Fiecare companie din timp în timp este nevoie pentru a fi distribuite în numerar salariaților pentru diferite scopuri, cum ar fi, de exemplu,:
• avansuri pentru cheltuieli de călătorie;
• avans pentru nevoile administrative și economice, achiziționarea de inventar, piese de schimb, să plătească pentru poștale și ospitalitate, precum și tot felul de taxe.
Deci, vom înțelege exact cine are dreptul să primească fonduri în cadrul raportului, motivele pentru care are nevoie pentru a executa în mod corespunzător documentele și operațiunile contabile pentru emiterea de monedă, precum și a face ca în mod corect un raport avans din cheltuielile efectuate.
contabil - cine sunt ei?
Există cazuri când un contabil neexperimentat sau neglijent scrie o sumă de bani pentru a reprezentanților furnizorului sau clientului și atribuie-l la 71 de conturi.Practic Acest păcat întreprinderilor mici, crezând că în acest fel ele sunt proiectate cu creditor sau să plătească pentru.Aceasta este o încălcare flagrantă a actelor juridice statutare.
contabil - este în mod necesar de angajați.În plus, emiterea de monedă de către raportul precede încheierea unui contract cu un angajat al datoriei, care este determinată de măsura sa și precizează drepturile și obligațiile părților.
De obicei, gama de persoane material responsabile și responsabile stabilește cap, ceea ce face comanda corespunzătoare, sunt actualizate anual.Contabilitate de avans reprezintă 71 proiect de lege.Cheltuielile de deplasare
sume responsabil de bani pentru cheltuielile de deplasare ale fondului sunt emise sau transferate pe cardul angajatului o cerere scrisă la managerul de rezoluție.Desigur, în acest caz, un acord cu privire la răspunderea materială nu este necesară, deoarece pentru a merge pe o călătorie de afaceri poate orice angajat al firmei, și baza pentru o excursie este tranzacții de gestionare a ordinii și înregistrările contabile, prin 71. motive
pentru plata de bani pe cont
Această problemă este reglementată de legea aplicabilă și regulile de bază ale operațiunii sunt după cum urmează:
• interzis actele pentru plata de bani pe cont, în cazul în care angajatul nu a reușit să țină seama de suma primită anterior;
• Banii se eliberează la cerere, aprobată de cap cu o notă cu privire la suma și perioada pentru care se emite;
• raport privind cheltuielile efectuate întocmit și semnat în termen de 3 zile de la sfârșitul călătoriei sau la expirarea termenului de cap.
Documentare
Deci, după cheltuielile efectuate, sau la sosire dintr-o călătorie de afaceri angajatul trebuie să raporteze în 3 zile și prezintă contabil forma raport de cheltuieli AO-1 cu documente care dovedesc consistența cheltuielilor efectuate.
în rapoartele de cheltuieli sunt numărate în sus, și se afișează rezultatul:
• restul de bani nu este la fel epuizat toate mijloacele;
• restul au facut de la a cheltui mai puțin planificat;
• depășiri acordat fonduri, ca au petrecut o măsură mai mare.Reziduu
este returnat la casieria companiei FFP, iar cantitatea de depășire este înmânat de RKO.Toate operațiunile contabile reflectă 71 conturilor de avans.
Nerespectarea regulilor stabilite de legislația valoarea fondurilor de avans reținute din salariu sau recunoscute ca o pierdere și ulterior colectate de instanța de judecată.Cum
de
Vizualizata prin compilarea informațiilor privind așezările cu angajatii de pe fondurile acordate în cadrul raportului.Aceste sume se referă la contul de debit 71 korrespondiruyas cu conturile de fonduri, de exemplu, 50 - "Cash".Cantitate documentat costurilor defalcate din contul de împrumut 71 în debitul conturilor de cheltuieli, cum ar fi 10 -. "Materiale" și altele
nu sa întors către angajații sumă dedusă din contul de împrumut 71 într-un cont de debit 94 - "Lipsa".Ulterior, aceste sume sunt deduse din împrumut 94 la 70. În cazul în care deducerea de salarizare debit din orice motiv imposibil, apoi debitată de 73 și ridică problema de despăgubiri pentru prejudiciul cauzat întreprinderii.
Trebuie remarcat că sistemul de contabilitate analitică este efectuată separat pentru fiecare angajat, cu o excreție obligatorie a totaluri lunare.Păstrarea mecanizată cu programul "1C" vă permite să creați documentul dorit în contextul emise sau anulate, setați intervalul de timp sau specificați o listă de entități raportoare, unește conturi toate cardul de date 71. Podotchetnik asemenea ar trebui să raporteze suma fiecărui emis, în valoare de un raport avans în timpul.Analytics combină Log-pierdere într-un rând de 71, care se face la sfârșitul perioadei de raportare.Conturile
Contabilitate
Fiecare raport de cheltuieli este îndeplinită contabil cu postarea de date prin intermediul 71. Postările reflectă operațiunile contabile de avans:
• Dt 71 - 50 KT - eliberat din suma numerar responsabil.
• Dt 71 - 51 KT - suma creditată în contul curent de card în angajatului.
• Dt 41 - 71 KT - achiziționarea de bunuri de numerar mic.
• Dt 10 - 71 KT - achiziționarea de materiale.
• Dt 26 - 71 KT - dezafectate cheltuielile generale, cum ar fi plătite de către serviciile poștale.
• Dt 20 - 71 KT - perceput cheltuielile de călătorie.
• Dt 50 - 71 KT - restul de ofițer de avans efectuate în numerar.
• Dt 70 - 71 KT - restul de avans deduse din salariul angajatului.
• Dt 94 - 71 KT - angajatul nu a raportat cu privire la cheltuielile efectuate de la data scadenței.
• Dt 73,2 - KT 71 - dețin un deficit de personal.
• Dt 91,2 - KT 71 - atribuirea sumei de deficit pentru alte cheltuieli, în cazul în care recuperarea nu este posibilă.
Caracteristici facturile №71
cont este un activ pasiv.Am considerat înregistrările contabile tradiționale într-un rând de 71, atunci când acționează ca un activ, T. E. Este debitat la primirea de bani și de credit a costurilor scrie-off.Ca un cont de pasiv este utilizat mai puțin frecvent, dar astfel de cazuri sunt.Exemplu
, bani pe mână societatea nu este, și trebuie să meargă într-o călătorie de afaceri, și angajatul este de acord să utilizeze finanțelor personale cu condiția ca cheltuielile de deplasare retur vor fi plătite.În acest caz, cablajul se face Dt 20 - KT 71.
În acest caz, orice cheltuieli să le plătească, iar compania se angajează să ramburseze.În acest exemplu, scorul 71 - pasiv.
Dacă o companie - TVA
cazul în care societatea este plătitor de TVA și se acumulează suma impozitului plătit pentru bunuri sau servicii pe contul 19 - "TVA-ul", apoi la achiziționarea de materiale sau plăților efectuate din avansul ar trebui să reflecte valoarea de cabluri TVA D-T 19 - 71 KT - valoarea impozitului plătit.
Baza pentru anularea costă
Având raport avans, contabilul verifică documentele care confirmă cheltuielile.Acestea pot fi facturi, facturi și facturi pe achiziționarea de bunuri, și încasărilor în numerar confirmă plata diferitelor servicii, t. De documente primare E., care stau la baza fundamentală pentru alocarea costurilor pe contul 71.
cerință de bază a tranzacției de afaceri într-un cont este o confirmare scrisă a tranzacției.Cu alte cuvinte, toate costurile menționate în raport prealabil, ar trebui să fie justificate și confirmate prin documente contabile primare, decorate în mod corespunzător, pline cu detalii, semnături necesare, sigilii și ștampile.Cheltuieli nu confirmate de documente sau titluri de valoare incipiente confirmate nu pot fi adoptate și reflectate în cont, care poate duce la consecințe neplăcute.Un membru din propriul buzunar pentru a plăti pentru astfel de costuri.
, prin urmare, persoane care să răspundă ar trebui să ia serios în considerare problema de înregistrare a raportului cheltuieli în timp util pentru a solicita documente completate în mod corespunzător pentru cheltuielile efectuate.
Oferte Contabil
Contabil primirea raportului avans, verificați calculele aritmetice, prezența și proiectarea documentelor justificative, într-o secțiune specială a înregistrării nu reflecta costurile verifică 71 de confirmare a posta picturile sale.Apoi scrie primire sau cont mandat numerar în sumă de diferențe între soldurile și plătite, predați-l la casierie și închide raportul avans.
Ce trebuie amintit cu controale fiscale
Perioada pentru care persoana răspunzătoare fondurile acordate pentru hoznuzhdy, legea nu este stabilit.Acesta poate fi determinată de către șeful organizației.Cu toate acestea, legea nu este interpretat ca un ofițer de serviciu.În stabilirea perioadei, angajatul este obligat să prezinte un raport privind cheltuielile de 3 zile de la expirarea acestuia.Și dacă a fost stabilit nici un moment, apoi, pentru o lungă perioadă de timp, chiar și fără de contabilitate pentru bani mărunte, nu poți rupe.Prin urmare, în cazul în care societatea nu este determinată de o perioadă similară, creanțele fiscale cu privire la găsirea unui cash mic pe termen lung pe o parte este necesar să se facă, deși se crede că nu pot fi justificate.
Prin identificarea astfel de cazuri, autoritățile fiscale le clasifica ca împrumut fără dobândă, cerând pentru a determina cantitatea de beneficii materiale ca urmare a unui angajat, include în componența veniturilor sale și să păstreze impozitul pe venitul personal.
astfel de cerință a impozitului în mod ilegal, de la conceptul de beneficiu material stabilite de art.212 din Codul Fiscal nu include situația descrisă de mai sus.În conformitate cu Codul Fiscal de câștig material este venitul primit:
• din economii privind interesul pentru utilizarea instituțiilor de credit;
• de la achiziționarea de bunuri sau de servicii pentru contractul civil;
• de la achiziționarea de acțiuni sau alte titluri de valoare.
Argumentele autorităților fiscale în acest caz sunt ilegale, deoarece împrumuturile de la instituțiile de credit formalizat contractului și eliberarea cantitate responsabil se efectuează cu privire la aplicarea.Dar în interesul societăților de administrare - dreptul de a întocmi documente pentru acordarea de fonduri care urmează să fie contabilizate în scopul de a evita cererile de organismele de control.
