Analytické váhy sa bežne používa na štúdium štruktúry a dynamiky zmien vo finančnej pozícii spoločnosti.Získať to ťažké.Na tento účel, pôvodné rovnováhy, ktorá utesnené jednotlivé články a doplnené o ukazovatele o dynamiku a štruktúra.Obvykle zachovať štruktúru pôvodných foriem výkazníctva, najmä prideliť súčasné a stálych aktív, dlhu a vlastného kapitálu výsledky rovnosti aktív a pasív.Analytické váhy je užitočné, pretože umožňuje organizovať vykonané výpočty na určenie, aké zmeny nastali v stave majetku organizácie, vyvodiť závery o tom, čo zdroje dovolené otvárať nový príliv zdrojov v ktorej sú hodnoty investované získané financie.
role analytické váhy
analýza komparatívne analytické váhy poskytuje dáta pre hodnotenie produkcie niekoľkých bodov:
- určenie množstva krátkodobých a dlhodobých aktív, zmeny v ich vzťahu, rovnako ako ich zdrojoch financovania;
- články, ktoré rastú rýchlejším tempom, a ich dopad na štruktúru súvahy;
- podiel aktív držaných pohľadávok a zásob;
- rozloženie pôžičiek na zrelosti a ďalších parametrov;
- určenie veľkosti podielu vlastného kapitálu a ako organizácia závisí na nich.
Analytické váhy venuje osobitnú pozornosť prvkov, ktorých podiel je najväčší, rovnako ako tí, ktorých podiel na zmenách náhle.Horizontálne a vertikálne analýza dynamiky štruktúry a zloženie majetku umožňuje nastaviť veľkosť relatívnej a absolútnej zvýšenie alebo zníženie existujúcej aktíva spoločnosti, rovnako ako niektoré zo svojich druhov.
diagnóza finančnej situácie bankového organizácie
porovnávacie analytické váhy je ľahké sa dostať zo zdroja prostredníctvom ukazovateľov dopĺňa dynamikou, štruktúry a trendy investičných fondov komerčných bánk pre porovnávacie obdobie.Ako požadovaných parametrov tejto analýzy sú nasledovné:
- absolútne hodnoty všetkých položiek súvahy na začiatku a na konci určitého obdobia;
- špecifickej hmotnosti jednotlivých položiek v súvahe na začiatku a na konci účtovného obdobia;
- absolútne hodnoty zmien;
- absolútna údaje v hustote;
- percentuálna zmena na začiatku obdobia;
- ukazovatele dynamiky zmien v štruktúre súvahy;
- náklady na jedného rastu percenta každého článku a rozvahy.
porovnávacie analytické váhy má určitú prednastavenú vzorec, ktorý vyzerá takto:
čistý kapitál = kapitálové hrubé - znehybnený aktív.
Ak vezmeme do úvahy príklad analytických váhach, jeho forma zahŕňa:
- v grafoch 3 až 8 sú ukazovatele štruktúry;
- grafy 9-17 obsahovať výkonnostné ukazovatele;
- grafy 12 - 20 - ukazovatele štrukturálnej dynamiky rovnováhy.
Vysvetlenie
Stĺpce 3-5 obsahujú informácie o absolútnych počtoch článkov a oddielov výsledok zostatku na začiatku a na konci obdobia, ktoré chcete analyzovať.V odboroch 6-8 odráža špecifickú váhu a hodnotu výsledkov článkov na začiatku a konci obdobia.Stĺpce 9-11 obsahujú údaje o absolútnej veľkosti sekciách a článkov pre obdobie analyzované.12-14 V poliach môžete vidieť zmeny v konkrétnych váh množstvo predmetov určených na obdobie, ktoré chcete analyzovať.Stĺpce 15-17 obsahujú zmeny stanov absolútnych hodnôt parametrov porovnávaných obdobiach.V oblastiach, 18-20 ukazuje percentuálnej zmeny v absolútnych hodnotách výsledkov v rovnováhe.
Porovnávacie analytické váhy:
aktív Štruktúra tejto časti sa skladá z niekoľkých druhov aktív: nie sú zdrojom príjmov, príjmy znehybnený.
Záväzky zostatok na bankovom účte - Vlastné (brutto) a vypožičaných prostriedkov.V samostatnom riadku, ktoré rovnováhu, sú vlastné prostriedky - net.
porovnávacie analytické váhy je zaujímavé, pretože to vám umožní zhromaždiť a nejako vyvážiť výpočty, ktoré sú bežne produkované analytik v počiatočnom preskúmaní.V tejto tabuľke sa zvyčajne vzťahuje nespočetné množstvo dôležitých ukazovateľov, ktoré charakterizujú dynamiku a statiku finančnej pozície komerčných bánk.Analytické váhy, tabuľku, ktorá obsahuje potrebné údaje, vrátane údajov, ktoré sú dostatočné pre vertikálne a horizontálne analýza.Prvý umožňuje určiť podiel siete, a druhý je určiť relatívnej a absolútnej zmeny vo veľkosti jednotlivých položiek v určitom období.
možnosti metódy
porovnávacie analytické váhy umožňuje:
- Rozlišujte aktívne aj pasívne typy operácií, posúdiť mieru ich významu v celkovej štruktúre;
- používajú oddelené súvahy za sledovanie zvyšky pohybu;
- určiť mieru zmeny v rozsahu pre určité druhy bankových operácií;
- určiť príčiny a rozsah vplyvu dynamických zmien v stanovách rentability, stability, likvidity a ziskovosti bankových operácií;
- určiť aké zdroje banka alebo spoločnosť, sú jeho vlastné, a ktorá zahŕňala;
- prideliť aktíva podľa kategórií: príjmy, imobilizovaných a kvapaliny;
- rozložené na naliehavosti peňažných prostriedkov klientov prilákala vo forme zálohy.
Pri zostavovaní zmeny štruktúry aktív a pasív je celkom možné vyvodiť závery o vplyve určitých zdrojov ako kľúč k cash flow, rovnako ako poznať smer svojich investícií.
Ako to funguje?
vonkajšom prostredí, v ktorom činnosť úverových organizácií, sa neustále mení.To si vyžaduje, aby manažéri banky príslušnú odpoveď, rovnako ako detailné, hĺbkovú analýzu makroekonomických a finančných politík, rozvoj stále viac a viac nových metód pre formovanie prebytku produktu tým, že poskytuje ďalšie služby k zákazníkom inštitúcii.Cieľom bánk je neustála túžba pokrytie nových potrieb trhu, trhové pripravenosť k nepriaznivým účinkom na účinnú súťaž, najmä ten, ktorý je spojený so zmenami úrokových sadzieb.
V moderných podmienkach zložitosti vedenia bankovníctvo potrebuje kompletnú prepracovanie koncepcie organizačného riadenia v úverov.Teraz je veľmi sľubnou oblasťou, ako strategické a finančné riadenie v bankách.Je pravda, že je pred dokončením a vývoj.Tieto oblasti už podarilo presadiť sa v oblasti bankovníctva, je to len s ich pomocou môžete zaistiť efektívne riadenie vzťahov, ktoré sú spojené so strategickými cieľmi a úlohami pre tvorbu finančných zdrojov a ich využívania.
Z toho, čo bolo povedané, môžeme konštatovať, že finančné riadenie v úverovej štruktúry je systém opatrení na riadenie, ktorá bola prijatá zodpovedajúcu organizačnú štruktúru, ktorá zaisťuje včasnosť a kontinuitu prevádzky toku úverov, ktoré sú zamerané na stabilitu bankových inštitúcií, ziskovosť a zachovanie základne zdrojovVšetci zákazníci a partneri.
Metodika Komparatívna analýza analytické váhy
sa zvyčajne vykonáva jedným zo spôsobov, ako navrhol nižšie:
- priamo v súvahe, bez toho aby sa zmenila zloženie pre-bilančné položky;
- vytvorením utesnenie súvahe porovnávacia, ktorá bude byť vyčíslený sú homogénne v zložení prvkov položky súvahy;
- vyčlenila dodatočné údaje o úpravách na indexe inflácie s ďalším agregáciou položiek v požadovaných ekonomickej úseky.Získanie porovnávaciu ekonomickej rovnováhy môže byť zdrojom tuleňov za použitia postupu z jednotlivých článkov, rovnako ako Add-dynamické a štrukturálne charakteristiky.
pohodlie tejto metódy spočíva v tom, že sa organizuje a upevňuje výpočty tradične plní analytikmi v priebehu počiatočnej zoznámenie s váhou.Analýza porovnávací analytické váhy môže zahŕňať veľké množstvo ukazovateľov, ktoré ukazujú statiku a dynamiku organizácie z hľadiska financií.To zahŕňa analýzu horizontálne a vertikálne indikátory, z ktorého možno priamo získať dáta a charakteristiky aktuálnom stave podniku z hľadiska financií.Medzi ne patria:
- odráža celkové náklady na majetku organizácie, ktorá je na spodnom riadku;
- znehybnený hodnotu aktív, ktorá je rovná výsledkov prvého úseku;
- náklady na mobil, ktorá je vidieť na konci druhej časti;
- hodnota akcií, to znamená, že hmotné cirkulujúce aktíva;
- výška kapitálu spoločnosti predloženej na konci tretieho úseku zostatku;
- množstvo pôžičiek, čo je vidieť v súčte výsledkov štvrtej a piatej sekcií;
- veľkosť pracovného kapitálu je zjavný rozdiel vo výsledku prvej a tretej sekcie.
Čistý pracovný kapitál je videný ako samostatná položka súvahy súhrnné a stanovené ako súčasť krátkodobých aktív, ktoré sú financované prostredníctvom investovaného kapitálu.Tento ukazovateľ je charakteristické stupňa likvidity spoločnosti, čo mu dáva osobitný význam.Čistý pracovný kapitál je rozdiel získaný medzi aktívami a pasívami v túto chvíľu.Čím vyššia je hodnota je charakterizovaný na obrázku, tým stabilnejší je finančná pozícia organizácie.
Analytické váhy sa vykonáva, musí upozorniť na zmenu pomeru veľkosti prevádzkového kapitálu na celkových aktívach, tempo rastu vlastného kapitálu a dlhu a ich vzťah, ako aj pohľadávok a záväzkov.
stabilné finančné stabilita spoločnosti, sprevádzané zvýšením podielu pracovného kapitálu, ako aj v porovnaní s dlh veľkému rastu vlastného kapitálu.Táto účty splatné pohľadávky, a sú približne na rovnakej úrovni.
podstatou horizontálna analýza podniku je vybudovanie požadovaného počtu analytických tabuliek, kde by mala byť rozvaha absolútna doplnené ukazovateľmi dynamiky.Analyst určuje stupeň agregácie.To je ďalší dôležitý spôsob, ako zistiť finančnú situáciu spoločnosti a jej udržateľnosť.
Pomocou analytických váhach
často pre externé analýzy je absolútne nedostatočný štandard súvahy.V tomto prípade, je možné využiť zhutniť.Jeho príprava zahŕňa transformáciu spočívajúci v agregácie či rozlíšení, ako aj stenčenie rovnováhe s prísne dodržiavanie radu dôležitých pravidiel:
- musí znášať skutočné náklady na obstaranie dlhodobého majetku;
- hodnota obežných aktív (zásob, pohľadávok, dostupných finančných prostriedkov) a záväzkov (úvery a záväzky) by mala byť upravená tak, aby sumy, ktoré neboli zahrnuté v súvahe pre toho či onoho dôvodu.
Výsledný rozdiel medzi hodnotou majetku a záväzkov je možné upraviť pomocou špeciálne navrhnutých článkov analytické váhy, ktorý bol nazývaný "akumulácia kapitálu".Spája v sebe perfektne všetky typy nerozdeleného zisku, fondov sporenie a rezerv vytvorených zo zisku, spotreby fondov a iných položiek súvahy.Takže, ak budeme hovoriť o tom, ako skontrolovať stav, stojí za zmienku, že tento článok je zastúpená všetko, že sa spoločnosti podarilo, aby sa cez jeho celý život.Pokiaľ ide o privatizovaného majetku, od okamihu zápisu do obchodného registra.Môžete skúmať súvahu, ktorej príklad je uvedený nižšie.
štruktúra môže byť považovaná za uspokojivý, ak zostatok bude zodpovedať súboru definovaných kritérií:
- celkových aktív alebo pasív, tzn súvahe, sa očakáva nárast na konci účtovného obdobia, v porovnaní so začiatkom;
- Aktíva musí byť zvýšená s rýchlejším tempom než dlhodobé;
- vlastný kapitál organizácie by mala byť viac ako úveru a dynamika jeho rastu, aby prekročiť tempo rastu dlhového kapitálu;
- záväzky a pohľadávky sa zvýši približne rovnakým tempom;
- vlastné prostriedky obežných aktív by malo byť investovaných viac ako 10%;
- váha nesmie obsahovať žiadne nepokryté straty.
niekoľko záverov
Takže, ak vezmeme do úvahy rozvahu, príkladom, ktorý je tu popísaný, je nutné konštatovať, že na základe analýzy príčin a komponentov liečby zvýšenie alebo zníženie určitých výkonnostných parametrov je možné zistiť slabé miesta vo finančnej a hospodárskej činnosti každej spoločnosti.To si vyžaduje venovať pozornosť rôznych častí celého súboru dát.
zvážení bilancie, ktorého príklad je tu popísaný, môžete vidieť rôzne okamihy.Predpokladajme, že celkové zníženie v priebehu určitého obdobia, ktorý je považovaný v súčasnej dobe, je dôkazom zníženie ekonomickej obrat spoločnosti, ktorá je často dôsledkom platobnej neschopnosti.A niekedy to bolo zníženie obratu spoločnosti sa stáva dôvodom pre jej platobnej neschopnosti.Táto skutočnosť môže byť stanovená len v dôsledku väčšej hĺbkovej analýzy:
- môžu byť prítomné zníženie dopytu rozpúšťadlá na stavebné práce, tovarov a služieb organizácie;
- trhy nie sú k dispozícii potrebné materiály, suroviny alebo polotovary, v závislosti na rozsahu spoločnosti;
- aktívna hospodárska cirkulácia postupne zapájať vetvy, pomocou "pôdu", ktorú pripravila "materská" spoločnosť.
povinný určiť porovnávacie analytické váhy.Závery možno ju ľahko kvalifikovane účtovníka, ktorý odhalí všetky dôležité body spoločnosti.V analýze celkového nárastu účtovnej závierky za obdobie je nutné vziať do úvahy vplyv zmien ocenenie dlhodobého majetku, v prípade, že zvýšenie ich hodnoty nezávisí na vývoji výrobných činností.To ukazuje, rovnováha, ktorej príklad je tu vidieť.Najťažšie vec, vziať do úvahy vplyv inflácie, ale bez nej by bolo ťažké vykonávať žiadne definitívne závery o tom, či nárast bol výsledkom celkovej bilancie zvýšené náklady hotového výrobku pod vplyvom inflácie, alebo to svedčí o rozšírení finančnej a ekonomickej činnosti organizácie.
Výklad
Porovnávacia analýza bilancie, a síce štruktúra pasív, umožňuje získať jeden z najväčších dôvodov pre finančnú stabilitu firmy.Napríklad, zvýšenie podielu vlastných zdrojov na úkor akéhokoľvek dostupného zdroja, zvyšuje finančnú stabilitu.Nerozdelený zisk minulých rokov v tomto prípade by mohli byť zdrojom pracovného kapitálu a zníženie krátkodobého dlhu voči veriteľom.
Ak jeden skúma spôsob zmenila štruktúra aktív spoločnosti, môžete získať veľmi dôležité.Najmä na zvýšenie podielu majetkovej pracovného kapitálu je často údaj o viac štruktúry mobilného aktív, ktoré môžu urýchliť obrat podniku.Časť obežných aktív môžu byť zneužité na úverových produktov pre spotrebiteľa, hotových výrobkov, služieb, organizácie a práce dcérskych spoločností a zvyšných pohľadávok, čo znamená, že skutočná imobilizácia tejto časti pracovného kapitálu primárneho výrobného procesu.Môžete tiež hovoriť o výrobnej skladacie základne.
