Opravné položky k pochybným pohľadávkam: elektroinštalácie.

by mala byť upravená tak, aby odrážala odhadovanú hodnoty.Takýmito indikátor pohľadávok je rezerva na pochybné pohľadávky - súčet súvahe sa vykazujú bez RS vytvoril úspory.Tým sa zabráni nadhodnoteniu aktív.Od roku 2011, vytvorenie rezervy pre pochybné pohľadávky - povinnosť spoločnosti (. V súlade s odsekom 70 AR RF № 34N).Aj keď daňový poriadok upresnený operáciu ako právo spoločností.Ale keď si uvedomíte, že táto suma by mala byť zahrnutá do daňových nákladov, mnoho spoločností majú právo vybudovať rezervy.Informácie o tom, ako správne implementovať, čo zapojenie musí byť vytvorená a ako sa operácie zobrazia v účtovníctve "1C", sa dozviete z tohto článku.

Ustanovenia BU

"účtovníctvo" a "daňové" nahromadená suma pochybné a nedobytných pohľadávok sú veľmi odlišné, takže formuláre, ktoré potrebujú samostatne pre rôzne účely. BU Postup pre výpočet spoločnosť zakladá sám. AR RF uviedol, že výška finančných prostriedkovsa vypočíta podľa jednej z nasledujúcich spôsobov:

- zvlášť pre každý dlh, spoločnosť určuje množstvo RS, ktoré sa nevracajú, a zahrnúť ho do rezervy;

- na základe informácií z predchádzajúcich období, vypočítané ako podiel z nezaplatenej sumy za predchádzajúce roky,.,

- pre každú sumu v pomere k dobe omeškania Rovnaká metóda je aplikovaná na OU

nejasné nie:

• éra pre povinností poskytovateľov, ktorí dostali zálohu, rovnako ako nedoručené tovar v lehote stanovenej v zmluve
..
• Dlhové pokuty za nedodržanie podmienok zmluvy.
• Dlh úverovej zmluvy a postúpenie pohľadávky.

Potvrďte výber

Vybraná voľba by mala byť schválená v účtovných postupoch.Ak vedenie rozhodlo použiť metódu peer review, malo by byť jasne definovaná kritériá klasifikácie dlhovej rezervy.Pomerná metóda inštalácie percenta.Voľba tvorbu rezervy, je dôležité vziať do úvahy účel svojej tvorby.Čím vyššia je hodnota, tým vyššia je miera čistých aktív.Pre "krásny" vyhlásenie, mal by byť minimálne.A právne požiadavky sú splnené, a nebudú ovplyvnené investori.BU vytvorenie rezervy na pochybným pohľadávkam je zaznamenaný na MF.63 analytické údaje sú písané oddelene pre každý dlžníka.Zaistenie zobrazená v "Ostatné náklady" (CQ. 91-2).

príklad vytvorenie rezervy v CU

spoločnosti "X" dodala LLC produkty "U" 120 m. Rubľov.(DPH 18, 24 ton rubľov). 12.8.2013.Bezúročné obdobie 10 kalendárnych dní bolo prerušené.Účtovné politika "X", za predpokladu, že sumy, priradenie do beznádejnej v plnej výške.Vedenie sa rozhodlo patrí 100% dlhu vo opravné položky k pohľadávkam účty.Príspevky v tomto prípade bude vyzerať takto :. Dátum

úpravy.10/15/13 kupujúci súhlasil, že zaplatí časť dlhu vo výške 50 t. Rub.Táto operácia by sa mala odraziť v BU pre MF.63 "opravných položiek k pohľadávkam."Komentáre :. Dátum

NaDZ konca roka v súvahe musia byť znížené o sumu pochybné pohľadávky 120 - 50 = 70 ton rubľov.

2. Napríklad, v júni 2014 "U" bol zrušený.Ako už bolo skôr súčasťou výšky ich dlhu do fondu, potom to bude strhnutá z toho istého účtu 63 "Rezerva na pochybné pohľadávky".Komentáre :. Dátum

3. PodľaAR RF №34, ak je pred uplynutím obdobia po vytvorení rezervy, jej hodnota nebola plne využitá, zvyšok musí byť zahrnuté do hospodárskeho výsledku bežného obdobia.V tomto príklade, ak je rovnováha nie je odpísané až 12/31/14, že by mali byť pridelené ďalšie náklady (CQ. 91-1).Avšak v závislosti na rovnakej pozícii, na konci roka by malo byť opäť Tieto opravné položky.Zaúčtovanie sú podobné tým, ktoré sa diskutovalo vyššie.Vzhľadom na nejednoznačnosť požiadaviek, odborníci odporúčajú, aby odpísať dlh v plnej výške, a upraviť v jednom smere alebo iný.

Rezerva na pochybné pohľadávky v OU ​​

Tento postup urovnaní jasne uvedené v článku 266 daňového poriadku.Uviedla, že daňovník môže zriadiť / sledovať poplatky na dlhy.Výnimka - úroky z úverov.Ten istý článok uvádza, že opravné položky k pochybným účtov je možné iba na základe inventára na konci obdobia DMZ.Táto operácia musí byť vykonané nie skôr ako povinnosť platiť dane.Účtovné politiky musí odrážať príspevok na zriadenie alebo non-založenie.To musí byť vykonané pred začiatkom roka.Vykonajte prípadné zmeny v súčasnom období je nemožné.

Účelom zásob v tomto prípade je určiť načasovanie oneskorenie zaplatenie dlhu.Na základe týchto výpočtov, spoločnosť určuje množstvo meškanie, a potom ho priradí k zlej (ak bola odstránená dlžník), alebo sporné.V prvom prípade sa dlh by mal byť odpísané kvôli príspevku, a druhý - je v nej zahrnutá.Používajte fond len na pokrytie nákladov na nedobytných pohľadávok.

Tieto platby sa vzťahujú na non-prevádzkových nákladov, zníženie základu pre výpočet dane z podnikových príjmov (IPA), ktorý je, vykonávať tieto operácie môžu len poplatníkov IPA.Výška príspevkov sa určuje každý dlh:

• & lt;90 dní po splatnosti - 100%;
• 45-90 dní - 50%;
• & gt;45 dní - 0%.

V tomto prípade, ak je výška dlhu je plne v rezerve, a potom na nesmie byť vyšší ako 10% z príjmov bežného obdobia.

Príklad výpočtu

Spoločnosť "X" tvorba rezervy vytvorenej v roku 2014.Poplatky sú platené SPE na štvrťročnej báze, respektíve ustanovenia je upravená v rovnakom čase.

1. Inventarizácia opravných položiek k pohľadávkam 03/31/14 ukázal, že štyri z dlžníkov po splatnosti DMZ.Výťažok z podniku je 3 milióny rubľov.Výška rezervy sa určí takto:

Celková dotácia :. 200 + 50 + 150 = 400 m rubľov.

Daňové obmedzenia: 3000 * 0,1 = 300 m rubľov ..

súčet vytvorený rezerva: 300 m rubľov ..

2. Nastavenie.V druhom štvrťroku, tretí dlžník sa vyplatila s dodávateľom, a prvé eliminovaný.Nové pochybné sumy sa nezdá, a preto tieto operácie mali byť zobrazené v bilancii účtov.

OU beznádejná DZ odpísaná v plnej výške.Ak prekročí sumu kumulovanú vo fonde, mala by byť klasifikovaná ako prevádzkové náklady.To znamená, že výpočet opravných položiek k pohľadávkam v druhom štvrťroku by mal vyzerať takto:

celkovej rezervy :. 100+ 400 = 500 m rubľov.

Daňové obmedzenia: 6000 * 0,1 = 600 m rubľov ..

platby súčet 500 m. Rubľov.

Od prvého štvrťroku zvyšných 100 m. Rubľov.nevyužité rezervy.V súlade s tým sa upraví smerom nahor, a 400.000. Mali by byť klasifikované ako non-prevádzkové náklady.

Prenos dlhu

Podľa článku.266 daňového poriadku, nie je úplne odpísaná výšku dlhu v bežnom období, môžu byť prenesené na ďalšie.Novovytvorená rezerva by mala byť upravená na váhu, ak je to menej, rozdiel sa vzťahuje k non-prevádzkových výnosov;ak je viac - s nákladmi.

V dôsledku toho, korekcia je nasledujúci.Ak sa budúci rok rozhodnutie o vytvorení rezervy, prevedenej sumy.Ak nie, potom zvyšok by mali byť zahrnuté v non-prevádzkových výnosov.

Štandardné účtovné zápisy

Rozdiel medzi OU a BU

Ako bolo uvedené vyššie, daňoví poplatníci, ktorí sa rozhodnú pre vytvorenie rezerv OU a BU, bude nevyhnutne čeliť v rozdiele v dátach.Je to z nasledujúcich dôvodov:

1. Výška rezervy na pochybné pohľadávky zahrnuté v BU iba sumu za nezaplatenú implementovanej GP.Dlh predávané pre OS a ďalších aktív nie sú zahrnuté.

2. On-ruky účty veľkosti hrubej sumy dlhu zobrazenej vedením.V NK predvolené dlhšie ako 90 dní vo výške účtovanej v plnej miere.

3. nevyužitý zostatok BU by mala byť pripísaná na finančný výsledok organizácie.V NC, môže byť prevedená do ďalšieho obdobia (rok).

subjekt zriadi register, vypočítať a udržiavať ju zaznamená opravných položiek k pohľadávkam.Inventár sledovaného obdobia by mala byť potvrdená v príslušnom akte (číslo INV-17) Dodatok Kapitola:

- dátum vzniku dlhu (3 skupiny NC);

- percento príspevkov (0 alebo 100).

účtovný by mala monitorovať prechod pochybné pohľadávky v beznádejnej, a zostávajúca suma, ktorá má niesť alebo zahrnúť do svojich finančných výsledkov.

displeja operácie nastavenie typickej konfigurácie "Účtovníctvo 1C"

vám umožní sledovať výške doplatku zvlášť pre každého klienta.Ale musíte nainštalovať zaškrtávacích políčok.V "Nastavenie z účtov" Tab "osídlenia s dodávateľmi" by mali určiť časové obdobie, po ktoré začína odpočítavanie času oneskorenia.Avšak, toto pravidlo bude platiť, ak v účtovných postupoch v rámci "platby dodávateľom" nastaviť políčko "vytváranie rezerv v organizačnú jednotku a / alebo BU."Ak sa obe zaškrtávacie políčka, potom nutne byť rozdiely na obrázkoch.Dôvody ich výskytu bolo uvedené vyššie.Ak

krátkodobých dlhových viac ako 45 dní, počas záverečných mesiacoch budú vzniknuté vo výške 50% z celkovej sumy DT 62 a DT 76.06.Ak je doba dlhšia ako 90 dní - 100%.Za meškanie vo výške devízových rezerv bude musieť tvoriť ruku.Skontrolujte správnosť výpočtov v databáze rovnakého mena môže pomôcť.

Ďalej sa pozrime typické účtovných záznamov, ktoré sú tvorené v základni.

• Ak klient používa staré konfiguráciu, v ktorom bol analytik vykonávaný pre každý dokument zásielku, po aktualizáciách konfigurácia je potrebné vytvoriť nové účtovné pravidlo prideliť celkovú výšku rezerv na dokumenty zásielok prostredníctvom operácie "(CU a OU)."
• Dr 91,02 km 63 - zapojenie je vytvorená automaticky v posledný deň v mesiaci.
• rezerva je vytvorená pre každého klienta.Tento program analyzuje rovnováhu DT 62 a 76.06.Ak zákazník v rámci jednej zmluvy, vrátane záloh, a rôzne dlh viac ako 45 dní, príspevok bude účtované.Ak je toto množstvo sa líši od OU, automaticky sa vziať do úvahy rozdiel.
• AT 63 KT 91.01 - príspevok na obnovu Harness, ktorý je automaticky generovaný na konci mesiaca.Suma sa zníži v prípade, že zákazník zaplatil za tovar.
• AT 63 KT 91.01;- Prevod dlhu.
• AT 63 km 62 (76.06) - odpis DMZ.Toto zapojenie je tvorený dokument "Úprava dane" s cieľom "odpísaný."To by malo určiť "Rezerva na pochybné pohľadávky" cez 63, a určite subkonto.

Ak spoločnosť vedie evidenciu v OU ​​a BU, je nutné samostatne zmeniť množstvo.Ak to chcete urobiť v "Úprava povinnosti" musí byť aktivovaná zaškrtávacie políčko "Ručné nastavenie".Potom, v zapojení na 63 KT 62.01 spresniť výšku rezervy a zvyšok pripočítať stálej a dočasných rozdielov.Program správne spočíta SPE, ak je táto podmienka: BU = OH + AT + BP.

zvyšok dlhu sa nevzťahuje rezervy v OU ​​by malo byť zaobchádzané na MF.91.02 "Odpis RS (RS)." To znamená, že debetné a kreditné vzniká negatívny trvalé a dočasné rozdiely.

Výška dlhu odpísaná, za čo bol viac ako tri roky, ešte na 5 rokov počet mimobilančné účtu 007. Ale počasTentokrát klienta späť aspoň časť peňazí, táto operácia odráža nasledujúce vysielanie :. Debetné 50 (51) 91,02 km Ak sa nevrátil peniaze, účet je uzavretý "operácia BU (OU):" v plnej výške.

Zhrnutie spoločnosť na konci účtovného obdobia

by mala vytvárať rezervy na pochybné pohľadávky, tj týchto súm, ktoré je nepravdepodobné, že k návratu.Metódy výpočtu týchto súm v OU ​​a BU sú rôzne.Ak vedenie rozhodne zobraziť čiastku, a to nielen vo vykazovaní, ale aj v účtovných pravidlách, budú opravy musieť stráviť v databáze ručne.Je dôležité porozumieť účelu, pre ktorý je rezerva tvorená.Čím vyššia je množstvo zlých dlhov, tým väčší je podiel čistých aktív.Pre "krásny" hlásenia, ktoré sa podáva v banke, nie je vždy dobré.