Cum se completează decontul de TVA?

Potrivit Dictionare, taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o formă de capturi în bugetul de stat a costului bunurilor, lucrări sau servicii, care este creat în toate etapele procesului de producție de bunuri și servicii și plătite la bugetul puse în aplicare.Prin urmare, este necesar să se cunoască modul de completare decontul de TVA.

Ce este TVA-ul?Dacă

cuvinte simple pentru a spune omul de pe stradă, care este TVA-ul, acesta va arata ceva de genul: un fel de impozit, pentru a da statul producător, deoarece creează (sau vinde creat un alt) produs, care apoi va face un profit mai mare de costuriproducția sa.

Cu alte cuvinte, impozitul se calculează în baza diferenței dintre prețul de vânzare al produsului și suma de bani investită în achiziționarea (sau producție).Ar trebui remarcat faptul că vânzătorul compensează aceeași cantitate de TVA în sine, punandu-l in costul final al produsului.

Cine și cum ar trebui să prezinte rapoarte privind dreptul fiscal TVA

articolul 174.1 din Codul de taxe și impozite sugerează că taxele trebuie să fie declarată:

persoanelor care nu sunt plătitoare de impozit prevăzute (detalii - articolul 173,punctul 5);Persoanele fizice și juridice
, în cazul în care plata TVA;
unele sute șaizeci și primele agenții fiscale articol.

Stiind cum să completeze declarația de TVA, care urmează să fie urmat și normele în care întreprinderile nu poartă povara plata impozitelor, dar oferă taxa pe valoarea clienților săi o factură sunt declarate.

Articolul 80 al Codului prevede că declarația acestei taxe poate fi depusă sub formă de declarații cu privire la întreaga valoare a profitului, originea sa, realizat de cost, obiect, beneficii impozabile, cantitatea de TVA si alte informatii documentate care este determinat de calculul impozitului acumulate.

toate înregistrările cu informațiile corespunzătoare sunt furnizate în scopuri de TVA pe locul actual de înregistrare până la ziua calendaristică 20 a lunii următoare, pentru perioada impozabilă.

a intrat în vigoare la actualizarea articolului 174 în prima zi a anului obliga toți plătitorii de impozit (indiferent de numarul de personal) pentru a lua corespunzătoare formatul declarație prin canale de telecomunicații prin intermediul unui flux de lucru operator de corespunzătoare.Declarații de înregistrare

Bazele

Completarea declarației de TVA la momentul efectuată fără modificări - în funcție de ordinea oficial al Ministerului de Finanțe № 104n din 15 octombrie 2009.Dar într-o scrisoare către CH Federal (10.17.2013, № ED-4-3 / 18585 "După încheierea declarațiilor fiscale depuse la autoritățile fiscale") este recomandată la începutul primei luni a anului de a introduce OKTMO întoarcă OKATO.

Dacă formularul declarației privind TVA, este completat în mod corespunzător, compania garantat declarații fiscale.Prin urmare, este important să se înțeleagă modul de completare decontul de TVA este corectă și să fie capabil să utilizeze planul structural al bilanțului documentului.

Articolul oferă detalii cu privire la modul de a depune declarațiile fiscale pentru TVA.Formular conține anumite elemente.

principalele secțiuni ale impozitului documente de raportare

destinație titlu sub formă de foaie:

Secțiunea One - o sumă full-size de impozit care este transferată la bugetul de stat.
doua secțiune - deduceri, în conformitate cu agenții fiscale menționate în al trezoreriei statului.
Secțiunea 3 al declarației de TVA calculează suma reținută la rata de 0%.
App.1 pentru a treia secțiune - valoarea impozitului datorat, care a apărut ca urmare a recuperării.
App.2 pentru a treia secțiune - calcularea valorii TVA pentru serviciile, comerțul cu produse diverse, re-înregistrare a drepturilor de proprietate, TVA (domiciliul în alte țări, a căror activitate se desfășoară prin reprezentare organizat).
patra secțiune este necesar să se calculeze TVA-ul bazat pe tranzacțiile care au fond comercial, pentru care se confirmă rata zero.
cincea secțiune - calculează costurile activităților comerciale îndreptate la rata convenită de valoare adăugată.
șaselea secțiunea - TVA este calculată în funcție de tipul de acțiune comerciale fără confirmare oficială.Secțiunea
7 declarației TVA se aplică activităților comerciale care nu sunt incluse în impunerea de plăți TVA, care nu sunt recunoscute ca actori, să plătească impozite, sau la procese care au loc în afara teritoriului Federației Ruse.

acest an, care corespunde umplerea declarației TVA presupune prezența obligatorie a paginii de titlu.În cazul în care practica o anumită organizație de afaceri reprezentative include acțiunile care sunt desemnate în regulamentele, secțiunile ale documentului sunt în conformitate cu structura de raportare.

Instrucțiunile de completare a indicat că plătitorii de TVA ca bază pentru întocmirea declarației trebuie să ia de vânzări de carte, cartea și registre de cumpărare (înregistrări fiscale disponibile).

Exemplu: declarația TVA în 2014 a conturilor fiscale

documente începe să facă din pagina de titlu.Certificatul de înregistrare în autoritățile fiscale indică faptul că a introdus pentru prima informații despre PPC si INN.

articol "corecție cameră" implică un cod de document de predare de tip (în cazul unui flux primar - 0, hârtie rafinat - 1).Codurile din decontul de TVA și include codul conține informații despre modul de completare în perioada declarației fiscale.

Coloana "an de referință" trebuie să conțină informațiile despre anul în care predarea declarației TVA.Formularul trebuie numerotate, indicând în ea numărul serviciului care acceptă rapoarte.În același punct, în sensul codului 400, se indică faptul că contribuabilul este înregistrat în același loc în care este depusă documentul.

baza codurilor clasificator activității economice în acest an, indica NACE.În "fiabilitatea și exhaustivitatea informațiilor prevăzute în această declarație, confirm" a intrat numărul de cod care este dependent de persoana care a semnat documentul (șef al organizației - o, mandatarul - 2).Inițialele

și pictură, în același timp apar în câmpul "Signature".Dacă semnarea a fost plasat pe procuri notariale, informații pe suport de hârtie oficială care confirmă toate atribuite puterile semnatare sunt reflectate în continuare în "documentul indică autoritatea reprezentantului."

plan detaliat

Cum se completează în decontul de TVA pentru planul elaborat:

prima secțiune afișează informații despre valoarea taxei care urmează să fie transferate la bugetul de stat, sau sunt programate pentru examinare;
în linie 010 este introdus în Codul OKTMO (de la începutul acestui an, operează OKTMO OK 033-2013);
Count 020 - aici, în număr de tip de clasificare bugetar este introdus criptat, a fost creat cu scopul de a TVA (18210301000011000110) încărcare;
în linie 030 sunt introduse în datele cuantificabile despre taxa care trebuie plătită în trezoreria statului;calculat propriile lor persoane, entități implicate în activități antreprenoriale, care pun factura;
grafic 040 este proiectat pentru aplicarea în domeniul de aplicare a impozitului alocată plății, în conformitate cu articolul 173 alineatul (paragraful 1);
scris în coloana 050 de suma planificată a despăgubiri de la bugetul de stat;Valorile finale
de 040 și 050 sunt considerate a fi bazat pe secțiunea de informații 3.

Cum se completează în declarația fiscală a TVA-ului de către agenții fiscale, care a oferit de-a doua secțiune a documentului?Să considerăm un exemplu.Declarația TVA, după cum urmează:

linie 010 este proiectat pentru a pune codul de motiv pentru ramura înregistrare a unei societăți străine care efectuează controlul de plată a veniturilor fiscale și oferă înregistrările financiare;
linie 020 afișează numele complet al persoanei de afaceri străin care nu ia în considerare de autoritatea fiscală;
în linie 030 este supus INN dat;
linie 040 plasat în codul conform clasificației bugetare;
line 050 - un cod Clasificatorul municipalități din zona;
linie 060 înregistrate în soluționarea definitivă a TVA-ului, destinate pentru plata unui agent fiscal;
linia 070 este codul pentru a pune activitățile desfășurate subiect, care trebuie să calculeze și să plătească taxele fiscale;
linie 080 indică valoarea TVA numărate agent în perioada fiscală curentă;(Lucrări de servicii,)
linie 090 înregistrate în valoarea deducerilor fiscale care scad tranzacțiile viitoare pentru vânzarea de bunuri.

Există un moment în cazul în care trebuie să se concentreze, atunci când a formulat în 2014. Formularul de retur de TVA pot fi umplute cu schimbările în unele cazuri.Dacă nu există date din coloana 080, valoarea 090 este scris în coloana 060. În absența datelor privind Graficul 090, 060 înregistrate în valoarea de 080.

treia secțiune arată rata a impozitului, baza, valoarea impozitului deja încărcat, suma tuturor restituirilor.Depunerea declarațiilor de TVA presupune doar designul drept, care ar trebui să arate, așa cum este descris mai jos.

plătitor indică neapărat PPC și INN acestora;
010-040 afișează datele privind valoarea taxei la un anumit nivel și baza de impozitare definită la articolele 153-157 și 159 din Codul Fiscal;
010, 020 - siruri de caractere pentru sume care fac obiectul 18% și 10% ratele.Datele sunt calculate prin înmulțirea numere c.3 din a treia secțiune 10 sau 18 și împărțind totalul de 100.

progresivă planul de proiectare a treia secțiune

Pentru a calcula 030, 040, multiplică sensul secțiunii 3.3 la 18 ani, apoi împărțiți de 118 (dacă este necesar, înlocuite 18 10, 118-110).
050 - sunt puse pe volumul bazei de impozitare și calculul TVA-ului, în cazul în care compania a vândut ca proprietate.
060 - la acest punct este stabilită pe baza datelor din impozitul și suma acumulată în timpul instalării de producție și lucrările de construcții în scopuri personale.
070 - volume aici înregistrate avansurilor tranzacțiilor comerciale viitoare;Acesta atribuie, de asemenea, informații fixe privind diferitele plăți prin implementarea operațiunilor planificate.
080 - conține informații privind taxele legate de propunerile de plată, care contribuie la creșterea bazei de impozitare (articolul 162).
090 - valoarea TVA care ar trebui să fie restabilită.De asemenea, în 090 și 100 de să introducă date despre suma indicată în ordinul de cumpărare și de a fi deduse, ar trebui să fie restabilită în timpul tranzacției, sub rezerva 0%.
110 - date privind plata TVA-ului, care se aplică la client atunci când el enumeră plata.
120 - aici este adus acumularea totală a taxei pe valoarea adăugată.
130-210 - valoarea TVA la anumite deducere.Notă importantă: În conformitate 200 datele vânzătorul intabulate capturate de secțiunea 070, alineatul 3 De asemenea, rețineți aici sumei acceptate pentru deducerea de proprietate succesor potrivit, și le-a evaluat cu diferite cantități de plăți.
210 - valorile sunt introduse cumpărător obligația de a plăti impozit.Aceste informații despre valorile deducerii și transferul la trezoreria statului.
220 - este rezultatul adăugării puncte fixe 150-170, 200, și 210.130.
230 - date cu privire la suma finală care urmează să fie plătite, în medie peste secțiunea.
240 - valoarea finală, luând în considerare o reducere a partiției curente.

patra secțiune se face pe acțiuni care sunt în totalitate acoperite de povara fiscală, sau rata de care este zero.

Standarde

umplere

Coloana 1 conține operațiunile în formă de coduri.
Coloana 2 prescris baza de impozitare în ceea ce privește rata de cod pentru perioada pentru care raportare este zero.
Graficul 3 prezintă informații cu privire la deduceri pentru tranzacțiile de la punctele 1 și 2.
Coloana 4 este conceput pentru a elimina domeniul de aplicare al TVA-ului pentru fiecare cod.
Coloana 5 conține date privind evaluarea fiscală, care a folosit pentru a fi deductibile pentru acțiuni care nu au fost documentate motivele pentru rata de 0%.
zecea linie afișează valoarea totală a impozitului, care este deductibil (al treilea grafic + Grafic patrulea la cincea a graficului).

în completarea cincea secțiunea este necesar în cazul în care organizația primește dreptul de a include sumele fiscale într-o rată zero documentată în deducerea impozitelor.

Există un anumit sistem de completare a acestei secțiuni.

Coloana 1 conține informații despre codul de operație.
Graficul 2 prezintă taxele pentru fiecare proces, cu confirmare obligatorie a cotei zero.
Graficul 3 prezintă cantitatea de impozitare pentru toate tranzacțiile.
intrat în coloana 4, cu privire la baza de impozitare a fiecărui cod.
Coloana 5 stabilește cuantumul impozitului pe nerezonabile codurile rată zero, care au apărut în cursul perioadei indicate în declarație, dreptul de deducere.

șaselea Secțiunea se face în acest caz, în cazul în care organizația a fost de operare din justificare neconfirmate de cota zero de impozitare.

înregistrare:

Count 1 - informații privind codurile de operațiuni.
Count 2 - pentru fiecare acțiune afișează baza de impozitare separat, astfel cum se prevede la articolul 167 din legislația fiscală.
Graficul 3 conține o notă de valoarea impozitului.
în coloana 4 se a informațiilor reziduuri din vânzările pe toate codurile, care nu au o confirmare rată zero.
Rezultatele din coloanele 2, 3 și 4 se introduc în conformitate 010.
Dacă aceste grafice 3 rând 010 este mai mare decât liniile de date 010 coloanelor 4, umplute cu rând 020.
Dacă există o situație, inversa linia de umplere de mai sus030.

șaptea secțiune conține informații cu privire la care nu se încadrează în impozitarea activităților, sau o scutire de obligații fiscale, și tranzacțiile străine.

Count 1 010 - informații privind codurile de operațiuni.
Count 2 010 - costul propunerilor, care nu sunt supuse TVA-ului și vândute în străinătate.
Count 3 010 - prețul achizițiilor materiale sau servicii pentru care impunerea TVA nu se aplică (în raport cu fiecare cod).
4 Count 010 - informații privind sumele fiscale care au fost obținute prin plata oferte comerciale.
line 020 volume de documente de plată (sau anterior) a ofertelor comerciale care sunt produse (realizate) mai mult de șase luni.

responsabil pentru depunerea informații inexacte

au fost descrise regulile de bază ale înregistrare a documentelor fiscale de depunere a raportului către autoritatea competentă.Ar trebui remarcat faptul că articolul 81 din Codul cu privire la impozitarea definește acțiunile în caz de eșec al datelor prezentate, secțiuni de umplere eronate ale altor erori.

Când deficiențe se constată privind organizarea necesită depunere a declarațiilor de TVA în versiunea actualizată.În plus, de depozit "utochnenki" taxat pedepse și arieratele către stat.Baza de legislația fiscală a țării noastre prevede cazurile în care un subiect este obligat să plătească impozite, are o șansă de a scăpa de responsabilitatea pentru furnizarea declarațiile actualizate.

În unele cazuri, responsabilitatea pentru "utochnenku" pot fi evitate?

contribuabil trebuia să prezinte informații actualizate, înainte de autoritățile fiscale îl notificat cu privire la descoperirea understating valoarea impozitului, care este stabilit ca plată, sau pentru anunțarea unui audit financiar a situației.
rămas cantitate și sancțiuni au fost plătite prematur, până s-au dat atât "utochnenka" către autoritățile fiscale.

Caracteristici depunere a declarațiilor revizuite

În primul rând trebuie să se constate că "utochnenka" ar trebui să confirme în totalitate informațiile corecte.Tu ar trebui să ia în considerare, de asemenea, faptul că decontul de TVA pentru fiecare perioadă fiscală plătitor nu prevede aceeași cantitate de timp.

Toate datele trebuie să fie conforme cu standardele prevăzute de lege.Agenți fiscale pot reflecta datele contribuabilii care au avut erori sau distorsiuni.