Practica arată că astăzi multe companii se confruntă cu unele dificultăți în pregătirea raportului, care reflectă fluxurile de numerar.Aceste dificultăți sunt adesea din cauza diferențelor în normele de pregătirea unui raport privind standardele internaționale și rusești.Standardele internaționale oferă, de asemenea, o libertate relativă a companiilor la nivelul de informare și alegerea metodelor și procedurilor contabile.
În întocmirea raportului, care reflectă fluxurile de trezorerie pot fi folosite în mod indirect sau metoda directă.De exemplu, activitățile de investiții de finanțare și este singura modalitate de directe aplicabil.Se consideră mai informativ, atât din interpretarea raportului, și din partea cererii sale în analiza situația financiară a organizației.La elaborarea raportului, folosind această metodă necesită o evaluare detaliată a fluxurilor de numerar, datorită faptului că modul direct este foarte consumatoare de timp.Aplicarea acestei tehnici este cea mai eficientă și adecvată în automatizare.Metodă indirectă
este utilizat în formarea situațiilor financiare consolidate.Acest format este necesar pentru introducerea pe Bursa de Valori de raportare publice.Trebuie remarcat faptul că această metodă este mai puțin clar reflectă mișcării de fonduri.Potrivit este destul de dificil de "lansarea" o figura tranzacțiilor pe directia financiar.Și este de multe ori necesară pentru buget și controalele interne.
Unele companii se angajeze în elaborarea cele două rapoarte, care reflectă fluxurile de numerar.Unul se face prin intermediul indirectă și celălalt folosind metoda directă.În același raport este folosit pentru testarea de-a doua.Ca rezultat, articolele finale reflectă fluxurile de trezorerie sunt identice în ele.Această abordare integrată ajută pentru a asigura gestionarea și utilizator responsabilitatea companiei toate informațiile necesare pentru a lua decizii.Cu toate acestea, utilizarea a două moduri simultan, și necesită multă muncă.
trebuie remarcat faptul că, indiferent de metoda utilizată, raportul arată sursele de finanțare ale întreprinderii, precum și direcția de aplicare a acestora țintă.Responsabilitatea este importantă în analiza financiară a societății, deoarece este posibil să se determine capacitatea sa de a genera venituri din operațiuni de bază.Documentul arată o porțiune de venituri, care cade pe întreprindere, sub forma de numerar.Acest lucru este important într-un mediu în care conturile de încasat-o anumită măsură acoperit cu cerințele de compensare, fie există o "izolare" substanțială a transferurilor de la clienți pentru serviciile din perioada de prestare a acestor servicii.Acesta din urmă, de exemplu, de multe ori important pentru companiile de construcții.De asemenea, raportul
vă permite pentru a determina eficacitatea de deciziile de management în domeniul financiar.Adoptarea de fiecare astfel de decizii afectează fluxul de numerar al companiei.De exemplu, poate exista o reducere sau creștere a costurilor, o schimbare în direcția de finanțe și alte.Adoptarea
a deciziilor de gestionare pe termen lung și planificarea presupune fluxuri de numerar.Informații cu privire la direcția de Finanțe, dar nu informații privind costurile și veniturile este principalul criteriu care permite să pună în aplicare anumite proiecte de investiții.La calcularea cele luate în considerare la analiza mișcărilor de numerar viitoare și actualizarea acestora.Aceste informații au fost incluse în raportul cu privire la modalitățile de finanțare.
În plus, informațiile privind fluxul de numerar, analiștii se aplică de multe ori la determinarea libera circulație a finanțelor, care este unul dintre cei mai importanți indicatori utilizați în formarea valorii companiei.
