Value - vážny článok je určený pre účtovné, pôsobí hlavne v daňovom režime.Snáď len dva dane spôsobiť obrovské množstvo daňových sporov - daň z príjmu a DPH.V prípade, že krajina, doprava, spotrebná daň za využívanie nerastných zdrojov musí zaplatiť spoločnosť, pracovať na určitých činností alebo ktorí vlastné určité druhy majetku, tieto dve dane - príjmy a dane z pridanej hodnoty - by mal platiť všetky obchodnej organizácii v Ba, bez ohľadu na formuvlastníctvo dostupného majetku alebo činnosti.Všetky účtovné položky pre účtovné náklady a vrátenie DPH sú jedným z najdôležitejších a často časovo náročné povinností účtovníka na samostatnom liste.Veľké organizácie na realizáciu týchto operácií často používajú samostatné zamestnancov jednotku.
V niektorých prípadoch, DPH
Zvážte najčastejšie prípady, kedy je potrebné účtovať DPH platiť pre rozpočet:
- predaji tovarov, prác a služieb;
- prijatia zálohovej platby od zákazníka;
- vymáhanie dane z pridanej hodnoty v súvislosti s predajom skôr nadobudnutému majetku (bez ohľadu na to, či odpisovaný alebo nie);
- akruálne dane z pridanej hodnoty na náklady na výstavbu, vykonal svoje vlastné práce.
A teraz sa pozrieme na každý prípad osobitne a ihneď označujú, ktoré DPH bude vysielanie v konkrétnom prípade.Nebudem na niektoré účty dať podúčet, pretože rôzne spoločnosti, môžu byť rôzne.
predaj tovaru, práce, služby
Akýkoľvek obchodná spoločnosť používa vo svojich operáciách túto operáciu, pretože nie je vykonávanie Vykonávanie stavebných prác, služieb alebo tovarov, to je nemožné, aby čo najviac dôležitý výsledok tejto činnosti - zisk.Komentáre DPH z predaja bude nasledujúci:
- D62 - K90.01 - predaný tovar, prác a služieb;
- D90 - K68.02 - naakumulovaný DPH do rozpočtu.On je považovaný za vynásobením sumy realizácie o 18%.
prijatia zálohovej platby od zákazníka
ako viete, ak je hotovosť dostal pred dátumom poskytnutia akékoľvek služby, vykonávať rôzne prácou alebo predaj tovaru, musí predávajúci účtovať zálohu dostal od sumy DPH, situácia príspevkov do rozpočtu.V tomto prípade, kabeláž by mal byť nasledujúce:
- D51 alebo 50,01 - K62 - dostal peniaze z bankového účtu zákazníka;
- D76AV - K68.02 - DPH účtované do rozpočtu sumy zálohy.Má sa za to v tomto prípade, vzorec 18% / 118%.To znamená, že výška zálohy treba vynásobiť 18 a delené 118, alebo naopak - najprv rozdeliť, potom násobiť.
vymáhanie dane z pridanej hodnoty v súvislosti s predajom skôr nadobudnutému majetku (bez ohľadu na to, či odpisovaný, alebo nie)
Podľa časti 2 daňového zákonníka, predaj skôr zakúpili fixné aktíva je považovaný za príjmy, ktoré je predmetom DPH.A v tomto prípade, vrátenie DPH musieť robiť ako na všeobecnej schémy, a UPDF v "príjmy mínus výdavky".Koniec koncov, aj oni, hneď obstaranie dlhodobého majetku na základe faktúr vystavených predajcovia, prijali toto DPH ako náklady uznateľné pre jednu daň.Účtovné záznamy o DPH v dôsledku:
- D91.02 - K01 - odráža odpis prevádzku hlavného zariadenia v obstarávacej cene;
- D02 - K91.01 - čiastku amortizácie vypočítaná na tento operačný systém, odpísaným;
- D76 - K91.01 - časovo rozlíšené výnosy z predaja operačného systému;
- D91 - K68.02 - účtované DPH platiť pre rozpočet.
účtovať DPH na hodnotu vykonaných stavebných prác na vlastnom
Pri vykonávaní stavebných prác pre vlastnú potrebu na vlastné (tzv hozsposobom) podniky sú povinné účtovať DPH na všetky náklady stavebných a montážnych prác.Táto daň je vo výške 18%.Komentáre nasledujúce:
- D19 - K68.02 - účtované DPH platiť pre rozpočet.
V niektorých prípadoch, budeme akceptovať posunutie
DPH, ale daň z pridanej hodnoty musí byť venovaná nielen do rozpočtu.Je tiež možné kompenzovať - to znamená, že znížil čiastku, ktorá má byť zaplatená do rozpočtu o sumu už vyplatenej na dodávateľa stavebných prác, tovarov, služieb alebo aktív.Okrem toho, vrátenie DPH kompenzovať dochádza, keď je záloha minulosti dostali od zákazníka, vyrobené v realizácii svojich elektronických diel, tovaru a služieb.Môžete tiež kompenzovať skôr platené dane o výške prác vykonaných hozsposobom.K tomu je však potrebné dodržiavať niekoľko pravidiel.Ale tu sa bavíme len o príspevky, ktoré k nim a vrátiť sa.Preto považujeme za tri prípady vrátenia DPH.
Offset DPH na nákup tovaru, práce a služby
Komentáre DPH na transakcie pomerne jednoduchá:
- D08,10,26,20,23,41 - K60 - získané od dodávateľa tovaru, prác a služieb;
- D68.02 - K19 - odpočítaní sumy DPH, ktorá zaťažuje nadobudnutie dodávateľa tovaru, služieb alebo stavebných prác na základe ich faktúry.V tomto prípade je predpokladom na vyrovnanie DPH, je skutočnosť, stavebných prác, tovarov, služieb, majetku alebo materiály k účtu.
uplynulo už zaplatenej DPH na prijatie zálohovej
V takom prípade pripíše DPH je uvedená v mesiaci, v ktorom predtým dostal zálohu od zákazníka uzatvára realizáciu jeho adresu.Komentáre DPH zatiaľ čo napríklad:
- D62 - K90.01 - odráža predaja služieb, tovaru, práce pre zákazníka;
- D68.02 - K76AV - čiastku DPH účtovaná skôr na výške zálohovej platby je prijatý o úver.
vrátenie DPH z vlastných stavebných a montážnych prác (hozsposobom)
- D68.02 - K19 - čiastky DPH účtovaná z čiastky predtým vykonaného hozsposobom stavebné a montážne práce je prijatá na odpočet.Predpokladom pre takúto započítanie je podmienkou pre vyplatenie sumy DPH do rozpočtu.
