activele imobilizate si activele întreprinderii, etc.), vânzarea de terenuri, și multe altele, consacrate în dreptul.

rata de 18% a TVA-ului

până în 2009, cota de TVA de 20% aplicat la cel mai mare număr de tranzacții.Acesta este rata de 18% utilizate în prezent.Pentru calculul TVA este necesar să se calculeze produsul de baza impozabilă și rata dobânzii împărțit la 100. Chiar mai ușor: determinarea (pentru "manechinelor") de bază TVA înmulțită cu raportul dintre rata de impozitare - 0,18 (18% / 100 = 0,18).Astfel, valoarea TVA-ului inclus în prețul de bunuri, lucrări și servicii, situată pe umerii consumatorilor.

De exemplu, în cazul în care prețul de bunuri fără TVA - 1.000 ruble, rata corespunzătoare astfel de produse - 18%, atunci calculul este simplu:

TVA = Preț x 18/100 = Preț X 0.18.

e. TVA = 1,000 x 0,18 = 180 (RUB).

Ca urmare, prețul de vânzare de bunuri - se calcula costul de bunuri cu TVA.

cote reduse de TVA

10% rata de TVA se aplică anumitor grupe de produse alimentare care sunt considerate semnificative social pentru populația statului.Aceste produse includ lapte și derivații acestora, multe cereale, zahăr, sare, maritime, pește și produse din carne, precum și anumite tipuri de produse pentru copii și diabetici.

zero a TVA-ului, în special aplicarea

de la 0% se aplică la bunuri (lucrări și servicii) legate de activitățile spațiale, punerea în aplicare, extracția și producția de metale prețioase.În plus, un volum semnificativ de tranzacții pe valoarea tranzactiei la circulația mărfurilor peste frontiera, cu design de care este necesar pentru a se conforma cu procedurile vamale.Cota zero a TVA-ului solicită o dovadă documentară a exportului, care este prevăzut la autoritățile fiscale.Pachetul de documente include:

1. Contractul (sau contract) contribuabilului pentru vânzarea de bunuri către o persoană străină în afara Federației Ruse sau Uniunea Vamală.
2. declarație vamală pentru exportul de produse cu vamale ruse obligatorii ștampila pe locul și data de plecare a mărfurilor.Puteți trimite documentele pentru transportul și întreținere, precum și o confirmare a exportului oricărui produs pentru granița cu Rusia.

Dacă în termen de 180 de zile din momentul în care circulația mărfurilor peste frontiera nu este emise și nu se pune într-un pachet de impozitare complet de documente necesare, plătitorul este obligat de a percepe și să plătească TVA-ul la 18% putere (sau 10%) Rata de.După confirmarea finală de colectare vamale va fi din nou taxa achitată sau pornit o.

utilizând rata estimată rata calculată

este folosit pentru plata în avans, în alte cazuri.Pentru "Dummies" la această rată de TVA se calculează atunci când este necesar din cauza valoarea totală a bunurilor pentru a identifica "ședința" din impozitul pe.Această acțiune este realizată printr-o formulă simplă, în funcție de tipul de TVA.

la 10% rata de TVA se calculează cu 10% / 110%.

la rata de 18% - 18% / 118%.

Completarea declaratiilor fiscale pentru TVA și punctul de vedere al

La etapa inițială de pregătire pentru livrarea de raportare fiscală muncă contabil este axat pe stabilirea bazei la care suma impozitului perceput ulterior.Completarea declaratiilor fiscale pentru înregistrare TVA începe cu pagina de titlu.Este foarte important de a intra cu grijă toate detaliile necesare (nume, coduri, tipuri, și așa mai departe. D.).Pe toate paginile oferă data și semnătura a capului (sau IP), care se află pe pagina de titlu ar trebui să fie ștampilate.Declarația trebuie să fie prezentate la plata impozitului la locul de înregistrare, dar nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de gestiune.În aceeași perioadă, iar plata acestuia este setat (în cazul în care termenul de trimestrial).Astfel, plata și impozitul pentru trimestrul 1 2014 a trebuit să fie făcute până la 20 aprilie a acestui an.

calculul impozitului

pentru "Dummies": TVA de plată se calculează în mai multe etape.

1. definiție a bazei de impozitare.
2. încărcare TVA.Determinarea
3. din cantitatea de deduceri fiscale.
4. diferența dintre impozitele acumulate și plătite (net), precum și valoarea TVA de plată.

În caz de exces deducerea sumelor acumulate contribuabilul are dreptul la o rambursare a diferenței, la cerere scrisă și după decizia, dar mai mult pe care mai târziu.Trebuie să se acorde deduceri fiscale

atenție

deosebită reziduurilor, că este, valoarea TVA-ului, care este prezentat la furnizori și plătite la vamă atunci când exportul de mărfuri.Este important ca deductibilă fiscal, a avut o relatie directa la cifra de afaceri evaluate.Pur și simplu pune, în cazul în care TVA-ul încasat în cifra de afaceri din vânzarea de bunuri "A", creditul se acordă pentru toate achizițiile legate de acest produs.Confirmarea dreptului de deducere certificate de facturilor primite de la furnizori, precum și documente cu privire la plata sumelor de impozit la frontieră.TVA sunt alocate separat.Aceste facturi sunt depuse într-un dosar separat, și apoi pe elemente individuale sunt înregistrate în cartea achizițiilor de forma aprobată.

timpul controalelor fiscale au adesea întrebări cu privire la umplerea improprie a câmpurile obligatorii, oferind detalii false, precum și lipsa unor semnaturi ale persoanelor autorizate.De obicei, într-o astfel de situație, angajații IRS va anula valoarea deducerilor, ceea ce duce la TVA și sancțiuni suplimentare.

electronic de depunere a declarațiilor

Din 2014 declarație de TVA ar trebui să fie prezentate doar în formă electronică.Există unele excepții legate de regimuri fiscale speciale.Drepturile satisfacției termeni

de rambursare a TVA

contribuabililor la rambursarea sumei impozitului plătit se bazează pe un audit birou, produs de către autoritățile fiscale.Procedura declarativ de rambursare a TVA se întâmplă în legătură cu câteva contribuabililor care îndeplinesc următoarele condiții:

- valoarea totală a impozitelor plătite (TVA, accize, impozite pe venit și pe producție) nu trebuie să fie mai mică de 10 miliarde de ruble..3 ani calendaristici care preced anul de aplicare pentru rambursare;

- plătitor de a obține o garanție bancară.

utilizarea unei astfel de proceduri oferă încă o condiție: plătitorului trebuie să fie înregistrat la autoritățile fiscale din Federația Rusă nu mai puțin de 3 ani înainte de depunerea unei declarații fiscale pentru returnarea taxelor.Procedura

de despăgubire pentru rambursarea TVA-ului pentru a contribuabilului trebuie să prezinte la autoritatea fiscală o cerere scrisă pentru o rambursare a taxei.Aceste sume pot fi returnate pentru a indica în extrasul de cont sau compensate cu plata altor plăți fiscale (în cazul în care datoria pe ele).În termen de 5 zile lucrătoare de la decizia de inspecție se face.Rambursarea TVA-ului a făcut în aceeași perioadă în suma specificată în decizie.Cu întârzieri în colectarea de fonduri în contul de contribuabilul are dreptul să primească dobândă pentru utilizarea banilor de la autoritățile fiscale (de la buget).

audit birou pentru a verifica validitatea sumei returnate inspecției fiscale timp de 3 luni efectuat un audit birou.Dacă nu sunt instalate încălcările, apoi perioada de 7 zile după finalizarea auditului în scris persoana inspectat este informat cu privire la legalitatea compensare.

În caz de încălcare a legislației ruse este întocmit de testare de control, ale căror rezultate se ia o decizie în ceea ce privește contribuabilului (sau pe refuzul de a apela sau a urmăririi penale).În plus, adresa de ofensatoare prezintă obligația de a returna sumele primite în mod nejustificat TVA și interesul pentru utilizarea acestor fonduri.Cu non-retur din cantitatea specificată de obligația de a reveni la bugetul rus este atribuit la banca, care a dat o garanție.În caz contrar, autoritățile fiscale, retragerea de fonduri necesare în mod necontestat.

anumite dispoziții referitoare la calculul și plata TVA, destul de greu de înțeles momentan, dar se o conștientizare grijuliu dă rezultatul.O provocare deosebită în percepția acestei taxe creează condiții specifice și modificările periodice în legislația Federației Ruse.