51 cont.

Orice activitate economică este imposibilă fără organizarea fluxurilor financiare.Fondurile implicate în toate procesele care au loc în întreprinderile de orice formă de proprietate.Cumpărare de capital, de investiții în active fixe, plăți de lucru la bugetele de diferite niveluri, fondatorii, angajații companiei - toate de productie si acțiunilor administrative sunt efectuate cu ajutorul banilor, și în ordinea primirii lor.

Modalitati de plata

În practică, există două tipuri principale de plăți - numerar și fără numerar.Cash este utilizat de obicei în cantități mici de cash-flow - un plăți forfetare se poate face prin casieria companiei.Pentru întreprinderile mici, cu o cifră de afaceri mică și venituri modeste, utilizarea de numerar este cea mai bună opțiune.Marile companii din ce în ce se adoptă sistemul fără numerar;după cum arată rezultatele utilizării sale, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât de lucru cu sume mari de bani.Prin urmare, până în prezent, 98% toate plățile efectuate prin intermediul sistemului bancar, baza non-cash.

reflectare a non-cash

Pentru analiza, planificare, contabilitate, manipularea companie de compensare deschide bilanțului contabil de sinteză prin 51. El este activ, ceea ce înseamnă reflectarea fondurilor primite din partea debit, fluxul de resurse financiare - pe împrumut.51 de cont este creat pentru contul mobil din activele companiei - depozite bancare.În bilanț se reflectă în formă de rezumat, soldul (surplus) se determină zilnic pentru finanțele dispunere operative.Înregistrările analitice sunt menținute pentru fiecare element de venituri și cheltuieli separat.Organizația poate deschide simultan numărul necesar de conturi în una sau mai multe instituții de credit.Indiferent de numărul lor, toate informațiile cu privire la circulația de plată fără numerar este rezumată și efectuate pe cheltuiala 51.Echilibrul (sold) este format în conformitate cu formula: soldul la începutul + cifra de afaceri cu privire la conturile de debit - cifra de afaceri de credit.Rezultatul este suma disponibile (în prezent) fonduri.Ea face parte din contul de 51 într-un sold debitor inițial pentru perioada următoare.

Forms plăți fără numerar

toate operațiunile de plăți și de decontare sunt efectuate de către bancă, cu care organizația a intrat într-un contract de întreținere pentru a contului.Motivele pentru îndepărtarea tranzacțiilor sau transferurilor de fonduri este o notificare scrisă a proprietarului, care poate fi verificată de către angajații băncii cu privire la respectarea legislației și a formelor standardizate.Forma de organizare de decontare fără numerar, proprietarul alege fonduri proprii, pe baza angajamentelor contrapartide specifice.Cel mai frecvent Enterprise-plătitor cu un document corespunzător dă banca un ordin de retragere (anulare, transferul) de fonduri non-numerar din contul în favoarea a anuntat compania.Utilizate mai frecvent necondiționată a scrie-off, care nu are nevoie de o confirmare de la proprietarul activelor.Retragere de numerar se face pentru nevoile proprii, cu ajutorul organizarea controalelor.Proprietarii de conturi bancare primi controalele limită necesare cu privire la aplicarea.Completat și certificate de semnăturile corespunzătoare și sigilii foi carnetul de cecuri poate servi, de asemenea, pentru calcularea Enterprise-proprietar al contului cu organizațiile-antreprenori, furnizori, și așa mai departe. D. În acest caz, o verificare se eliberează organizația sau individuale (reprezentantul acestuia) și încasate la prezentarea el în bancăplătitor.

Document

contul curent

51 cont se bazează pe extrasul de cont.La documentele anexate în mod obligatoriu, ei care servesc la comanda mișcării de fonduri într-un cont special al întreprinderii.Toate scrie-off, transferurile către proprietarul activelor produse pentru perioada declarație, confirmată de o instanță a ordinului de plată de ieșire sau cerința.Check stub justifică retrageri.Transferul sumelor primite de către proprietarul companiei (predare a veniturilor în numerar) fix pentru bancă.Fondurile primite de la clienți și alți debitori, ca parte a obligațiilor contractuale, sprijinit de o copie a organizației de intrare ordin de plată de plată.Toate documentele privind circulația banilor non-numerar sunt realizate în strictă conformitate cu forme și cerințele Băncii standardizate, vor fi semnate de către persoanele autorizate și ștampila organizației.

cont de debit debit 51 reflectă fluxurile de numerar.Înscrierea are loc din următoarele surse:

• Cash intreprinderi (L 51, 50) - această intrare se face pentru admiterea la contul de numerar din casa de marcat.Plățile
• către contractori (L 51, 62/60/76) - suma creditată în contul clienților, Alte creanțe de la furnizori (înapoi la avans, fondurile plătite în plus, calculele creanței).
• Credite, credite (R 51, R 66) - operațiunea este efectuată în caz de vin în contul împrumuturilor specifice.
• în calculele cu acționarii, proprietarii (A 51, 75) - a făcut fondatorii (ca curent sau majorarea capitalului autorizat).Calcule
• cu bugetul și organizațiile extrabugetare (D 51, 68, 69) - sunt taxele plătite în plus, sau valoarea de suport social (prestații, concediu medical, și așa mai departe D..).Cifra de afaceri

pe debitul este rezumată în perioada de timp de raportare si este un indicator generalizată de primirea de fonduri în contul companiei.Pentru analiza veniturilor din produse utilizate conturile bilanțiere cifra de afaceri sau de analiză.

Mișcarea cont

de credit 51 este format din anularea operațiunilor (cheltuieli) activele nemonetare ale companiei.Cifra de afaceri de împrumut indică suma totală a transferurilor, scrie-coborâșuri și retragerile, stabilite de către 51. Tranzacții de împrumut următoarele:

• Retragere numerar (L 50, K 51) - din contul curent a retrage fondurile primite în afaceri de numerar (apare incasareîntr-un mod limitat, cu indicarea cheltuielilor).Cel mai adesea, organizații folosesc fondurile în plata salariilor sau a nevoilor economice.
• compensare Mutarea (R 51/55, R 51) - Această corespondență este ținut în traducerea bani pentru un alt cont sau deschiderea de credite speciale, destinate pentru plățile către contractori.
• plăților către furnizori, antreprenori și alți creditori (D 60/62/76, 51 K) - inventarierea activelor totale din contul curent în exces (pentru bunuri și servicii, se întoarce de produse, și așa mai departe D..).
• împrumuturi calcule de împrumut și creditele (E 66, K 51) - sunt procentele pentru utilizarea fondurilor împrumutate și rambursate împrumuturile restante.
• îndeplini obligațiile față de bugetele de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (R 68/69, R 51) -, în funcție de taxa sau fondul, în corespondență indică sub-contul respectiv.Salariile
• (R 70, R 51) - lista C / angajati pl.Calculele
• cu fondatori (R 75, R 51) - ca urmare a activităților efectuate plăți către fondatori.